Создан заказ №1174290
8 мая 2016
Организация определяет доходы и расходы методом начисления Доходы за первый квартал 2015 г
Как заказчик описал требования к работе:
Организация определяет доходы и расходы методом начисления.
Доходы за первый квартал 2015 г. составили:
1) от реализации продукции 1 977 300 руб.;
2) от сдачи имущества в аренду (разовый платеж) – 12 000 руб.;
3) от переоценки ценных бумаг по рыночной стоимости – 12 000 руб.;
4) от реализации п
рава требования:
- до наступления срока платежа 120 000 руб. (дата реализации права требования долга 13 февраля, а срок платежа по договору купли продажи продукции наступил 1 марта);
- после наступления срока платежа 70 000 руб. (дата реализации права требования долга 15 марта, а срок платежа по договору купли продажи продукции наступил 2 февраля).
На основании налоговых регистров расходы за первый квартал 2015 г. составили:
1) стоимость сырья и материалов, переданных в производство – 497 600 руб.;
2) расходы на произведение контроля за соблюдением технологического процесса – 37 651 руб.;
3) заработная плата всего 223 633 руб., в том числе 54600 руб. работникам основного производства;
4) страховые взносы в ПФР, ФОМС, ФСС 79 613 руб. в том числе 19 438 руб. с оплаты труда работников основного производства;
5) сумма начисленной амортизации 60 611 руб. в том числе 36 000 по основным средствам, используемым в основном производстве и 1 890 руб. амортизация имущества, переданного в аренду;
6) страхование от несчастных случаев – 1 118 руб.;
7) расходы на электроэнергию, воду, отопление – 20 270 руб.;
8) ремонт основных средств – 30 000 руб.;
9) аренда зданий цехов – 33 000 руб.;
10) расходы на командировки, бланки, канцтовары – 56 700 руб.;
11) расходы на рекламу в СМИ – 26 000 руб.;
12) услуги банка – 18 000 руб.;
13) авансовый платеж по налогу на имущество организаций – 21 550 руб.;
14) стоимость реализованного права требования:
- до наступления срока платежа – 123 000 руб.;
- после наступления срока платежа – 76 000 руб.
15) расходы в виде процентов по долговым обязательствам – 25 000 руб.
Рассчитать сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет за 1 квартал 2015 г. и составить налоговую декларацию за этот период
подробнее
Фрагмент выполненной работы:
Организация определяет доходы и расходы методом начисления.
Доходы за первый квартал 2015 г. составили:
1) от реализации продукции 1 977 300 руб.;
2) от сдачи имущества в аренду (разовый платеж) 12 000 руб.;
3) от переоценки ценных бумаг по рыночной стоимости 12 000 руб.;
4) от реализации права требования:
- до наступления срока платежа 120 000 руб. (дата реализации права требования долга 13 февраля, а срок платежа по договору купли продажи продукции наступил 1 марта);
- после наступления срока платежа 70 000 руб. (работа была выполнена специалистами Автор 24) (дата реализации права требования долга 15 марта, а срок платежа по договору купли продажи продукции наступил 2 февраля).
На основании налоговых регистров расходы за первый квартал 2015 г. составили:
1) стоимость сырья и материалов, переданных в производство 497 600 руб.;
2) расходы на произведение контроля за соблюдением технологического процесса 37 651 руб.;
3) заработная плата всего 223 633 руб., в том числе 54600 руб. работникам основного производства;
4) страховые взносы в ПФР, ФОМС, ФСС 79 613 руб. в том числе 19 438 руб. с оплаты труда работников основного производства;
5) сумма начисленной амортизации 60 611 руб. в том числе 36 000 по основным средствам, используемым в основном производстве и 1 890 руб. амортизация имущества, переданного в аренду;
6) страхование от несчастных случаев 1 118 руб.;
7) расходы на электроэнергию, воду, отопление 20 270 руб.;
8) ремонт основных средств 30 000 руб.;
9) аренда зданий цехов 33 000 руб.;
10) расходы на командировки, бланки, канцтовары 56 700 руб.;
11) расходы на рекламу в СМИ 26 000 руб.;
12) услуги банка 18 000 руб.;
13) авансовый платеж по налогу на имущество организаций 21 550 руб.;
14) стоимость реализованного права требования:
- до наступления срока платежа 123 000 руб.;
- после наступления срока платежа 76 000 руб.
