Создан заказ №1187884
11 мая 2016
Домашнее задание по дисциплине «Налоги и налоговое планирование» Комплексная задача по всем видам налогов Условие
Как заказчик описал требования к работе:
Нужен аспирант или преподаватель, чтобы помочь сделать решение задач по налогам, сроки очень сжатые. Отзовитесь, пожалуйста!
Фрагмент выполненной работы:
Домашнее задание по дисциплине
«Налоги и налоговое планирование»
Комплексная задача по всем видам налогов
Условие.
ООО «Лесобаза» имеет в собственности здание остаточной стоимостью (на конец 2015 г.) в 10 мл руб. часть здания (2300 кв.м) общество сдает в аренду индивидуальным предпринимателям из расчета 240 руб. в месяц за 1кв.м ( с учетом суммы НДС). Всего на общую сумму 6900 тыс.руб. Ежемесячно начисляется амортизация 240 тыс.руб. (работа была выполнена специалистами Автор 24)
На площади 540 кв. м обществом организована оптовая торговля строительными материалами. Выручка от реализации последних составила за год 7,9 мл руб. (включая НДС). Закупочная стоимость реализованных материалов составила 5,7 мл руб. (включая НДС).
На оставшихся площадях (260 кв. м) общество открыло столовую, зал обслуживания посетителей которой составил 85 кв. м. Валовая выручка столовой за год – 1,35 мл руб.
Коммунальные расходы организации по содержанию здания в целом за год составили 2,3 мл руб. (включая НДС).Услуги связи 480 тыс.руб. ( в т.ч. НДС), командировочные 295 тыс.руб. в т.ч. 75 тыс.руб. сверх норм.
Общий фонд оплаты труда персонала фирмы за год составил 672 тыс. руб. Условием установлено, что все сотрудники получают равную заработную плату (12000 руб.) и имеют на иждивении по одному ребенку. В штатном расписании фирмы значатся: директор, бухгалтер, завхоз, три менеджера по продажам, четыре повара и три водителя. К отпуску все получают материальную помощь в сумме 10 тыс.руб. каждому.
На балансе организации числятся и эксплуатируются три автомобиля «ГАЗ», каждый с мощностью двигателя по 150 л.с. и остаточной стоимостью на конец года по 195 тыс. руб. Один автомобиль («Волга» 3110) используется исключительно для административных целей. Второй автомобиль («Газель») подвозит на склад стройматериалы. Третий автомобиль («Газель») осуществляет доставку грузов клиентам арендаторов, т.е. работает в режиме «грузового такси» с общей годовой выручкой в размере 300 тыс.руб.
В регионе, где зарегистрирована и действует данная организация, введен ЕНВД (единый налог на вмененный доход). Для вида деятельности по оказанию услуг общественного питания (в конкретном месте расположения столовой) К2установлен в размере 0,87. Для вида деятельности по оказанию автотранспортных услуг К2установлен в размере 1,0. В 2011 г. К1установлен в размере 1,104.
Задание.
Рассчитать все налоги организации за 2015 г.
Решение:
В соответствии с условиями задачи организация применяет 3 вида системы налогообложения по разным видам деятельности.
ОСНО – оптовая торговля и аренда помещений
ЕНВД – столовая, автотранспортные услуги
Определим налоги уплачиваемые при ОСНО
1. НДС
НДС исходящий:
7 900 000*18/118 = 1 205 084,75 – НДС с выручки оптовой торговли строительными материалами
6 900 000*18/118= 1 052 542,37 – НДС с выручки за аренду
Согласно ст.171 НК РФ налогоплательщик НДС в праве уменьшить общую сумму налога на установленные налоговые вычеты. Налоговым вычетам подлежат суммы налога уплаченного налогоплательщиком при приобретении товаров, работ и услуг необходимых для осуществления операций признаваемых объектом налогообложения НДС, а так же суммы налога уплаченные при приобретение товаров, работ и услуг для перепродажи.
НДС входящий:
5 700 000*18/118 = 869 491,52 – НДС с товаров, приобретенных для оптовой торговли
Т.к. коммунальные расходы и расходы на услуги связи указаны по всему зданию в целом, выделим из них долю, приходящуюся на оптовую торговлю и аренду
(2 300+540)*100/3 100=91,61% - доля площади здания приходящаяся на деятельность на ОСНО
2 300 000*91,61%=2 107 030 – коммунальные расходы
2 107 030*18/118=321 411,35 – НДС с коммунальных услуг
480 000*91,61%=439 728 – услуги связи
439 728*18/118=67 077,15 – НДС по услугам связи
1 205 084,75+1 052 542,37-869 491,52-321 411,35-67 077,15 = 999 647,10 – НДС к уплате в бюджет
2. НДФЛ
Организация применяет несколько режимов налогообложения, ЕНВД и УСН осовобождаются от уплаты НДФЛ. Т.к. в условиях задачи указан общий фонд оплаты труда, то выделим из него заработную плату работников, участвующих в деятельности находящейся на ОСНО. А следовательно зарплату директора, бухгалтера, завхоза и трех менеджеров. Т.к. у них равная заработная плата, то будем определять ее в совокупности.
12 000*6 чел.*12 мес. = 864 000 – общий годовой фонд заработной платы по ОСНО
Согласно п.28 ст.217 НК РФ не подлежат налогообложению НДФЛ суммы материальной помощи, не превышающей 4 000 руб. Следовательно 10 000-4 000 = 6 000 – часть материальной помощи, облагаемой налогом.
Предположим, что каждый работник сходил в отпуск,
6 000*6 чел. = 36 000 – общая сумма материальной помощи сотрудникам
Кроме того организация произвела расходы на командировку сверх норм в размере 75 000 руб.
864 000+36 000+75 000=975 000 – общая сумма выплат работникам
Согласно п.4 ст.218 НК сотрудникам полагается стандартный налоговый вычет в размере 1 400 руб. за ребенка до того месяца, в котором совокупный доход налогоплательщика исчисленный нарастающим итогом с начала периода не превысит 350 000 руб. В данном случае это условие выполняется.
1 400*6 чел.*12 мес...Посмотреть предложения по расчету стоимости
Заказчик
заплатил
заплатил
20 ₽
Заказчик не использовал рассрочку
Гарантия сервиса
Автор24
Автор24
20 дней
Заказчик принял работу без использования гарантии
12 мая 2016
Заказ завершен, заказчик получил финальный файл с работой
5
Домашнее задание по дисциплине
«Налоги и налоговое планирование»
Комплексная задача по всем видам налогов
Условие.jpg
2019-12-17 20:30
Последний отзыв студента о бирже Автор24
Общая оценка
4.4
Положительно
Всё быстро , грамотно сделано . Автор помог , всё объяснил . Круто , очень понравилось . Буду обращаться ещё
Хочешь такую же работу?
300 ₽
