Создан заказ №1142971
28 апреля 2016
Содержание TOC \o "1-3" \h \z \u 3 Практическое задание к варианту №10 PAGEREF _Toc450780718 \h 3 Список использованной литературы PAGEREF _Toc450780719 \h 16 3
Как заказчик описал требования к работе:
Необходимо выполнить практическое задание (Задание №3) к варианту №10 (находится на страницах 34 - 36), методичка и все указания к оформлению во вложении
Фрагмент выполненной работы:
Содержание
TOC \o "1-3" \h \z \u 3. Практическое задание к варианту №10 PAGEREF _Toc450780718 \h 3
Список использованной литературы PAGEREF _Toc450780719 \h 16
3. Практическое задание к варианту №10
Условие:
Подготовить бухгалтерскую отчетность за 2 года работы субъекта малого предпринимательства – Общества с ограниченной ответственностью «А-производство» исходя из следующих условий. Численность персонала – 13 человек.
1) Сфера бизнеса: производство продукции «А». (работа была выполнена специалистами Автор 24) Масштабы бизнеса в предшествующем году: было продано 2 тыс. ед. в год по цене 21,5 тыс. руб., а в текущем году 4 тыс. ед. (цена не изменилась).
2) Система налогообложения – упрощенная (6% от оборота), или общая, в случае превышения установленного законодательством Российской Федерации лимита.
3) При создании бизнеса его собственники внесли вклад в уставный капитал в размере 13 млн. руб. в виде денежных средств (20% от суммы уставного капитала), нематериальных активов – «ноу-хау» производства продукции «А» (30%) и основной технологической линии для производства продукции «А» (50%).
4) Установлен срок полезного использования нематериальных активов – 9 лет.
5) Для увеличения объемов производства в 2 раза ООО «А- производство» в декабре первого года приобрело вторую технологическую линию для производства продукции полностью за счет долгосрочных заемных средств, полученных на 3 лет под 12% годовых при условии равномерного погашения суммы основного долга.
Согласно Постановлению Правительства РФ № 1 от 01.01.2002 г. «О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы» (в ред. от 10.12.2010 г.) указанная технологическая линия относится в третью амортизационную группу (срок полезного использования свыше 3-х лет до 5 лет включительно). Срок использования установлен – 5 лет.
6) В первый год было произведено 2,5 тыс. ед. продукции и нереализованная продукция осталась на складе. Во второй год было произведено 5,0 тыс. ед. продукции. ООО «А-производство» использует метод учета затрат по производственным заказам.
В 1-ый год текущие затраты на производство продукции (без учета % за кредит) составляли 20,4 тыс. руб. на 1 ед., а во 2-ой год –21,05 тыс. руб.
Прочих доходов и расходов у ООО «А-производство» не было.
7) Расчеты с контрагентами осуществлялись денежными средствами. Дебиторская задолженность на конец 1-го и 2-го годов составляла соответственно 21% и 32% от суммы годовой выручки за текущий период, а кредиторская задолженность – 35% и 46% от суммы текущих фактических затрат на производство продукции за 1-ый и 2-ой год соответственно. При этом % за пользование заемными средствами были выплачены полностью.
Решение:
1) Выручка составила:
1-ый год 2 тыс. ед.*21,5 тыс. руб.=43 000,00 тыс. руб.,
2-й год – 4 тыс. ед.*21,5 тыс. руб. = 86 000, 00 тыс. руб.
2) Налоги составили:
1-ый год (УСН «доход») 6% * 43 000,00 тыс. руб.
Для 2-го года следует учесть, что: с 1 января 2013 г. предельная величина (лимит) доходов для применения УСН ежегодно индексируется на коэффициент-дефлятор (абзац 4 п. 4 ст. 346.13 НК РФ).
