Создан заказ №1310064
16 августа 2016
Учетная политика организации как инструмент налоговой оптимизации Основные положения учетной политики организации для целей бухгалтерского и налогового учета
Как заказчик описал требования к работе:
все описано в методичке, обязательно практические задания
Фрагмент выполненной работы:
Учетная политика организации как инструмент налоговой оптимизации.
Основные положения учетной политики организации для целей бухгалтерского и налогового учета, с помощью которых налогоплательщики могут минимизировать налоговые платежи:
1. Метод начисления амортизации;
2. Порядок учета основных средств;
3. Начисление резервов;
4. Определение перечня прямых и косвенных расходов
5. Другие методы.
Решение:
В настоящее время российский бизнес функционирует в достаточно нестабильных макроэкономических условиях, которые взаимосвязаны не только с неразвитой инфраструктурой, но также и с несовершенной налоговой системой РФ. (работа была выполнена специалистами Автор 24) Согласно п. 2 ст. 209 ГК РФ, хозяйствующий субъект «вправе по своему усмотрению совершать в отношении принадлежащего ему имущества любые действия, не противоречащие закону и иным правовым актам и не нарушающие права других лиц». Из-за чего экономическому субъекту требуется, с одной стороны, добиваться уменьшения расходов (в том числе налоговых платежей), а со второй – поиск пути повышения эффективности бизнеса, одним из направлений является налоговое планирование. Налоговое планирование является «выбор способа оптимального сочетания правовых форм отношений и возможных вариантов их интерпретации в рамках действующего налогового законодательства».
Процесс налогового планирования является особенно важной для экономического субъекта, так как включает выбор и обоснование путей налоговой оптимизации, которые, своеочередно, позволяют определить источники финансовых ресурсов для их капитализации, возможности финансирования диверсификации деятельности, реальный объем инвестиций за счет экономии на налоговых платежах. На протяжении последних лет налоговая оптимизация и налоговое планирование занимают все более важное место в повседневной практике организаций.
В настоящий момент о налоговой оптимизации принято говорить как о явлении полукриминальном, скрывая любые направления деятельности организации в направлении минимизации налоговых платежей. Данное отношение наблюдается и со стороны налоговых органов, фактически объявляющие все мероприятия, которые связаны с налоговой оптимизацией, незаконными. Однако поначалу определение налоговой оптимизации не предполагает нарушения законодательства со стороны хозяйствующего субъекта и являлось составным элементом системы финансового планирования любой организации, таким же как, например, планирование затрат, которые связаны с приобретением товаров.
Один из инструментов налогового планирования экономического субъекта – это учетная политика для целей налогообложения, отражающая наиболее эффективные варианты ведения налогового учета из ряда альтернативных. Цель формирования и использования налоговой учетной политики – оптимизация налоговых обязательств, при сочетании стратегии развития бизнеса и законных требований государства.
Пример 1. Амортизация – это одно из активно применяемых инструментов экономии платежей по налогу на прибыль. В случае, когда налогоплательщик подтвердит, что его оборудование работает в условиях агрессивной среды, то сможет использовать специальный коэффициент, ускоряющий амортизацию (пп. 1 п. 1 ст. 259.3 НК РФ). Решение об осуществлении права применения такого коэффициента, а также его размер (не выше 2) следует отразить в учетной политике. Предположим, что транспортное средство интенсивно эксплуатируется в зимний период, и, соответственно, оно само и все его комплектующие подвергаются преждевременному износу. В данном случае среда функционирования автомобиля вполне может быть признана агрессивной и к основной норме амортизации применен повышающий коэффициент. Если использование таких коэффициентов является обоснованным, то арбитражные суды обычно встают на сторону налогоплательщиков. Так, изначально компания не указала в налоговой учетной политике использование повышающего коэффициента «2» по основным средствам (ОС), которые применяются в условиях агрессивной технологической среды. Позднее ошибка была после обнаружения исправлена, однако налоговый орган отказался принимать уточненную налоговую декларацию по налогу на прибыль, скорректированную на сумму повышенной амортизации. Тем не менее, ФАС Уральского округа в постановлении от 23.10.2008 г. № Ф09-7703/08-СЗ определил, что законодательство не предусматривает обязанность налогоплательщика отражать в учетной политике возможность применения повышающего коэффициента, так как это является не изменением метода начисления амортизации, а реализацией предусмотренного НК РФ ускоренного порядка уже существующей нормы амортизации. В целях предотвращения споров с налоговиками в последующем организации следует отразить положение об использовании повышающего коэффициента в учетной политике. Однако следует помнить, что использовать повышающий коэффициент можно только в случаях, когда основное средство, согласно документации производителя, не предназначено для применения в условиях агрессивной среды. Другими словами, ОС, которые произведены для функционирования в «агрессивной среде», нельзя амортизировать в ускоренном порядке.
Пример 2. Действующее налоговое законодательство предоставляет экономическому субъекту и иные возможности использования амортизации для оптимизации налоговых платежей. Одни из таких «льгот» – это использование амортизационной премии. В соответствии с п. 9 ст...Посмотреть предложения по расчету стоимости
Заказчик
заплатил
заплатил
200 ₽
Заказчик не использовал рассрочку
Гарантия сервиса
Автор24
Автор24
20 дней
Заказчик принял работу без использования гарантии
17 августа 2016
Заказ завершен, заказчик получил финальный файл с работой
5
Учетная политика организации как инструмент налоговой оптимизации
Основные положения учетной политики организации для целей бухгалтерского и налогового учета.docx
2016-08-20 16:45
Последний отзыв студента о бирже Автор24
Общая оценка
5
Положительно
Работа была сделана оперативно и на профессиональном уровне, очень вам благодарна, огромное спасибо!!!
Хочешь такую же работу?
300 ₽
