Создан заказ №1027720
14 марта 2016
Содержание Вариант 5 3 Список источников 15 Вариант 5 Рассчитайте страховые взносы и налоговую нагрузку для индивидуального предпринимателя (УСНО
Как заказчик описал требования к работе:
Нужен аспирант или преподаватель, чтобы помочь сделать решение задач по налогам, сроки очень сжатые. Отзовитесь, пожалуйста!
Фрагмент выполненной работы:
Содержание
Вариант 5 3
Список источников 15
Вариант 5
Рассчитайте страховые взносы и налоговую нагрузку для индивидуального предпринимателя (УСНО, ЕНВД, ПСНО) для 2016 года: выручка кафе (без НДС) 34 млн. руб., затраты без оплаты труда и НДС – 11 млн. руб., НДС по полученным товарам и услугам – 1,2 млн. руб., фонд оплаты труда наемных работников – 5 млн. руб., численность наемных работников – 7 чел., торговая площадь – 25 кв. (работа была выполнена специалистами Автор 24) м.
Региональный коэффициент для ЕНВД – 0,95.
Потенциально-возможный доход для ПСНО – 8 млн. руб.
Решение:
Страховые взносы
Порядок расчета взносов в ПФР в 2016 году:
до 31 декабря отчетного года уплачивается фиксированная часть взносов. Она обязательна к уплате для всех предпринимателей, независимо от наличия или отсутствия финансово-хозяйственной деятельности, режима налогообложения и размера полученных доходов. Фиксированные взносы в ПФР рассчитываются по формуле:
СВпфр/ф= МРОТнг×Тпфр×12,
где СВпфр/ф – фиксированные страховые взносы в Пенсионный фонд РФ, руб.;
МРОТнг – минимальный размер оплаты труда на начало года, руб. Согласно Федеральному закону от 14.12.2015 № 376-ФЗ МРОТ на 1 января 2016 года составляет 6204 руб.;
Тпфр – тариф страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, %. Тариф составляет 26% (п. 2 ст. 12 Федерального закона № 212-ФЗ);
12 – количество месяцев в году;
до 1 апреля года, следующего за отчетным, уплачивается расчетная часть страховых взносов в ПФР (1% от суммы дохода свыше 300 тыс. руб. в год):
СВпрф/р=Д-300000×1%,
где СВпфр/р – расчетная часть страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, руб.;
Д – доход индивидуального предпринимателя, руб.;
1% – тариф страховых взносов в Пенсионный фонд РФ с суммы дохода индивидуального предпринимателя, превышающей 300000 руб., %.
Согласно ч. 8 ст. 14 Федерального закона № 212-ФЗ установлено, что в целях применения положений ч. 1.1 ст. 14 Федерального закона № 212-ФЗ величина дохода плательщика определяется следующим образом:
1) для плательщиков, применяющих УСНО, – в соответствии со ст. 346.15 НК РФ;
4) для плательщиков, уплачивающих ЕНВД, – в соответствии со ст. 346.29 НК РФ;
5) для плательщиков, применяющих ПСНО, – в соответствии со ст. 346.47 и 346.51 НК РФ.
При этом под величиной дохода плательщика следует понимать:
1) для ЕНВД – сумму вмененного дохода, рассчитанную с учетом совокупности условий, непосредственно влияющих на получение указанного дохода (ст. 346.27, 346.29 НК РФ);
2) для ПСНО – сумму потенциально возможного к получению дохода в течение срока действия патента (ст. 346.47 и 346.51 НК РФ);
3) для УСНО – сумму полученного дохода от осуществления предпринимательской деятельности (ст. 346.15 НК РФ).
Согласно п. 1 ч. 2 ст. 12 Федерального закона № 212-ФЗ общая сумма страховых взносов в ПРФ не должна превышать максимальный размер (8 МРОТ × 12 × 26%).
