Создан заказ №1445073
5 ноября 2016
Задание 1 Рассчитайте амортизационные отчисления способами предусмотренными в налоговом законодательстве
Как заказчик описал требования к работе:
Задание.
1.Рассчитайте амортизационные отчисления способами, предусмотренными в налоговом законодательстве. Срок полезного использования установить самостоятельно. Пояснить выбор срока полезного использования объектов.
2. Где возможно примените амортизационную премию.
3.Обоснуйте выбор наиболее цел
есообразного варианта для оптимизации (минимизации) налогов.
Вариант1
Стоимость основных средств 130 и 170 тыс.руб., относятся ко второй амортизационной группе.
Оптимизировать налог на прибыль организаций.
Вариант 2
Стоимость 2 основных средств 180 и 220 тыс.руб., относятся ко второй амортизационной группе.
Оптимизировать налог на прибыль организаций.
подробнее
Фрагмент выполненной работы:
Задание
1.Рассчитайте амортизационные отчисления способами, предусмотренными в налоговом законодательстве. Срок полезного использования установить самостоятельно. Пояснить выбор срока полезного использования объектов.
2. Где возможно примените амортизационную премию.
3.Обоснуйте выбор наиболее целесообразного варианта для оптимизации (минимизации) налогов.
Вариант1
Стоимость основных средств 130 и 170 тыс.руб., относятся ко второй амортизационной группе. (работа была выполнена специалистами Автор 24) Оптимизировать налог на прибыль организаций.
Вариант 2
Стоимость 2 основных средств 180 и 220 тыс.руб., относятся ко второй амортизационной группе. Оптимизировать налог на прибыль организаций.
Решение:
Вариант 1
1. Согласно п.1 ст.259 НК РФ в целях налогообложения прибыли предусмотрены два метода начисления амортизации:
1. Линейный
2. Нелинейный
Согласно п.2 ст.259.1 НК РФ при линейном методе сумма амортизации определяется как произведение его первоначальной стоимости и нормы амортизации.
Норма амортизации определяется по формуле:
К=1/n, где
К – норма амортизации
N – срок полезного использования объекта амортизируемого имущества, выраженный в месяцах
Согласно Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы по основным средствам, относящимся ко второй амортизационной группе установлен срок полезного использования свыше 2 лет до 3 лет включительно.
130 000+170 000= 300 000 – общая стоимость амортизируемого имущества
Для оптимизации налога на прибыль необходимо выбрать минимально возможный срок полезного использования основного средства
Для второй амортизационной группы он составит 25 мес.
К=1/25 мес.=0,04 – норма амортизации
300 000*0,04 = 12 000 – ежемесячная сумма амортизации
Согласно п.4 ст.259.2 НК РФ ежемесячная сумма амортизации при нелинейном методе определяется исходя из произведения суммарного баланса соответствующей амортизационной группы на начало месяца и норм амортизации.
Согласно п.5 ст.259.2 НК РФ для второй амортизационной группы норма амортизации равна 8,8.
300 000*8,8/100 = 26 400 – амортизация за первый месяц использования основных средств.
(300 000-26 400)*8,8/100 = 24 076,80 – амортизация за второй месяц использования основных средств
(300 000-26 400-24 076,80)*8,8/100 = 21 958,04 – амортизация за третий месяц использования основных средств.
2. Согласно п.9 ст.258 НК РФ налогоплательщик имеет право включать в состав расходов отчетного (налогового) периода расходы на капитальные вложения в размере не более 10 процентов (не более 30 процентов - в отношении основных средств, относящихся к третьей - седьмой амортизационным группам) первоначальной стоимости основных средств (за исключением основных средств, полученных безвозмездно), а также не более 10 процентов (не более 30 процентов - в отношении основных средств, относящихся к третьей - седьмой амортизационным группам) расходов, которые понесены в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации основных средств.
Следовательно,
300 000*10%=30 000 – сумма амортизационной премии, которую организация может включить в состав расходов для уменьшения налогооблагаемой прибыли.
3. Для минимизации платежей по налогу на прибыль применение нелинейного метода амортизации является более выгодным для организации, т.к. в состав расходов будет включаться сумма амортизации больше, чем сумма, которая бы включалась при применении линейного метода. Кроме того происходит экономия на налоге на имущество, т.к. происходит максимальное снижение остаточной стоимости основных средств в пределах возможностей, предоставляемых организацией.
Вариант 2
1. Согласно п.1 ст.259 НК РФ в целях налогообложения прибыли предусмотрены два метода начисления амортизации:
1. Линейный
2...Посмотреть предложения по расчету стоимости
Заказчик
заплатил
заплатил
20 ₽
Заказчик не использовал рассрочку
Гарантия сервиса
Автор24
Автор24
20 дней
Заказчик принял работу без использования гарантии
6 ноября 2016
Заказ завершен, заказчик получил финальный файл с работой
5
Задание
1 Рассчитайте амортизационные отчисления способами предусмотренными в налоговом законодательстве.jpg
2019-10-28 13:30
Последний отзыв студента о бирже Автор24
Общая оценка
4.1
Положительно
Работа выполнена в срок, решение задач было объяснено простым языком, после чего я сама поняла как ее решать. Я очень довольна автором. При необходимости буду еще обращаться. Рекомендую!!!!
Хочешь такую же работу?
300 ₽
