Создан заказ №1289503
21 июня 2016
сумма амортизации начисленной за период эксплуатации основного средства первоначальная стоимость основного средства 1
Как заказчик описал требования к работе:
4 задачи по Налогообложению. Обязательно (!): Везде должны быть ссылки на налоговый кодекс
Фрагмент выполненной работы:
сумма амортизации, начисленной за период эксплуатации основного средства
первоначальная стоимость основного средства
1. При продаже основного средства, которое амортизировалось линейным методом, его остаточная стоимость и в бухгалтерском, и в налоговом учете определяется по формуле (п. 1 ст. 257 НК РФ, п. 49 Положения по бухучету №34н):
-
=
остаточная стоимость
Основного средства
Остаточная стоимость оборудования = 380 000 - 30 000 =350 000 руб.
2. (работа была выполнена специалистами author24.ru) При продаже оборудования надо начислить НДС (п. 1 ст. 167 НК РФ):
- на дату получения аванса, если он был получен от покупателя оборудования;
- на дату отгрузки оборудования покупателю.
Датой отгрузки оборудования признается (пп. 1 п. 1, п. 16 ст. 167 НК РФ):
- при продаже оборудования, дата составления акта приема-передачи (например, по форме № ОС-1).
Налоговая ставка, по которой надо исчислить НДС, зависит от того, как учитывался "входной" НДС при приобретении оборудования.
Так как оборудование было учтено на счете 01 без "входного" НДС., при его продаже начисляется НДС по ставке 18% с полной цены продажи (п. 1 ст. 154 НК РФ).
Так как по условию задачи цена реализации оборудования составила 404000 руб., в том числе НДС, определим сумму НДС расчетным методом:
404 000 * 18/118 = 61 627 руб.
Сумма НДС от реализации оборудования = 61 627 руб.
3. На дату перехода права собственности на проданное оборудование к покупателю в бухгалтерском учете надо отразить (п. 31 ПБУ 6/01, п. 16 ПБУ 9/99):
- продажную цену оборудования - в составе прочих доходов;
- остаточную стоимость оборудования - в составе прочих расходов.
Проводки будут такие:
Проводка Операция Сумма, руб.
Д 62 - К 91 Признан доход от продажи ОС 404 000
Д 91 - К 68 Начислен НДС 61 627
Д 02 - К 01 Списана начисленная амортизация 30 000
Д 91 - К 01 Остаточная стоимость ОС включена в расходы (380 000 - 30 000) 350 000
Финансовый результат от продажи оборудования - 7 627 руб.:
(404 000 - 61 627) - 350 000 = - 7 627 руб.
4. Плательщики налога на прибыль при продаже оборудования отражают в налоговом учете (пп. 1 п. 1 ст. 268 НК РФ):
- в доходах от реализации - продажную цену оборудования без НДС;
- в расходах, связанных с реализацией, - остаточную стоимость оборудования (п. 9 ст. 258 НК РФ).
Доходы и расходы признаются (пп. 1 п. 1 ст. 268, п. 3 ст. 271 НК РФ) при продаже оборудования на дату перехода права собственности к покупателю. Если остаточная стоимость оборудования превышает доходы от его продажи, образовавшийся убыток списывается постепенно. Начиная с месяца, следующего за месяцем продажи, он учитывается в прочих расходах равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования этого имущества и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации (п. 3 ст. 268 НК РФ):
По условиям задачи срок полезного использования оборудования истекает через 8 месяцев. Следовательно убыток (7 627 руб.) будет списываться постепенно, равными долями в течение 8 месяцев, начиная с марта месяца (оборудование продано в феврале):
7627 / 8 = 953,38 руб. в месяц.
5. Финансовый результат от деятельности предприятия за 1 полугодие - 1 896 186,48 руб.:
- налогооблагаемая прибыль от реализации продукции - 1900000 руб.
- убыток от продажи оборудования, признаваемый в 1 полугодии - 3813,52 руб. (953,38 * 4мес.)
Налоговая база по налогу на прибыль:
1 900 000 - 3 813,52 = 1 896 186,48 руб.
6. Налог на прибыль:
Налоговая ставка по налогу на прибыль устанавливается в размере 20 процентов (п. 1 ст. 284 НК РФ) от Налоговой базы. При этом:
- сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 2 процентов, зачисляется в федеральный бюджет;
- сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 18 процентов, зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации.
Налог на прибыль определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, определяемой в соответствии со статьей 274 НК РФ (п. 1 ст. 286 НК РФ).
По итогам каждого отчетного (налогового) периода налогоплательщики исчисляют сумму авансового платежа, исходя из ставки налога и прибыли, подлежащей налогообложению, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания отчетного (налогового) периода.
Налог на прибыль:
1896186,48 * 20% = 379 237 руб.
в федеральный бюджет: 1 896 186,48 * 2% = 37 924 руб.
в бюджеты субъектов РФ: 1 896 186,48 * 18% = 341 313 руб.
Решение:
1. Финансовый результат деятельности организации за 1 полугодие - прибыль в размере 1 896 186,48 руб.
2. Сумма налога на прибыль - 379 237 руб., в том числе:
в федеральный бюджет - 37 924 руб.
в бюджеты субъектов РФ - 341 313 руб.
3. НДС от реализации оборудования - 61 627 рубПосмотреть предложения по расчету стоимости
Заказчик
заплатил
заплатил
200 ₽
Заказчик не использовал рассрочку
Гарантия сервиса
Автор24
Автор24
20 дней
Заказчик принял работу без использования гарантии
22 июня 2016
Заказ завершен, заказчик получил финальный файл с работой
5
сумма амортизации начисленной за период эксплуатации основного средства
первоначальная стоимость основного средства
1.docx
2021-03-01 22:19
Последний отзыв студента о бирже Автор24
Общая оценка
5
Положительно
В работе были небольшие неточности по тексту, сама исправила в ходе проверки преподавателя. Но в целом хорошо.
Хочешь такую же работу?
300 ₽
