Создан заказ №1382170
10 октября 2016
Оптимизация путем реорганизации предприятия с последующим применением упрощенной системы налогообложения Оценить эффективность реорганизации предприятия путем расчета налоговой нагрузки
Как заказчик описал требования к работе:
Необходимо написать решение задач по налогам. Обращаюсь к авторам, у которых много работ по этой дисциплина. Прикрепляю пример и оформление доклада. Срок - 3 дня. 12 страниц печатного текста шрифт 14
Фрагмент выполненной работы:
Оптимизация путем реорганизации предприятия с последующим применением упрощенной системы налогообложения
Оценить эффективность реорганизации предприятия путем расчета налоговой нагрузки.
Предприятие занимается производством продукции, ее реализацией, и имеет транспортно-складское хозяйство и ремонтно-строительный цех, услуги которых используются как для собственных нужд, так и оказываются на сторону. (работа была выполнена специалистами author24.ru) Выручка предприятия за 2015 год составила 53 660 тыс. руб. (в том числе НДС 8 185 тыс. руб.). Доходы от реализации продукции и оказания услуг занимают в выручке примерно одинаковую долю.
Общая себестоимость за 2015 год равна 27 515 тыс. руб., в том числе
фонд оплаты труда – 12 350 тыс. руб.,
амортизация – 700 тыс. руб.,
плата поставщикам за материалы, работы, услуги – 9 440 тыс. руб. (в том числе НДС 1 440 тыс. руб.),
прочие расходы – 750 тыс. руб. (в том числе НДС 100 тыс. руб.),
Ставка по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по всем видам деятельности предприятия (производство, реализация, услуги) равна 0,2%.
На балансе предприятия числятся основные средства, которые облагаются налогом на имущество. Среднегодовая стоимость имущества за 2015 год составила 45 000 тыс. руб.
Средняя численность работников организации 30 человек. Организация применяет общую систему налогообложения.
В результате реорганизации предприятия на рынке будут осуществлять свою деятельность три организации:
- предприятие А, которое занимается производством и реализацией продукции. Имущество для проведения торговых операций составляет 50% от полученного в результате реорганизации , его кадастровая стоимость 20 000 тыс. рублей
- предприятие Б - осуществляет ремонтно-строительные работы;
- предприятие В - оказывает услуги по хранению и перевозке грузов, транспортной экспедиции, информационно-консультационные услуги.
Решение:
. Рассчитаем налоговую нагрузку предприятия до реорганизации.
Исходные данные о финансово-хозяйственной деятельности предприятия в 2015г. представлены в таблице:
Исходные данные 2015
Доход от реализации, тыс. руб., в т.ч. 53 660
Начисленный НДС, тыс.руб. 8 185
Себестоимость, тыс.руб., в т.ч.: 27 515
фонд оплаты труда, тыс. руб. 12 350
амортизация, тыс.руб. 700
плата за материалы работы и услуги, тыс. руб. 9 440
НДС к вычету, тыс. руб. 1 440
прочие расходы, тыс. руб. 750
НДС к вычету, тыс. руб. 100
Ставка по обязательному соц.страхованию от несчастных случаев, % 0,2
Стоимость основных средств 45 000
Численность работников, чел. 30
Общепринятой методикой определения налогового бремени на организации является порядок расчета, разработанный Минфином России, согласно которому уровень налоговой нагрузки — это отношение всех уплаченных организацией налогов к выручке, включая выручку от прочей реализации:
НН = (НП / В ) × 100 %,
где:
НН — налоговая нагрузка на предприятие;
НП — общая сумма всех уплаченных налогов;
В — выручка от реализации продукции (работ, услуг).
Для расчета налоговой нагрузки необходимо рассчитать общую сумму всех уплаченных налогов (НП). Известно, что до реорганизации предприятие применяет общую систему налогообложения (далее – ОСН). При ОСН предприятия обязаны уплачивать следующие налоги:
= Налог на прибыль – 20%. Налог начисляется на прибыль, которую получила организация, то есть на разницу между доходами и расходами.
