Создан заказ №1196774
13 мая 2016
Организация «Доброе дело» решила подарить на новый год новогодние подарки Потратить организация на новогодние подарки сможет от 3 до 5 тыс
Как заказчик описал требования к работе:
Решить задачи с использованием актуального законодательства
Фрагмент выполненной работы:
Организация «Доброе дело» решила подарить на новый год новогодние подарки. Потратить организация на новогодние подарки сможет от 3 до 5 тыс. рублей. При этом подарки получат как сотрудники организации, так и дети сотрудников. На Новый год организация организует для своих работников корпоративный праздник в соответствии с нормативным актом организации. В ходе мероприятия организуются развлекательная программа и питание в форме шведского стола. (работа была выполнена специалистами author24.ru) Проведение этого мероприятия производится без выдачи и фиксации специальных приглашений для работников, известно, что не все работники его посетили.
Исходя, из правового регулирования налога на доходы физических лиц и налога на добавленную стоимость, определите:
Какой вид дохода могут получить сотрудники и дети сотрудников при получении подарка и участия в празднике?
Является ли передача подарков объектом налогообложения НДС? Можно ли вычесть НДС, уплаченный при покупке подарков.
Порекомендуйте данной организации порядок выдачи подобных подарков, с наименьшими налоговыми рисками.
Проанализируйте налоговые последствия новогоднего праздника.
Решение:
Вне зависимости, кому подарок представляется (сотрудникам или их детям) при условии, что стоимость подарка составляет до 4000 рублей на одного сотрудника, доход по НДФЛ у сотрудников не возникает.
Однако по условии задачи сказано, что организация может потратить на все новогодние подарки от 3 000 до 5 000 рублей, то стоимость одного подарка будет менее 4 000 рублей, следовательно, обязанности удержать НДФЛ у организации не будет.
По НК РФ ООО «Доброе Дело» должно удержать НДФЛ со стоимости шведского стола, так как сотрудники получили доход в натуральной форме. Однако это возможно сделать только в том случае, если можно определить конкретную стоимость съеденной продукции. В случае, когда питание предоставляется по типу шведского стола, организовать такой учет практически невозможно: размер порций не определен, каждый берет что хочет и сколько хочет и, чтобы посчитать, сколько съел каждый, придется в буквальном смысле слова ловить людей за руку.
По этой причине у организации не возникает обязанности удержать НДФЛ с сотрудников при организации праздника.
Однако обязанность уплатить НДС у предприятия возникает при любой стоимости подарка. Ставка НДС составляет 18% с покупной стоимости подарка. Уплата НДС должна произойти в день передачи подарка.
"Входной" НДС со стоимости купленного подарка можно принять к вычету при наличии счета-фактуры поставщика.
Необходимо собрать все документы, подтверждающие расходы организации и вручение подарков работникам.
Меньше проблем вызовут подарки стоимостью до 4 000 рублей по налоговому законодательству (не нужно исчислять налоги) и до 3 000 рублей по гражданскому законодательству (не нужно заключать договор в письменной форме).
Стоит отметить, что организация не сможет учесть расходы на приобретение подарков ни при каком режиме налогообложения.
При предоставлении денежных средств в размере 4 000 рублей взамен подарков можно избежать проблем с налогообложением страховыми взносами, к тому же работник может потратить данный подарок на любые нужды.
Налог на прибыль Расходы на корпоративное празднование Нового года учесть при расчете налога на прибыль проблематично. Дело в том, что отразить в налоговом учете расходы можно только при выполнении условий, предусмотренных ст. 252 НК РФ. Одно из них — обоснованность понесенных затрат, то есть они должны быть экономически оправданны...Посмотреть предложения по расчету стоимости
Заказчик
заплатил
заплатил
200 ₽
Заказчик не использовал рассрочку
Гарантия сервиса
Автор24
Автор24
20 дней
Заказчик принял работу без использования гарантии
14 мая 2016
Заказ завершен, заказчик получил финальный файл с работой
5
Организация «Доброе дело» решила подарить на новый год новогодние подарки Потратить организация на новогодние подарки сможет от 3 до 5 тыс.docx
2016-08-19 03:55
Последний отзыв студента о бирже Автор24
Общая оценка
5
Положительно
Автор просто супер! Качественно и во время была выполнена работа. Спасибо большое
Хочешь такую же работу?
300 ₽