В ФФОМС в 2016 г. уплачиваются только фиксированные платежи. Взносы в ФФОМС с доходов свыше 300 тыс. руб. не рассчитываются и не уплачиваются. Фиксированные взносы в ФФОМС рассчитываются по формуле:
СВффомс= МРОТнг×Тффомс×12,
где СВффомс – фиксированные страховые взносы в ФФОМС, руб.;
Тффомс – тариф страховых взносов в ФФОМС, %. Тариф составляет 5,1% (п. 2 ст. 12 Федерального закона № 212-ФЗ).
Сумма страховых взносов за индивидуального предпринимателя составит:
В ПФР:
фиксированные платежи:
СВпфр/ф= 6204×26%×12=19356,48 руб.
расчетная часть по системам налогообложения (табл. 1):
Таблица 1 – Сумма страховых взносов с доходов индивидуального предпринимателя, превышающих 300000 руб.
Налоговый режим УСНО ЕНВД ПСНО
Сумма дохода, руб. 34000000 512430 8000000
Порядок расчета / сумма, руб. (34000000 – 30000) х 1% = 337000 (512430 – 300000) х 1% = 2124,30 руб. (8000000 – 30000) х 1% = 77000
Сумма взносов в ПФР с учетом фиксированных платежей, руб. 356356,48 21480,78 96356,48
Предельная сумма взносов в ПФР, руб. 154851,84 154851,84 154851,84
Так как полученная сумма взносов превышает максимальный размер платежей только при УСНО, то сумма взносов, подлежащая уплате в ПФР, при этой системе налогообложения составит 154851,84 руб., для ЕНВД она составит 21480,78 руб., для ПСНО – 96356,48 руб.
В ФОМС:
СВпфр/ф= 6204×5,1%×12=3796,85 руб.
Общая сумма страховых взносов за индивидуального предпринимателя составит:
при УСНО: 154851,84 + 3796,85 = 158648,69 руб.;
при ЕНВД: 21480,78 + 3796,85 = 25277,63 руб.;
при ПСНО: 96356,48 + 3796,85 = 100153,33 руб.
Кроме того, индивидуальный предприниматель уплачивает страховые взносы за наемных работников последующим тарифам:
в ПФР – 22%;
в ФСС – 2,9%
в ФФОМС – 5,1% (ст. 58.2 Федерального закона № 212-ФЗ).
Объектом обложения страховыми взносами являются выплаты в пользу работников (ст. 7 Федерального закона № 212-ФЗ).
Облагаемая база определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиками страховых взносов за расчетный период в пользу физических лиц (ст. 8 Федерального закона № 212-ФЗ).
Сумма страховых взносов за наемных работников представлена в табл. 2.
Таблица 2 – Сумма страховых взносов за наемных работников индивидуального предпринимателя
Показатель ПФР ФСС ФФОМС Итого
1. Облагаемая база, руб. 5000000 5000000 5000000 5000000
2. Тариф, % 22 2,9 5,1 30
3. Сумма страховых взносов (стр. 1 х стр. 2), руб. 1100000 145000 255000 1500000
УСНО
Порядок исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением УСНО, регулируется главой 26.2 НК РФ.
Согласно п. 1 ст. 346.14 НК РФ объектом налогообложения признаются:
доходы;
доходы, уменьшенные на величину расходов.
Согласно п. 1,2 ст...Посмотреть предложения по расчету стоимости
Заказчик
заплатил
заплатил
20 ₽
Заказчик не использовал рассрочку
Гарантия сервиса
Автор24
Автор24
20 дней
Заказчик принял работу без использования гарантии
15 марта 2016
Заказ завершен, заказчик получил финальный файл с работой
5
Содержание
Вариант 5 3
Список источников 15
Вариант 5
Рассчитайте страховые взносы и налоговую нагрузку для индивидуального предпринимателя (УСНО.jpg
2019-11-09 23:52
Последний отзыв студента о бирже Автор24
Общая оценка
5
Положительно
Автор все решил вовремя, подробно. На возникающие вопросы по ходу отвечал сразу и подробно объяснял! спасибо
Хочешь такую же работу?
300 ₽