= Налог на добавленную стоимость (далее – НДС) – 18%. Для того, чтобы рассчитать НДС, необходимо рассчитать сумму НДС исчисленную при реализации и сумму вычетов по НДС.
= Налог на доходы физических лиц (далее – НДФЛ) за сотрудников – 13%.
= Налог на имущество – 1,7% (Ставка устанавливается законами соответствующих субъектов Российской Федерации по местонахождению предприятия, для решения задачи используется ставка налога на имущество для г. Москва на 2015 г.). Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения.
Налог на имущество
Налог на имущество = 45 000*1,7% = 765 тыс. руб.
НДФЛ
НДФЛ = 12 350 * 13% = 1605,5 тыс. руб.
Прим.: в приказе № ММ-3-06/333@ отмечено, что в сумму налогов для определения налоговой нагрузки НДФЛ входит, несмотря на то, что фактически предприятие является налоговым агентом для своих сотрудников, то есть уплачивает налог за них. Также необходимо отметить, что в письме от 22.03.2013 № ЕД-3-3/1026@ ФНС России поясняет, что в расчете не участвуют взносы во все внебюджетные фонды, поскольку они не входят в перечень налогов, регламентируемых НК РФ.
Налог на прибыль
Рассчитаем налогооблагаемую прибыль предприятия. Данные представлены в таблице:
Наименование показателя Сумма, тыс. руб.
Доходы
Доходы от реализации (без НДС) 45 475
Расходы
Оплата труда работникам 12 350
Страховые взносы - 30 % (в т.ч. Пенсионный фонд (ПФР) - 22%, Фонд медицинского страхования (ФФОМС) - 5,1%, Фонд социального страхования (ФСС) - 2,9%) 3705
Соц.страхование от несчастных случаев на производстве - 0,2% 24,7
Амортизация 700
Плата за материалы, работы и услуги 9 440
Прочие расходы 650
Налог на имущество 765
ИТОГО валовая прибыль (Доходы-Расходы) 17 840
Прим.: если организация является плательщиком НДС, то сумма этого НДС не учитывается при определении прибыли. Налогоплательщик в сумму доходов не включает НДС, расходы аналогично учитываются без НДС. Однако (!!) в ст. 170 НК РФ указано, что НДС, который относится на затраты по производству и реализации товаров, работ, услуг (как в условиях задачи), при определении прибыли учитывается. Поэтому при расчете налогооблагаемой прибыли, доход и прочие расходы взяты без НДС, а плата за материалы, работы и услуги с НДС.
Налог на прибыль = 17 840 * 20% = 3 568,06 тыс.руб.
НДС
НДС = Начисленный НДС – НДС к вычету
НДС = 8 185 – 1 440 – 100 = 6 645 тыс. руб.
Рассчитаем сумму всех уплаченных налогов (НП):
НП= 765 + 1605,5 + 3568,06 + 6 645 = 12 583,56 тыс. руб.
Налоговая нагрузка при ОСН
Прим...Посмотреть предложения по расчету стоимости
Заказчик
заплатил
заплатил
20 ₽
Заказчик не использовал рассрочку
Гарантия сервиса
Автор24
Автор24
20 дней
Заказчик принял работу без использования гарантии
11 октября 2016
Заказ завершен, заказчик получил финальный файл с работой
5
Оптимизация путем реорганизации предприятия с последующим применением упрощенной системы налогообложения
Оценить эффективность реорганизации предприятия путем расчета налоговой нагрузки.jpg
2017-06-16 10:06
Последний отзыв студента о бирже Автор24
Общая оценка
5
Положительно
Огромное спасибо, все правильно, очень аккуратно, подробно и вовремя. Всем рекомендую!)
Хочешь такую же работу?
300 ₽