Коэффициент-дефлятор:
– в 2016 году – 1,329 (приказ Минэкономразвития России от 20.10.2015 № 772). С ним лимит доходов для применения УСН в 2016 году равен 79 740 000 руб. (60 000 000 руб. × 1,329);
– в 2015 году – 1,147 (приказ Минэкономразвития России от 29.10.2014 № 685). Тогда лимит доходов для применения УСН в 2015 году составляет 68 820 000 руб. (60 000 000 руб. × 1,147);
– в 2014 году - 1,067 (приказ Минэкономразвития России от 07.11.2013 № 652). Следовательно, лимит доходов для применения УСН в 2014 году равен 64 020 000 руб. (60 000 000 руб. × 1,067) (письма Минфина России от 24.03.2014 № 03-11-06/2/12708, от 13.01.2014 № 03-11-06/2/248, от 13.12.2013 № 03-11-06/2/54977).
То есть, данный налогоплательщик, считается утратившим право на применение упрощенной системы налогообложения с начала того квартала, в котором допущены указанное превышение и (или) несоответствие указанным требованиям. (в ред. Федеральных законов от 21.07.2005 N 101-ФЗ, от 17.05.2007 N 85-ФЗ, от 25.06.2012 N 94-ФЗ).
Поэтому, на 2-й год реализации проекта, фирма является налогоплательщиком по общей системе налогообложения, когда происходит начисление и уплата следующих налогов:
а) НДС – 18% (основная ставка, которая действует в большинстве случаев);
б) налог на прибыль – 20%;
в) налог на имущество – 2,2%;
г) НДФЛ (в качестве налогового агента - с доходов работника) – 13%;
– страховой взнос с фонда оплаты труда в Пенсионный фонд РФ (ПФР) – 26% (2010 год), 34 % (2011 год). страховой взнос с фонда оплаты труда в Фонд социального страхования (ФСС) – 2,9%;
– страховой взнос с фонда оплаты труда в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) - 3,1%;
– страховой взнос с фонда оплаты труда в территориальные фонды обязательного медицинского страхования (ТФОМС) – 2% (с 2012 года не уплачивается);
– местные налоги (земельный, транспортный и прочие).
Так как по условиям задания, нет информации о величине заработной платы сотрудников, земельном имуществе и транспорте компании, данные налоги учитываться не будут.
Таким образом, во 2-й год (общая система налогообложения) НДС составил 86 000,00 тыс. руб. * 18% = 15 480,00 тыс. руб.
Выручка без НДС за 2-й год составила 86 000,00 тыс. руб. – 15 480,00 тыс. руб. = 70 520,00 тыс. руб.
3) Расчет уставного капитала по элементам:
Денежные средства 20 %*13 000,00 тыс. руб.=2 600,00 тыс. руб.
Нематериальные активы 30 % * 13 000,00 тыс. руб.=3 900,00 тыс. руб.
Основная технологическая линия 50 % * 13 000,00 тыс. руб. = 6 500,00 тыс. руб.
4) Расчет остаточной стоимости нематериальных активов на конец 1-го и 2-го года.
Амортизация нематериальных активов в 1-ый год составила 3 900,00 тыс. руб./9 лет = 433,33 тыс. руб.
Остаточная стоимость на конец 1-го года составила 3 900,00 тыс. руб. -3 900,00 тыс. руб./9 лет=3 466,67 тыс...Посмотреть предложения по расчету стоимости
Заказчик
заплатил
заплатил
200 ₽
Заказчик не использовал рассрочку
Гарантия сервиса
Автор24
Автор24
20 дней
Заказчик принял работу без использования гарантии
29 апреля 2016
Заказ завершен, заказчик получил финальный файл с работой
5
Содержание
TOC \o "1-3" \h \z \u 3 Практическое задание к варианту №10 PAGEREF _Toc450780718 \h 3
Список использованной литературы PAGEREF _Toc450780719 \h 16
3.docx
2020-01-09 05:39
Последний отзыв студента о бирже Автор24
Общая оценка
5
Положительно
Во втором файле, при решении транспортной задачи были взяты числа, которые я не давал, следовательно, я не смог её сдать
Хочешь такую же работу?
300 ₽
