Создан заказ №1343675
19 сентября 2016
Публичное акционерное общество «Транспорт» (далее – Общество) является плательщиком НДС по ставке 18%
Как заказчик описал требования к работе:
Выполнить контрольную по финансам за 2 дня в двух вариантах. Пишите сразу сколько будет стоить контрольная.
Фрагмент выполненной работы:
Публичное акционерное общество «Транспорт» (далее – Общество) является плательщиком НДС по ставке 18%.
В течение 1 квартала 2016 года Общество совершило следующие финансово-хозяйственные операции (все стоимостные показатели кроме сумм авансов указаны без НДС):
оказаны услуги по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования (по данному виду деятельности Общество применяет специальный режим налогообложения в виде единого налога на вменённый доход) на общую сумму 600 000 руб.;
приобретено дизельное топливо для оказания вышеназванных услуг по перевозке пассажиров на общую сумму 18 100 руб.;
выплачена заработная плата сотрудникам (должностной оклад и премия) на общую сумму 330 000 тыс. (работа была выполнена специалистами author24.ru) руб.;
оказаны услуги сторонним организациям по ремонту автомобилей - на сумму 6 000 тыс. руб.;
приобретено запасных частей для ремонта автомобилей сторонних организаций на сумму 1 100 тыс. руб.;
поступила на расчётный счёт Общества предварительная оплата за перевозку груза грузовым автотранспортом на сумму 2 360 тыс. руб.
При приобретении Обществом товаров (работ, услуг) продавцами выставлены счета-фактуры с НДС по ставке 18%. Соответствующие товары (работы, услуги) приняты Обществом на учёт.
В отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения (за исключением операций, освобождаемых от налогообложения в соответствии со статьёй 149 НК РФ), Общество заявило в разделе 3 налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2016 года соответствующую сумму налоговых вычетов.
Требуется:
1.Определить сумму налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет за 1 квартал 2016 года.
2.Указать срок уплаты и срок представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2016 года.
Решение:
1. Для того, чтобы рассчитать НДС, необходимо рассчитать сумму НДС, исчисленную при реализации, сумму вычетов по НДС.
2. НДС исчисленный при реализации = налоговая база*ставка НДС
3. Определим налогооблагаемые операции.
Согласно пункту 7 ст. 149НК РФ не облагается налогом следующая операция – «оказаны услуги по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом…». Должен быть исчислен Единый налог на вменённый доход (ЕДВН), что условиями задачи не предусмотрено. Соответственно также следующая операция «приобретено дизельное топливо…» в данной ситуации не важна.
По операции «выплачена заработная плата сотрудникам…» уплачиваются страховые взносы в ПФР, ФСС, ФФОМС и ТФОМС и удерживается НДФЛ 13%. (Глава 23 НК РФ). Условиями задачи расчет данных видов налогов не предусмотрен.
Согласно п.1 ст.146 НК РФ к объекту налогообложения можно отнести следующую операцию «Оказаны услуги сторонним организациям по ремонту». Согласно ст.171 операция «приобретено запасных частей для ремонта…» относится к вычетам НДС.
Согласно положениям пункта 1 статьи 162 НК РФ в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость включаются суммы авансовых или иных платежей, полученных в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ или оказания услуг.
4. Облагаемая база составила:
Оказаны услуги сторонним организациям по ремонту автомобилей 6000 тыс. руб.
Предварительная оплата за перевозку груза грузовым автотранспортом 2 360 тыс. руб.
5. Рассчитаем НДС исчисленный при реализации
НДС исчисленный при реализации = 6000 тыс. руб.*18%= 1080 тыс. руб.
Так как сумма предварительной оплаты за услуги включает НДС, определим НДС в составе суммы аванса.
НДС исчисленный при реализации (авансовые платежи) = 2360*0,1667 = 393,412
6. Определим "входной" НДС, принимаемый к вычету
Согласно ст.171 налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога.
Операция «приобретено запасных частей для ремонта» является уменьшающей сумму налога.
"Входной" НДС, принимаемый к вычету = 1100 тыс. руб. *0,18=198 тыс. руб.
7. Рассчитаем НДС к уплате
НДС к уплате = НДС исчисленный при реализации - "входной" НДС, принимаемый к вычету + восстановленный НДС
НДС к уплате = 1080 тыс. руб. + 393,412 – 198 тыс. руб.= 1275,412 тыс. руб.
8...Посмотреть предложения по расчету стоимости
Заказчик
заплатил
заплатил
200 ₽
Заказчик не использовал рассрочку
Гарантия сервиса
Автор24
Автор24
20 дней
Заказчик принял работу без использования гарантии
20 сентября 2016
Заказ завершен, заказчик получил финальный файл с работой
5
Публичное акционерное общество «Транспорт» (далее – Общество) является плательщиком НДС по ставке 18%.docx
2016-09-23 11:50
Последний отзыв студента о бирже Автор24
Общая оценка
5
Положительно
ЗАМЕЧАТЕЛЬНЫЙ АВТОР! Огромное спасибо! Работа выполнена раньше срока, качественно. Оценка преподавателя- "отлично". Приятно иметь дело с ПРОФЕССИОНАЛОМ. Всем рекомендую.
Хочешь такую же работу?
300 ₽
