Создан заказ №1325950
5 сентября 2016
Организация «Пласт - масса» занимается производством полимерных материалов Затраты в незавершенном производстве на начало отчетного периода по данным бухгалтерского учета (совпадает с налоговым) составляет 170 000 руб
Как заказчик описал требования к работе:
Задание: решить контрольную по экономике, срок 2 дня, очень нужно! Расписывайте, пожалуйста, подробное решение для каждой задачи.
Фрагмент выполненной работы:
Организация «Пласт - масса» занимается производством полимерных материалов.
Затраты в незавершенном производстве на начало отчетного периода по данным бухгалтерского учета (совпадает с налоговым) составляет 170 000 руб.
Стоимость материалов, израсходованных на изготовление продукции в отчетном месяце, составила 800 000 руб.
Заработная плата производственных рабочих составила 850 000 руб.
Взносы на обязательное социальное, пенсионное и медицинское страхование – 30%.
Амортизация основных средств производственного назначения (совпадает в бухгалтерском и налоговом учете) составила 35 000 руб.
Общехозяйственные затраты составили:
Зарплата АУП – 410 000 руб.
Взносы – 30%
Амортизация офисной техники составила 25 000 руб.
В бухгалтерском учете организация калькулирует полную себестоимость (включая общехозяйственные расходы). (работа была выполнена специалистами Автор 24)
За отчетный период из производства выпущено 4 300 единиц полимерных материалов, при этом затраты в незавершенном производстве на конец месяца составили 125 000 руб. (также совпадают в бухгалтерском и налоговом учете).
Объем реализации за отчетный месяц составил 4 100 единиц по продажной цене 944 руб. за единицу, в том числе НДС 18%.
В отчетном месяце организация реализовала бывшее в употреблении основное средство первоначальная стоимость которого 240 000 руб., сумма начисленной амортизации 115 000 руб., а цена реализации - 118 000 руб., в том числе НДС 18%. Оставшийся срок использования данного основного средства - 25 месяцев.
Выполнить бухгалтерские записи, сформировать финансовый результат и произвести расчет налоговой базы по налогу на прибыль, а также суммы налога. Отразить начисление бухгалтерской записью.
Решение:
Налоговая база по налогу на прибыль равна денежному выражению прибыли организации.
В соответствии с законом, налогом на прибыль облагаются следующие доходы организации: доходы, полученные от реализации товаров, работ, услуг. В нашей задаче это выручка от реализации полимерных материалов.
В нашей задаче выручка от реализации полимерных материалов составила 4100*944=3870400 руб. с НДС.
В расчет налоговой базы по налогу на прибыль выручка от реализации берется без косвенных налогов, т.е. НДС.
Итак, выручка от реализации полимерных материалов равна 3870400 -3870400*18/118=3870400-590400= 3280000 руб.
Бухгалтерские проводки по реализации выглядят следующим образом:
Дебет 62 Кредит 90.1 в сумме 3870400 руб. – отражена выручка от реализации полимерных материалов,
Дебет 90.3 Кредит 68 в сумме 590400 руб. – отражена сумма НДС с выручки от реализации полимерных материалов.
Расходы организаций, подлежащие вычету включают расходы на оплату труда сотрудников, материальные расходы, амортизация основных средств, прочие расходы
Расходы по налогу на прибыль составили:
Дебет 20 Кредит 10 в сумме 800000 руб. – отражены материальные расходы, израсходованные на изготовление продукции в отчетном месяце.
Дебет 20 Кредит 70 в сумме 850000 руб. – отражена заработная плата производственных рабочих.
Дебет 20 Кредит 69 в сумме 255000 руб. (850000*30%) – отражены взносы на обязательное социальное, пенсионное и медицинское страхование.
Дебет 20 Кредит 02 в сумме 25000 руб. – отражена амортизация офисной техники
В отчетном месяце организация реализовала бывшее в употреблении основное средство первоначальная стоимость которого 240 000 руб., сумма начисленной амортизации 115 000 руб.
Итак, остаточная стоимость основного средства =240000-115000=125000 руб. А продали основное средство по цене 118 000 руб., в том числе НДС 18%.
Т.е. цена продажи без НДС = 118000-118000*18/118=100000 руб.
Итак, получен убыток от продажи основного средства=125000-100000=25000 руб.
Оставшийся срок использования данного основного средства - 25 месяцев.
Убыток или прибыль от списания основного средств определяется на дату его реализации. Прибыль включается в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль в том отчетном периоде, когда была совершена продажа имущества. Убыток отражается в составе прочих расходов на основании ст.268 НК РФ.
Убытком на основании п. 3 ст. 268 НК РФ признается отрицательная разница между выручкой от реализации ОС и его остаточной стоимостью с учетом всех понесенных в результате продажи расходов...Посмотреть предложения по расчету стоимости
Заказчик
заплатил
заплатил
200 ₽
Заказчик не использовал рассрочку
Гарантия сервиса
Автор24
Автор24
20 дней
Заказчик принял работу без использования гарантии
6 сентября 2016
Заказ завершен, заказчик получил финальный файл с работой
5
Организация «Пласт - масса» занимается производством полимерных материалов
Затраты в незавершенном производстве на начало отчетного периода по данным бухгалтерского учета (совпадает с налоговым) составляет 170 000 руб.docx
2018-03-21 00:11
Последний отзыв студента о бирже Автор24
Общая оценка
5
Положительно
Спасибо большое автору! Работу сразу же оценили на хороший балл. Все вовремя, без задержек, автор всегда на связи)
Хочешь такую же работу?
300 ₽
