Создан заказ №1020504
10 марта 2016
Организация в 20х0 г приобрела оборудование стоимостью 110 000 р без НДС Стоимость объекта в целях налогообложения прибыли совпадает с бухгалтерской
Как заказчик описал требования к работе:
Нужен аспирант или преподаватель, чтобы помочь сделать решение задач по налогам, сроки очень сжатые. Отзовитесь, пожалуйста!
Фрагмент выполненной работы:
Организация в 20х0 г. приобрела оборудование стоимостью 110 000 р. без НДС. Стоимость объекта в целях налогообложения прибыли совпадает с бухгалтерской. Срок полезного использования в бухгалтерском и налоговом учете равен пяти годам (60 месяцев). Учетной политикой организации предусмотрено начисление амортизации и в бухгалтерском, и в налоговом учете линейным методом.
По состоянию на 31 декабря 20х1 г. (работа была выполнена специалистами Автор 24) организация произвела дооценку оборудования, приобретенного и введенного в эксплуатацию в феврале 20х0 г., путем прямого пересчета по текущей (восстановительной) стоимости, равной 148 000 р. В дальнейшем вплоть до окончания срока полезного использования оборудования его стоимость не переоценивалась, так как она соответствовала текущей (восстановительной) стоимости на начало каждого отчетного года.
Задание:
отразить операции по приобретению оборудования, начислению амортизации и переоценке на счетах бухгалтерского учета;
указать, каковы особенности учета переоцененных основных средств для целей налогообложения;
рассчитать постоянную и/или временную разницу и отразить в учете соответствующий налоговый актив или обязательство.
Решение:
1.Отразить операции по приобретению оборудования, начислению амортизации и переоценке на счетах бухгалтерского учета
2.Операции по приобретению оборудования, начислению амортизации и переоценке на счетах бухгалтерского учета представлены в таблице 1.
Таблица 1
Журнал хозяйственных операций
Дата Содержание Сумма, руб. Корр. счетов
Дт Кт
20х0 Приобретено оборудование 110000 08 60
Учтён НДС (110000*18%) 49800 19 60
Оплачено оборудование 159800 60 51
Фев 20х0 Принято к учёту 110000 01 08
Предъявлен НДС к возмещению 49800 68.2 19
Начислена амортизация с марта по декабрь 20х0 года (за 10 мес.) (110000 руб.*10/60) 18333 20 02
31дек 20х1 Произведена дооценка оборудования
(148000 – (110000 – 18333)) 56333 01 83
Произведена дооценка начисленной амортизации
(18333*5633/148000) 6978 83 02
Отражено ПНО (56333*20%) 9871 99 68
2) Указать особенности учета переоцененных основных средств для целей налогообложения
При изменении первоначальной стоимости основных средств в результате их дооценки увеличиваются суммы накопленной амортизации и амортизационных отчислений в последующих отчетных периодах [6].
Особенности учёта при переоценке основных средств состоят в следующем.
Величина переоценки не признается его доходом (расходом) для целей налогообложения. В аналогичном порядке принимается соответствующая переоценка сумм амортизации;
Суммы переоценок объектов основных средств, проведенных в последующих отчетных (налоговых) периодах, не признаются доходом (расходом), учитываемым для целей налогообложения, и не принимаются при определении восстановительной стоимости амортизируемого имущества и начислении амортизации.
Результаты переоценки не учитываются в целях налогообложения прибыли. При отражении результатов переоценки возникают разницы в бухгалтерском и налоговом учете [9].
В случае превышения фактических расходов по данным бухгалтерского учета над расходами, признанными в налоговом учете, по которым предусмотрены ограничения, возникают постоянные разницы и постоянное налоговое обязательство.
Сумма постоянного налогового обязательства определяется как произведение постоянной разницы и ставки налога на прибыль (20%). В бухгалтерском учете постоянное налоговое обязательство отражается следующими записями:
Дебет 99 "Прибыли и убытки", субсчет "Постоянное налоговое обязательство"
Кредит 68 "Расчеты с бюджетом по налогам и сборам".
Переоценка основных средств производится с учетом начисленной на дату переоценки амортизации, т.е. переоцениваются как суммы, учтенные на счете 01 "Основные средства", так и суммы, учтенные на счете 02 "Амортизация основных средств"...Посмотреть предложения по расчету стоимости
Заказчик
заплатил
заплатил
20 ₽
Заказчик не использовал рассрочку
Гарантия сервиса
Автор24
Автор24
20 дней
Заказчик принял работу без использования гарантии
11 марта 2016
Заказ завершен, заказчик получил финальный файл с работой
5
Организация в 20х0 г приобрела оборудование стоимостью 110 000 р без НДС Стоимость объекта в целях налогообложения прибыли совпадает с бухгалтерской.jpg
2019-12-17 20:30
Последний отзыв студента о бирже Автор24
Общая оценка
4
Положительно
Всё быстро , грамотно сделано . Автор помог , всё объяснил . Круто , очень понравилось . Буду обращаться ещё
Хочешь такую же работу?
300 ₽
