Создан заказ №1184211
10 мая 2016
(Налог на прибыль) В налоговом периоде строительной фирмой осуществлялось строительство четырех объектов
Как заказчик описал требования к работе:
Срочно решить контрольную работу по налогам из 6 задач в двух вариантах. Все решения нужно подробно расписать.
Фрагмент выполненной работы:
(Налог на прибыль)
В налоговом периоде строительной фирмой осуществлялось строительство четырех объектов, три из которых сданы заказчику на общую сумму 624 000 000 руб. Процент для признания прямых затрат, соответствующий доле завершенных работ в общем объеме работ за период, — 80%.
Сумма начисленной амортизации за весь период составила — 32 000 000 руб., в том числе:
- по детскому саду, находящемуся на балансе, — 1 200 000 руб.;
- по безвозмездно полученной во временное пользование строительной технике — 3 000 000 руб.
В январе приобретен башенный кран — 20 000 000 руб. (работа была выполнена специалистами Автор 24) Приказом директора о вводе в эксплуатацию крана установлен максимальный срок, установленный Постановлением Правительства Российской Федерации от 1 января 2002 г. № 1 «О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы», и предусмотрено начисление амортизационной премии.
В сентябре завершена модернизация линии по изготовлению многоразовой опалубки. В период модернизации амортизация не начислялась. Первоначальная стоимость линии — 12 000 000 руб. Сумма начисленной амортизации за время эксплуатации — 3 000 000 руб. Расходы на модернизацию составили б 000 000 руб. Приказом директора о вводе в эксплуатацию линии срок полезного использования линии увеличен со 110 до 120 месяцев и предусмотрен двусменный режим работы линии.
С января по март проведен капитальный ремонт строительных машин, принадлежащих организации. Общие затраты на ремонт составили 42 000 000 руб.
В октябре приобретен легковой автомобиль для нужд администрации за 1 200 000 руб.
В течение года было оплачено по договорам лизинга 13 000 000 руб. Приобретены материалы на сумму 200 000000 руб., использовано материалов в строительстве на сумму 220 000 000 руб. (с учетом материалов, находящихся на складе). По результатам инвентаризации на конец налогового периода выявлена недостача цементной смеси на сумму 4 000 000 руб., при этом 3 000 000 руб. — недостача в пределах норм естественной убыли.
Годовая заработная плата рабочих строительных специальностей составила 160 000 000 руб. Страховые взносы во внебюджетные фонды — 40 000 000 руб.
Годовая заработная плата администрации составила 80 000 000 руб. Страховые взносы во внебюджетные фонды — 10 000 000 руб.
Затраты на транспортировку работников от офиса до места строительства объекта в новом районе города — 8 000 000 руб.
Возмещены материальные издержки от вреда, причиненного работнику при исполнении трудовых обязанностей, — 1 000 000 руб.
Расходы по совместному с другой организацией строительству жилого дома — 180 000 000 руб.
Доходы по ценным бумагам составили 4 000 000 руб. Расходы на услуги депозитария и консультационные услуги финансового аналитика — 1 000 000 руб.
Начислены дивиденды по акциям — 20 000 000 руб.
Определите обязательства организации перед бюджетом по налогу на прибыль.
Решение:
Согласно ст.247 НК РФ объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком. Прибылью признается полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов.
Согласно условиям задачи организация применяет метод начисления при определении расходов и доходов, т.к. при кассовом методе сумма выручки в среднем за четыре предшествующих квартала не должна превышать 1 000 000 руб.за каждый квартал (согласно п.1 ст.273 НК РФ)
Согласно п.1 ст.271 НК РФ при методе начисления доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав (метод начисления).
Согласно п.1. ст.272 НК РФ расходы, принимаемые для целей налогообложения, признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы их оплаты.
Определим доходы:
624 000 000 – стоимость трех объектов сданных заказчику – признается доходом от реализации согласно ст.249 НК РФ и ст.271 НК РФ и учитываются при определении налоговой базы.
4 000 000 – доходы по ценным бумагам – признаются внереализационными доходами согласно п.19 ст.250 НК РФ и учитываются при определении налоговой базы.
624 000 000+4 000 000 = 628 000 000
Определим расходы и разделим их на прямые и косвенные:
Прямые затраты:
32 000 000 руб. – общая сумма начисленной амортизации в т.ч.
Т.к. в прямые расходы включаются суммы амортизации по основным средствам непосредственно используемым в производстве, то сумму амортизации по детскому саду мы включать не будем.
Согласно п.3 ст.256 из состава амортизируемого имущества исключаются основные средства переданные (полученные) по договорам в безвозмездное пользование, следовательно амортизацию по строительной технике мы так же не будем учитывать.
32 000 000-1 200 000-3 000 000 = 27 800 000
Приобретен башенный кран – 20 000 000 – согласно п.5 ст.270 НК РФ расходы по приобретению объектов основных средств не учитываются в целях налогообложения.
Башеный кран относится к 5 амортизационной группе согласно классификатару основных средств, срок полезного использования от 7 до 10 лет, т.к...Посмотреть предложения по расчету стоимости
Заказчик
заплатил
заплатил
200 ₽
Заказчик не использовал рассрочку
Гарантия сервиса
Автор24
Автор24
20 дней
Заказчик принял работу без использования гарантии
11 мая 2016
Заказ завершен, заказчик получил финальный файл с работой
5
(Налог на прибыль)
В налоговом периоде строительной фирмой осуществлялось строительство четырех объектов.docx
2019-03-13 18:11
Последний отзыв студента о бирже Автор24
Общая оценка
5
Положительно
Спасибо за работу, данного автора рекомендую. Ответственный и все сделал в срок.
Хочешь такую же работу?
300 ₽
