Создан заказ №1215787
18 мая 2016
Машиностроительное предприятие реализовало за месяц 1 000 ед продукции по стоимости 200 руб
Как заказчик описал требования к работе:
Нужен аспирант или преподаватель, чтобы помочь сделать решение задач по налогам, сроки очень сжатые. Отзовитесь, пожалуйста!
Фрагмент выполненной работы:
Машиностроительное предприятие реализовало за месяц 1 000 ед. продукции по стоимости 200 руб. за шт. без НДС, в т.ч. 200 ед. продукции на экспорт. Имеются счета фактуры по закупленным материалам на сумму 500 000 руб.
Кроме того, предприятие передало для музея образцы продукции, производимой организацией по учетной стоимости - 100 000 руб.
Рассчитать НДС по операциям организации. Ответ пояснить. (работа была выполнена специалистами author24.ru) (5 баллов максимум)
Решение:
Налоговая база по НДС рассчитывается налогоплательщиками самостоятельно. При реализации (передаче, выполнении, оказании для собственных нужд) товаров (работ, услуг), облагаемых по различным налоговым ставкам, налоговая база определяется отдельно по каждой из этих групп товаров (работ, услуг). При применении одинаковых ставок налога налоговая база определяется суммарно по всем видам операций, облагаемых по этой ставке.
Выручка от реализации товаров (работ, услуг) определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по их оплате. Доходы могут быть получены как в денежной, так и в натуральной форме, включая оплату ценными бумагами. Выручка, полученная в иностранной валюте, пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ, который действовал на дату фактической реализации товаров (работ, услуг) или на дату осуществления расходов.
Согласно п.4 ст.149 Налогового Кодекса РФ для налогоплательщиков, осуществляющих операции, подлежащие налогообложению, и операции, не подлежащие налогообложению (освобожденные от налогообложения) в соответствии со ст.149 Налогового Кодекса РФ, установлена обязанность вести раздельный учет таких операций.
Законодательством о налогах и сборах РФ не определен порядок ведения раздельного учета затрат по производству и реализации продукции.
В таких условиях налогоплательщик должен самостоятельно разработать способы ведения такого раздельного учета, которые обеспечивали бы полноту и достоверность данных о затратах, связанных с производством и реализацией продукции (работ, услуг), облагаемой и не подлежащей налогообложению НДС.
НДС с реализации на внутренний рынок =800*200*18%=28800 руб.
Право на применение нулевой ставки налога по экспортным операциям и право на вычеты у налогоплательщика возникают, только в том случае, если экспорт имеет фактическое подтверждение, то есть экспортируемые товары должны реально пересечь границу РФ. Допустим, подтверждение есть.
Тогда НДС с реализации на экспорт =200*200*0%=0руб.
Имеются счета фактуры по закупленным материалам на сумму 500 000 руб.
В основном распределение сумм «входного» НДС производят по одному из двух методов, в зависимости от особенностей хозяйственной деятельности организации:
организация раздельного учета путем распределения «входного» НДС пропорционально стоимости продукции, отгруженной на экспорт и на внутренний рынок. Итак, стоимость продукции, реализуемой на внутренний рынок =160000 руб.
стоимость продукции, реализуемой на экспорт =40000 руб.
Т.е. к вычету при исчислении НДС по операциям на внутреннем рынке, организация может принять ¾*500000*18/118=375000*18/118= 57203руб.
Сумма НДС к возмещению из бюджета =28800-57203=-28403 руб.
Т.е. к вычету по ставке 0% по операциям на экспорт, организация может принять 1/4*500000*0%=0 руб.
Вопросы
1.Организация осуществляет операции реализации товаров на внутренний и внешний рынок. Как осуществляется расчет НДС? Ответ обоснуйте. (2 балла)
Согласно п.4 ст.149 Налогового Кодекса РФ для налогоплательщиков, осуществляющих операции, подлежащие налогообложению, и операции, не подлежащие налогообложению (освобожденные от налогообложения) в соответствии со ст.149 Налогового Кодекса РФ, установлена обязанность вести раздельный учет таких операций.
Законодательством о налогах и сборах РФ не определен порядок ведения раздельного учета затрат по производству и реализации продукции.
В таких условиях налогоплательщик должен самостоятельно разработать способы ведения такого раздельного учета, которые обеспечивали бы полноту и достоверность данных о затратах, связанных с производством и реализацией продукции (работ, услуг), облагаемой и не подлежащей налогообложению НДС.
Ведомство напоминает, что НК РФ установлен особый порядок принятия к вычету НДС в отношении операций по реализации товаров на экспорт, облагаемых по нулевой ставке.
В этой связи для определения сумм НДС, относящихся к операциям по реализации товаров на экспорт, налогоплательщику необходимо вести раздельный учет предъявленных сумм налога.
Раздельный учет ведется по товарам, использованным при производстве и реализации товаров как на внутреннем рынке, так и на экспорт. Вместе с тем, порядок ведения раздельного учета в указанном случае НК РФ не установлен.
Поэтому налогоплательщик должен самостоятельно определить такой порядок, отразив его в приказе об учетной политике организации.
Организация, переведенная на упрощенную систему налогообложения, покупает товар и получает счет фактуру. Как отражается НДС в учете? (2 балла)
Право на вычет имеют только плательщики на ОСН (ст. 171 НК РФ). Но сумма НДС по приобретенным товарам (работам, услугам) включается в расходы при расчете единого налога (подп. 8 п. 1 ст...Посмотреть предложения по расчету стоимости
Заказчик
заплатил
заплатил
20 ₽
Заказчик не использовал рассрочку
Гарантия сервиса
Автор24
Автор24
20 дней
Заказчик принял работу без использования гарантии
19 мая 2016
Заказ завершен, заказчик получил финальный файл с работой
5
Машиностроительное предприятие реализовало за месяц 1 000 ед продукции по стоимости 200 руб.jpg
2018-11-03 00:27
Последний отзыв студента о бирже Автор24
Общая оценка
5
Положительно
Спасибо за отличную работу! Все было выполнено очень качественно и быстро!!! Рекомендую автора!!!
Хочешь такую же работу?
300 ₽
