Создан заказ №1298146
12 июля 2016
Кейс №5 ООО «Актив» занимается производством и продажей мебели Доходы и расходы учитывает методом начисления
Как заказчик описал требования к работе:
Срочно решить контрольную работу по налогам из 6 задач в двух вариантах. Все решения нужно подробно расписать.
Фрагмент выполненной работы:
Кейс №5
ООО «Актив» занимается производством и продажей мебели. Доходы и расходы учитывает методом начисления.
В ООО «Актив» в январе произошли следующие операции:
Получена выручка от покупателя ООО «Солнце» за проданную мягкую мебель в сумме 186 000 рублей (в т.ч. НДС 18%);
Получен доход от сдачи имущества в аренду в сумме 32 000 рублей (в т.ч. НДС 18%);
Получен доход от безвозмездно полученного имущества от ООО «Спектр» в сумме 10 000 рублей;
Получена сумма процентов 15800 рублей по предоставленному займу ООО «Звезда»;
Отражена положительная курсовая разница на валютном счёте на сумму 6 800 рублей;
Списана просроченная кредиторская задолженность в сумме 62 000 рублей;
Получены штрафы за нарушение договорных условий в сумме 25 000 рублей;
Получены средства целевого финансирования в сумме 31 500 рублей;
Приняты к учёту материалы, оставшиеся от ликвидации станка на сумму 5 200 рублей.
Отражена выручка от продажи автомобиля 90 000 рублей (в т.ч. (работа была выполнена специалистами Автор 24) НДС – 18%).
Списаны материалы на производство продукции в сумме 49 000 рублей.
Начислена заработная плата рабочим основного производства 70 656 рублей
Начислены страховые взносы по ставке 34 %.
Произведены отчисления в резерв на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет в сумме 38 000 рублей.
Произведены представительские расходы на сумму 5 500 рублей.
Произведены расходы по рекламе в средствах массовой информации на сумму 3 800 рублей.
Оплачены расходы на экскурсию в музей и на выставку в сумме 956 рублей.
Создан максимальный резерв по сомнительным долгам свыше 100 дней (сумму определить).
Начислена амортизация по основным средствам в сумме 20 300 рублей.
Перечислены штрафные санкции в бюджет в сумме 13 400 рублей.
Требуется:
определить все виды доходов и расходов в налоговом учёте;
рассчитать налог на прибыль по данным налогового учёта.
Решение:
1. Определим виды доходов и расходов в целях налогового учета:
Доходы и расходы ООО «Актив» в целях исчисления налога на прибыль организаций
№ п/п
Алгоритм расчета Нормативное регулирование
(статья НК РФ)
1 Доходы от реализации = 186000*100/118=157627,12 руб. ст. 249
2 Внереализационный доход =32000/100/118=27118,64 руб. п.4 ст. 250
3 Внереализационный доход =10000 руб. п.8 ст. 250
4 Внереализационный доход =15800 руб. п.5 ст. 250
5 Внереализационный доход =6800 руб. п.8 ст. 250
6 Внереализационный доход =62000 руб. п.18 ст. 250
7 Внереализационный доход =25000 руб. п.3 ст. 250
8 Доходы, не учитываемые в целях налогообложения п.1пп.18 ст. 251
9 Внереализационный доход =5200 руб. п.13 ст. 250
10 Доходы от реализации = 90000*100/118=76271,19 руб. ст. 249
11 Расходы, связанные с производством и реализацией = 49000 руб. (материальные расходы) ст. 254
12 Расходы, связанные с производством и реализацией = 70656 руб. (расходы на оплату труда) п. 1 ст. 255
13 Расходы, связанные с производством и реализацией = 70656 руб.*34% = 24023,04 руб. (расходы на оплату труда) п. 16ст. 255
14 Расходы, связанные с производством и реализацией = 38000 руб. (расходы на оплату труда) п. 24 ст. 255
15 Прочие расходы, связанные с производством и реализацией
Норматив 4 % от расходов на оплату труда
Норматив =(70656+24023,04+38000) *4% =5307,16 руб.
Так как фактические расходы выше норматива в целях налогового учета берем 5307,16 руб. п. 2 ст. 264
16 Прочие расходы, связанные с производством и реализацией (учитываем в полном размере)= 3800 руб.
п. 4 ст. 264
17 Не учитываются при исчислении налога на прибыль, так как не относятся к представительским расходам п. 2 ст...Посмотреть предложения по расчету стоимости
Заказчик
заплатил
заплатил
200 ₽
Заказчик не использовал рассрочку
Гарантия сервиса
Автор24
Автор24
20 дней
Заказчик принял работу без использования гарантии
13 июля 2016
Заказ завершен, заказчик получил финальный файл с работой
5
Кейс №5
ООО «Актив» занимается производством и продажей мебели Доходы и расходы учитывает методом начисления.docx
2018-10-26 16:06
Последний отзыв студента о бирже Автор24
Общая оценка
4
Положительно
Работа выполнена в срок. Но не была оформлена, пришлось доделывать самой (содержание, абзацы, параграфы, страницы и т.д.). Мелочь, но всё таки.
Хочешь такую же работу?
300 ₽
