Создан заказ №1014643
8 марта 2016
Рассчитайте налоговые платежи страховые взносы и налоговую нагрузку при ОСНО УСНО
Как заказчик описал требования к работе:
Рассчитайте налоговые платежи, страховые взносы и налоговую нагрузку при ОСНО, УСНО, ЕНВД: Выручка кафе по плану в 2016 году планируется в сумме 47 млн. руб без НДС (ставка НДС-18%), затраты без оплаты труда и НДС составят 13 млн. руб. Фонд оплаты труда составит 7,5 млн. руб, численность работников
12 человек.
Остаточная среднегодовая стоимость основных средств 6 млн. руб, в том числе 1 и 2 амортизационные группы-1,2 млн. руб. Торговая площадь- 145 кв.м. Для расчета НДС к зачету: получено товаров и услуг со ставкой 18%- 4 млн. руб, со ставкой 10%-5 млн. руб.
Региональный коэффициент для ЕНВД-0,9.
Необходимо расписать все подробно, с пояснениями и формулами
подробнее
Фрагмент выполненной работы:
Рассчитайте налоговые платежи, страховые взносы и налоговую нагрузку при ОСНО, УСНО, ЕНВД:
Выручка кафе по плану в 2016 году планируется в сумме 47 млн. руб без НДС (ставка НДС-18%), затраты без оплаты труда и НДС составят 13 млн. руб.
Фонд оплаты труда составит 7,5 млн. руб, численность работников 12 человек.Остаточная среднегодовая стоимость основных средств 6 млн. руб, в том числе 1 и 2 амортизационные группы-1,2 млн. (работа была выполнена специалистами Автор 24) руб.
Торговая площадь- 145 кв.м.
Для расчета НДС к зачету: получено товаров и услуг со ставкой 18%- 4 млн. руб, со ставкой 10%-5 млн. руб.Региональный коэффициент для ЕНВД-0,9.
Решение:
При любом способе налогообложения предприятие будут платить страховые взносы:
ФОТ * 30%
Предельная база по взносам в Пенсионный фонд в 2016 году составляет 796 000 руб. (п. п. 1, 2 постановления Правительства РФ от 26.11.15 № 1265). Порядок расчета величины установлен пунктами 5.1 и 5.2 статьи 8 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ.
Для взносов в ФСС предельная база в 2016 году составляет 718 000 руб. Размер предельной базы на 2016 году установлен постановлением Правительства РФ от 26.11.15 № 1265.
Предельная база на 2016 год для взносов в бюджет ФФОМС не установлена.
Таким образом, вносы будут равны:
ФОМС: 7 500 000*5,1% = 382 500 руб.
ПФР: (7 500 000-796 000) * 22% = 1 474 880 руб.
ФСС: (7 500 000- 718 000) * 2,9% = 196 678 руб.
Итого: 382 500+ 1 474 880 + 196 678 = 2 054 058 руб.
НДФЛ 13% = 7 500 000 х13% = 975 000 руб.
ИТОГО: 2 054 058 + 975 000= 3 029 058 руб.
ЕНВД
Для расчета ЕНВД за квартал физический показатель составил:
- за 1 месяц - 145 кв. м;
- за 2 месяц - 145 кв. м;
- за 3 месяц – 145 кв. м.
Базовая доходность на единицу физического показателя – 1000 руб.
К1 = 2,083
Налоговая база равна: 145 *3 * 1000 * 2,083*0,9 = 815 494 руб.
Сумма исчисленного налога за налоговый период равна: 815 494 *15% = 122 324 руб.,
за год 122 324 *4 квартала = 489 296 руб.
Сумму налога уменьшаем на сумму страховых взносов не более чем на 50%:
489 296 / 2 = 244 648 руб. – сумма ЕНВД к уплате за год.
ОСНО
Рассчитаем сумму НДС
Выручка *18% = 47 000 000 *18% = 8 460 000 руб.
Сумма НДС к вычету по ставке 18%: 4 000 000 *18%= 720 000 руб.
Сумма НДС к вычету по ставке 10%: 5 000 000*18% = 500 000 руб.
Сумма НДС к уплате: 8 460 000 – 720 000 – 500 000 = 7 240 000 руб.
Налог на имущество
Как известно, движимое имущество, принятое к учету в качестве ОС после 1 января 2013 года, до этого года не являлось объектом налогообложения (пп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ).
С 1 января 2015 года данный подпункт 8 полностью изменен - не являются объектом налогообложения ОС, включенные в 1 или во 2 амортизационную группу в соответствии с Классификацией ОС, утв. Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 г. N 1.
Таким образом, налоговая база для расчета налога на имущество:
6 000 000 – 1 200 000 = 4 800 000 руб. - остаточная среднегодовая стоимость основных средств
4 800 000 / 13 = 369 230 * 2,2% (ставка налога) = 8 123 руб. – сумма налога на имущество
Рассчитаем налог на прибыль:
(Выручка - НДС– расходы – заработная плата – страховые взносы- налог на имущество) *20% = (47 000 000- 8 460 000 – 13 000 000 – 7 500 000 – 2 054 058 – 8 123) *20% =15 985 942*20% = 3 195 563 руб.
УСН доходы
Сумма налога: 47 000 000 *6% = 2 820 000 руб.
Эту сумму можно уменьшить на сумму страховых взносов за год, но не более чем на:
47 000 000 *6% /2 = 1 410 000 руб.
Определим сумму страховых взносов, она равна
ФОМС: 7 500 000*5,1% = 382 500 руб.
ПФР: (7 500 000-796 000) * 22% = 1 474 880 руб.
ФСС: (7 500 000- 718 000) * 2,9% = 196 678 руб.
Итого: 382 500+ 1 474 880 + 196 678 = 2 054 058 руб...Посмотреть предложения по расчету стоимости
Заказчик
заплатил
заплатил
20 ₽
Заказчик не использовал рассрочку
Гарантия сервиса
Автор24
Автор24
20 дней
Заказчик принял работу без использования гарантии
9 марта 2016
Заказ завершен, заказчик получил финальный файл с работой
5
Рассчитайте налоговые платежи страховые взносы и налоговую нагрузку при ОСНО УСНО.jpg
2020-10-05 12:07
Последний отзыв студента о бирже Автор24
Общая оценка
4.3
Положительно
Спасибо большое автору, решил задачу очень быстро, был на связи, буду обращаться сама и рекомендую к сотрудничеству!
Хочешь такую же работу?
300 ₽
