Создан заказ №1240800
26 мая 2016
Определить доходы в целях налогообложения за 1 квартал 2009 года - поступила предоплата от ЗАО «Север» - 118 000 руб
Как заказчик описал требования к работе:
Необходимо написать решение задач по налогам. Обращаюсь к авторам, у которых много работ по этой дисциплина. Прикрепляю пример и оформление доклада. Срок - 3 дня. 12 страниц печатного текста шрифт 14
Фрагмент выполненной работы:
Определить доходы в целях налогообложения за 1 квартал 2009 года.
- поступила предоплата от ЗАО «Север» - 118 000 руб.(в т.ч. НДС 18 000 руб.);
- выставлен счет покупателю за отгруженную продукцию на сумму 472 000 руб. в т.ч. НДС 72 000 руб. с отсрочкой платежа на один месяц и начислением процентов из расчета 15% годовых;
- внесено учредителем на расчетный счет в счет погашения его задолженности по вкладу в уставный капитал – 80 000 руб.;
- поступил заем от другого предприятия – 450 000 руб.;
- покупатель нарушил условия договора, не оплатив в течении 15 дней с момента отгрузки товара на сумма 600 000 руб. (работа была выполнена специалистами author24.ru) Признанный штраф по условиям договора 0,5% за каждый день просрочки (всего просрочка на конец квартала 23 дня);
- получено от иностранного инвестора на строительство цеха – 500 000 дол.
2. Указать, какие доходы являются внереализационными.
3. Сравнить правила учета доходов в бухгалтерском и налоговом учете. Организация применяет метод начисления.
Решение:
Согласно п.1. ст.271 НК РФ доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав (метод начисления).
- поступила предоплата от ЗАО «Север» - 118 000 руб.(в т.ч. НДС 18 000 руб.); - не учитывается в целях налогообложения в 1 квартале 2009 г. согласно п.1. ст.271 НК РФ, они будут учтены в том периоде, в котором будет произведена отгрузка продукции.
- выставлен счет покупателю за отгруженную продукцию на сумму 472 000 руб. в т.ч. НДС 72 000 руб. с отсрочкой платежа на один месяц и начислением процентов из расчета 15% годовых
472 000 – 72 000 = 400 000 – учитывается в целях налогообложения в 1 квартале 2009 г. как доход от реализации продукции согласно ст.249 НК РФ
Т.к. в данной ситуации действует так называемый товарный кредит, то проценты по нему будут признаны внереализационным доходом согласно п.6 ст.250 НК РФ. Следовательно, проценты будут рассчитаны следующим образом:
472 000*15%/365 дн.*30 дн.=5 819,18 – сумма процентов по товарному кредиту, которая будет учтена в целях налогообложения как внереализационный доход
- внесено учредителем на расчетный счет в счет погашения его задолженности по вкладу в уставный капитал – 80 000 руб.; - не учитываются в целях налогообложения согласно п.п.3 п.1 ст.251 НК РФ
- поступил заем от другого предприятия – 450 000 руб.; - не учитываются в целях налогообложения согласно п.п.10 п.1 ст.251 НК РФ
- покупатель нарушил условия договора, не оплатив в течении 15 дней с момента отгрузки товара на сумма 600 000 руб. Признанный штраф по условиям договора 0,5% за каждый день просрочки (всего просрочка на конец квартала 23 дня);
600 000*0,5%*23 дн. = 69 000 – признается внереализационным доходом согласно п.3. ст.250 НК РФ.
- получено от иностранного инвестора на строительство цеха – 500 000 дол. – не учитывается в целях налогообложения согласно п.п.14 п.1 ст.251 НК РФ.
400 000 – доход от реализации продукции
5 819,18+69 000 = 74 819,18 – внереализационный доход
3.
В целях бухгалтерского учета в соответствии с п. 2 ПБУ 9/99 «Доходы организации» доходом признается увеличение экономических выгод в результате поступления активов (денежных средств, иного имущества) и (или) погашения обязательств, приводящее к увеличению капитала организации, за исключением вкладов участников (собственников имущества).
В целях налогообложения прибыли на основании ст. 41 НК РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с гл. 25 НК РФ.
Согласно п. 4 ПБУ 9/99 доходы организации подразделяются следующим образом:
- доходы от обычных видов деятельности;
- прочие доходы.
Деление доходов производится в зависимости от характера, условия получения и направлений деятельности организации. Прочими доходами считаются поступления, отличные от обычных видов деятельности.
Согласно п. 1 ст. 248 НК РФ к доходам относятся:
- доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав;
- внереализационные доходы.
Согласно п. 5 ПБУ 9/99 доходами от обычных видов деятельности являются:
- выручка от продажи продукции и товаров;
- поступления, связанные с выполнением работ;
- поступления, связанные с оказанием услуг.
Помимо названных доходов доходами от обычных видов деятельности могут быть поступления от предоставления за плату во временное пользование (временное владение и пользование) активов организации по договору аренды, лицензионные платежи за предоставление прав, возникающие из патентов на изобретения, промышленные образцы и других видов интеллектуальной собственности, а также поступления от участия в уставных капиталах других организаций, при условии, что названные виды деятельности являются предметом деятельности организации. В противном случае доходы от этих видов деятельности будут формировать прочие доходы организации.
К доходам от реализации в целях налогообложения прибыли в соответствии со ст. 249 НК РФ относится выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, а также выручка от реализации имущественных прав.
В целях налогообложения прибыли доходы от сдачи имущества организации в аренду, а также от предоставления в пользование прав на объекты интеллектуальной собственности могут быть учтены как в составе доходов от реализации на основании ст. 249 НК РФ, так и в составе внереализационных доходов на основании п. п. 4, 5 ст...Посмотреть предложения по расчету стоимости
Заказчик
заплатил
заплатил
20 ₽
Заказчик не использовал рассрочку
Гарантия сервиса
Автор24
Автор24
20 дней
Заказчик принял работу без использования гарантии
27 мая 2016
Заказ завершен, заказчик получил финальный файл с работой
5
Определить доходы в целях налогообложения за 1 квартал 2009 года
- поступила предоплата от ЗАО «Север» - 118 000 руб.jpg
2016-05-30 19:02
Последний отзыв студента о бирже Автор24
Общая оценка
4
Положительно
Выражаю благодарность, работа сделанна раньше срока( причем в итак очень короткий срок) и качественно. Рекомендую!
Хочешь такую же работу?
300 ₽