15) расходы в виде процентов по долговым обязательствам 25 000 руб.
Рассчитать сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет за 1 квартал 2015 г. и составить налоговую декларацию за этот период.
Решение:
Согласно ст.247 НК РФ объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком. Прибылью в целях настоящей главы признается полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов.
Согласно п.1 ст.271 НК РФ доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав (метод начисления).
Согласно п.1 ст.272 НК РФ расходы, принимаемые для целей налогообложения признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы их оплаты.
1. Определим доходы, учитываемые при определении налоговой базы
- доходы от реализации продукции 1 977 300 руб. – учитываются при определении налоговой базы согласно ст.249 НК РФ
- доходы от сдачи имущества в аренду (разовый платеж) 12 000 руб. – признаются внереализационными доходами и учитываются при определении налоговой базы согласно п.4 ст.250 НК РФ
- доходы от переоценки ценных бумаг по рыночной стоимости 12 000 руб. – не учитываются при определении налоговой базы согласно п.п.24 п.1 ст.251 НК РФ
1 977 300+12 000= 1 989 300 – общая сумма доходов
2. Определим доходы, учитываемые при определении налоговой базы
- стоимость сырья и материалов, переданных в производство 497 600 руб. – признаются материальными расходами и учитываются при определении налоговой базы согласно п.п.1. п.1 ст.254 НК РФ
- расходы на произведение контроля за соблюдением технологического процесса 37 651 руб. – признаются расходами связанными с производством и реализацией и учитываются при определении налоговой базы.
- заработная плата всего 223 633 руб., в том числе 54 600 руб. работникам основного производства – учитываются при определении налоговой базы согласно ст.255 НК РФ
- страховые взносы в ПФР, ФОМС, ФСС 79 613 руб. в том числе 19 438 руб. с оплаты труда работников основного производства – признаются прочими расходами, связанными с производством и реализацией и цчитываются при определении налоговой базы согласно п.п.1 п.1 ст.264 НК РФ
- сумма начисленной амортизации 60 611 руб. в том числе 36 000 по основным средствам, используемым в основном производстве – учитываются при определении налоговой базы согласно ст.253 НК РФ
- 1 890 руб. амортизация имущества, переданного в аренду – признаются внереализационными расходами и учитываются при определении налоговой базы согласно п.п.1 п.1 ст.265 НК РФ
- страхование от несчастных случаев 1 118 руб. – признаются прочими расходами, связанными с производством и реализацией и учитываются при определении налоговой базы согласно п.п.45 п.1 ст.264 НК РФ
- расходы на электроэнергию, воду, отопление 20 270 руб. – признаются материальными расходами и учитываются при определении налоговой базы согласно п.п.5 п.1 ст.254 НК РФ
- ремонт основных средств 30 000 руб. – учитываются при определении налоговой базы согласно ст.260 НК РФ
- аренда зданий цехов 33 000 руб. – признаются прочими расходами, связанными с производством и реализацией согласно п.п.10 п.1 ст.264 НК РФ
- расходы на командировки, бланки, канцтовары 56 700 руб. – признаются прочими расходами, связанными с производством и реализацией и учитываются при определении налоговой базы согласно п.п.12,24 п.1 ст.264 НК РФ
- расходы на рекламу в СМИ 26 000 руб. - признаются прочими расходами, связанными с производством и реализацией согласно п.п.28 п.1 ст.264 НК РФ
- услуги банка 18 000 руб. – признаются внереализационными расходами и учитываются при определении налоговой базы согласно п.п.15 п.1 ст.265 НК РФ
- авансовый платеж по налогу на имущество организаций 21 550 руб...Посмотреть предложения по расчету стоимости
Заказчик
заплатил
заплатил
20 ₽
Заказчик не использовал рассрочку
Гарантия сервиса
Автор24
Автор24
20 дней
Заказчик принял работу без использования гарантии
9 мая 2016
Заказ завершен, заказчик получил финальный файл с работой
5
Организация определяет доходы и расходы методом начисления
Доходы за первый квартал 2015 г.jpg
2018-02-07 21:35
Последний отзыв студента о бирже Автор24
Общая оценка
5
Положительно
Работу зачли, в том числе выполненную Автором задачу, выполнено качественно и в срок, спасибо!
Хочешь такую же работу?
300 ₽
