Создан заказ №1224255
21 мая 2016
Вариант 2 Практическое задание Задание 1) по каждому факту хозяйственной жизни
Как заказчик описал требования к работе:
Срочно нужно написать решение задач по налогам ко вторнику. Список требований в файле.
Фрагмент выполненной работы:
Вариант 2
Практическое задание:
Задание:
1) по каждому факту хозяйственной жизни:
- определить сумму дохода или расхода, признаваемого в налоговом учете;
- определить вид разницы, возникающей из-за различия признания доходов или расходов в бухгалтерском и налоговом учете;
- рассчитать сумму постоянного или отложенного налогового актива и обязательства и отразить его в бухгалтерском учете;
2) рассчитать текущий налог на прибыль с учетом всех разниц между бухгалтерским и налоговым учетом, если бухгалтерская прибыль до налогообложения согласно Отчету о финансовых результатах составляет 4 165 464,90 руб.
Решение:
Акционерное общество «Молоко» в январе 20__ года отразило в бухгалтерском учете следующие факты хозяйственной жизни:
а) АО «Молоко» приобретает у АО «Алекс Т» 500 кг крахмала по цене 36,76 руб./кг, без учета НДС. (работа была выполнена специалистами author24.ru) Оплата по договору произведена авансом в декабре.
5 января на склад оприходован крахмал в количестве 450 кг.
450*36,76 = 16542 руб.
Утвержденная Правительством РФ норма естественной убыли крахмала при транспортировке равна 1% от массы груза.
500 кг*1% = 5 кг
5 кг * 36,76 руб. = 183,8 руб. – данная сумма естественной убыли в пределах нормы признается в составе материальных расходов ( п.п. 2 п. 7 ст. 254 НК РФ).
45 кг * 36,76 руб. = 1654,2 руб. – сверхнормативные потери, эта сумма при расчете налога на прибыль не учитывается.
АО «Молоко» выставило претензию поставщику и обратилось в суд. 28 января получено решение суда: организации отказано во взыскании потерь.
В бухгалтерском учете 28 января признан расход в сумме 1 838 руб.
Бухгалтерский учет:
№ п/п Содержание хозяйственной операции Сумма Дт
Кт
01.01. АО «Молоко» приобретает у АО «Алекс Т» 500 кг крахмала по цене 36,76 руб./кг, без учета НДС 18380 60 76
05.01. Оприходован крахмал 450 кг 16542 10 60
Естественная убыль при транспортировке (норма) 183,8 94 60
Естественная убыль при транспортировке (сверх нормы) 1654,2 94 60
28.01. Материальные расходы по норме 183,8 44 94
Сверхнормативные расходы 1654,2 91 94
Кроме того, следует восстановить «входной» НДС по сверхнормативным потерям:
1654,2*10% = 165,42 руб.
В налоговом учет признаны материальные расходы в сумме 183,8 руб.
Постоянная разница = 1838 – 183,8 +165,42 = 1819,62 руб.
Из-за того, что в налоговом учете потери сверх норм естественной убыли не учитываются, АО «Молоко» нужно применять положения ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций».
Дебет 99 Кредит 68 – 363,93 руб. [(1654,2 + 165,42) * 20%] — отражено постоянное налоговое обязательство.
б) АО «Молоко» приобретает у МУП «Сибсельмаш» 6000 шт. кирпич по цене 3,94 руб./шт., включая НДС.
Стоимость кирпича = 6000*3,94=23640 руб.
НДС 18% в том числе = 23640*18/118=3606 руб.
Оприходование кирпича произведено 16 января.
На склад оприходован кирпич на сумму 23640 – 3606 = 20034 руб.
В тот же день в счет оплаты АО «Молоко» выдало поставщику собственный процентный вексель из расчета 20% годовых. Проценты начисляются и уплачиваются ежемесячно.
Определить сумму процентов по векселю за отчетный период можно по следующей формуле:
P = N * St : K * T,
где P – сумма процентов по векселю за отчетный период;
N – номинальная стоимость;
St – процентная ставка;
K – количество календарных дней в периоде, за который установлена процентная ставка. Например, 365 дней для годовой процентной ставки;
T – количество календарных дней обращения векселя в отчетном периоде, в течение которых начислялись проценты.
Р = 23640*0,2:365*15 дней = 194,22 руб.
31 января начислены проценты за январь в сумме 194,22 руб.
В бухгалтерском учете 31 января признан расход в сумме 194,22 руб.
Сама по себе выдача векселя и его оплата не приводят к появлению расходов у компании-векселедателя. Это следует из пункта 12 статьи 270 Налогового кодекса РФ.
Расходами будут только проценты или дисконт, который в целях налогообложения приравнивается к процентам. (Пункт 3 статьи 43 Налогового кодекса РФ)
Они включаются во внереализационные расходы на конец месяца или на дату погашения векселя. Основание – подпункт 2 пункта 1 статьи 265 Налогового кодекса РФ.
Предельная величина процентов принимается равной ставке рефинансирования, увеличенной в два раза при оформлении долгового обязательства в рублях. (Пункт 1 статьи 269 Налогового кодекса РФ).
Ставка рефинансирования Банка России в январе составляет 8,25%.
8,25*2=16,5%
Р = 23640*0,165:365*15 дней = 160,3 руб. – внереализационный расход для целей налогообложения прибыли.
ПР = 194,22 – 160,3 = 33,92 руб. – постоянная разница
ПНО = 33,92 * 20% = 6,8 руб...Посмотреть предложения по расчету стоимости
Заказчик
заплатил
заплатил
20 ₽
Заказчик не использовал рассрочку
Гарантия сервиса
Автор24
Автор24
20 дней
Заказчик принял работу без использования гарантии
22 мая 2016
Заказ завершен, заказчик получил финальный файл с работой
5
Вариант 2
Практическое задание
Задание
1) по каждому факту хозяйственной жизни.jpg
2017-02-09 23:16
Последний отзыв студента о бирже Автор24
Общая оценка
5
Положительно
Работа выполнена грамотно, в соответствии с требованиями, значительно раньше срока. Очень Вам благодарна! Рекомендую данного автора.
Хочешь такую же работу?
300 ₽
