Создан заказ №1009952
6 марта 2016
В налоговом периоде организация реализовала 870 единиц продукции производственного назначения
Как заказчик описал требования к работе:
Требуется решение двух задач в сжатые сроки. Срок сдачи преподавателю 17.03.2016
Фрагмент выполненной работы:
В налоговом периоде организация реализовала 870 единиц продукции производственного назначения, в т.ч. 50 единиц продукции было передано безвозмездно. Кроме того, 150 единиц продукции было реализовано в счет ранее полученной предоплаты.
Цена реализации готовой продукции в отчетном периоде составила 10 тыс. руб. (цена без НДС).
Получена частичная оплата товара в счет предстоящей поставкив сумме 350 тыс. (работа была выполнена специалистами author24.ru) рублей.
Организация закупила в налоговом периоде материалы на сумму 328 тыс. рублей (цена с НДС). Имеется счет-фактура (НДС отдельной строкой выделен). Приобретенные материалы были использованы на производственные и непроизводственные цели в пропорции 80% и 20%.
Организация акцептовала счета за пользование для производственных нужд электричеством и водой на сумму 84 тыс. руб., в т.ч. НДС 12,6 тыс. руб. (имеется счет- фактура, отдельной строкой выделена сумма НДС).
В отчетном периоде приобретены предмета интерьера для украшения офиса к Новому году на сумму 40 тыс.руб. (включая НДС). Счет-фактура представлен.
Требуется рассчитать сумму НДС, к уплате в бюджет за налоговый период.
Решение:
Книга продаж:
Хоз. операция Налоговая база, руб. Ставка налога НДС, руб.
Реализация продукции (820 * 10000) 8 200 000 18% 1 476 000
Безвозмездная передача продукции (50*10000)1 500 000 18% 90 000
Реализация в счет ранее полученной предоплаты (150*10000) 1 500 000 18% 270 000
Получена предоплата 350 000 18%/118% 53 390
Восстановлен НДС по материалам, использованным на непроизводственные цели2 (328000*20%) = 65600 руб., в т.ч. НДС
55 593
18%
10 007
ИТОГО
1 899 397
1 - Безвозмездная передача ТМЦ другому предприятию признается реализацией товара и облагается НДС.
Так в соответствии с пп 1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения признаются следующие операции:
1) реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.
В целях настоящей главы передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе признается реализацией товаров (работ, услуг).
Согласно п. 2 ст. 154 НК РФ налоговая база при безвозмездной передаче товаров (работ, услуг) определяется как стоимость указанных товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному ст. 105.3 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога. Иными словами, налоговая база в данном случае определяется исходя из рыночных цен товаров (работ, услуг).
2 - Списание материалов на непроизводственные нужды материалов.
В данном случае необходимо восстановить НДС, ранее принятый к учету:
55 593 * 18% = 10 007 руб.
Бухгалтерская проводка: Дебет 19 Кредит 68 - 10 007 руб.
В соответствии с письмом Минфина от 12.11.1996 г. №96 в случае использования ТМЦ не только на производственные, но и на непроизводственные нужды сумма налога по ранее приобретенным и оплаченным ТМЦ, подлежащая списанию с кредита счета 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" в дебет счета 68 "Расчеты с бюджетом", определяется расчетным путем исходя из количества и стоимости списываемых на производственные или непроизводственные нужды ТМЦ. В случае отпуска ТМЦ на непроизводственные нужды после списания налога со счета 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" производится восстановление соответствующих сумм налога по кредиту счета 68 "Расчеты с бюджетом" в корреспонденции со счетами учета источников их покрытия (финансирования).
Вычеты:
Хоз. операция НДС, руб.
1. Зачет ранее полученного аванса3 270 000
2.Приобретены материалы 328 000 *18/118 50 034
3. Приобретение воды и электричества для производственных нужд 12 600
4...Посмотреть предложения по расчету стоимости
Заказчик
заплатил
заплатил
20 ₽
Заказчик не использовал рассрочку
Гарантия сервиса
Автор24
Автор24
20 дней
Заказчик принял работу без использования гарантии
7 марта 2016
Заказ завершен, заказчик получил финальный файл с работой
5
В налоговом периоде организация реализовала 870 единиц продукции производственного назначения.jpg
2017-06-16 10:09
Последний отзыв студента о бирже Автор24
Общая оценка
5
Положительно
Уже не первый раз обращаюсь к автору: качественное и оперативное выполнение. Обязательно буду обращаться еще. Спасибо)
Хочешь такую же работу?
300 ₽
