Создан заказ №1446090
6 ноября 2016
ЗАО «Кролик» занимается производством мясных полуфабрикатов Данные о финансовых результатах фирмы за 1 квартал по реализации произведённых полуфабрикатов (без НДС) следующие
Как заказчик описал требования к работе:
Нужен аспирант или преподаватель, чтобы помочь сделать решение задач по налогам, сроки очень сжатые. Отзовитесь, пожалуйста!
Фрагмент выполненной работы:
ЗАО «Кролик» занимается производством мясных полуфабрикатов. Данные о финансовых результатах фирмы за 1 квартал по реализации произведённых полуфабрикатов (без НДС) следующие:
Всего было продано 95% произведённых полуфабрикатов на сумму 9 000 000 руб.;
Всего на производство полуфабрикатов было израсходовано мяса и прочих материалов на сумму 310 000 руб. Дополнительно пришлось уплатить своим поставщикам штраф в размере 21 000 руб. (работа была выполнена специалистами author24.ru) за несвоевременную оплату;
Работникам, занятым в производстве продукции, была начислена зарплата ( руб.):
Ф.И.О январь февраль март
1. Зайкин
11 000 21 000 25 100
2. Тюрина 10 100 31 000 31 100
3. Шишина
21 000 15 100 24 100
У Зайкина один ребенок – студент 3 курса дневного отделения НГЛУ.
У Тюрина – нет детей.
У Шишиной – трое детей до 18 лет.
Сумма страховых взносов , начисленных на зарплату -?;
Административному персоналу была начислена зарплата – 310 000 руб., сумма страховых взносов, начисленных на зарплату -?;
В феврале для производственных целей приобретён автомобиль. Первоначальная стоимость 944 000 руб. , в том числе НДС. Мощность двигателя 160 л.с. Срок полезного использования 6 лет. ЗАО воспользовалось своим правом на единовременное списание 30% от первоначальной стоимости. Амортизация начисляется линейным способом.
Амортизация оборудования по производству продукции – 121 000 руб.;
Остатков незавершённого производства и готовой продукции на начало периода у ЗАО не было.
Представительские расходы составили 40 000 руб.;
Расходы на рекламу продукции составили 51 000 руб.( из них 40% относились к стоимости призов, вручаемых победителям массовых рекламных кампаний);
За 1 квартал был начислен налог на имущество- ? Остатки на счетах бухгалтерского учета ЗАО «Кролик» (руб.):
На 01.01 На 01.02 На 01.03 На 01.04
Основные средства (счет 01) 81 000 91 000 121 000 151 000
Износ (счет 02) 31 000 41 000 51 000 71 000
В прошлом году ЗАО был получен налоговый убыток в размере 50 000руб.
Рассчитайте за 1 квартал: - налог на прибыль организаций;
- налог на доходы физических лиц;
- налог на имущество организаций;
- транспортный налог.
Составьте расчет по налогу на прибыль за 1 квартал.
Решение:
Расчет налога на доходы физических лиц:
Ф.И.О январь февраль март Итого Налоговые вычеты
(ст. 218 НК РФ) Ставка НДФЛ Сумма НДФЛ
Расчет Сумма
1. Зайкин
11 000 21 000 25 100 57 100 1400руб.* 3мес. 4200 13% 6877
2. Тюрина 10 100 31 000 31 100 72 200 не предоставляется 0 13% 9386
3. Шишина
21 000 15 100 24 100 60 200 (1 ребенок - 1400 руб. + 2 ребенок - 1400 руб. + 3 ребенок - 3000 руб.)*3 мес. 17400 13% 5564
Итого 42 100 67 100 80 300 189 500 21 600 13% 21827
Сумма НДФЛ = (Сумма дохода – Сумма вычетов)*13%
Сумма страховых взносов:
Пенсионный фонд = 189500*22% = 41690 руб.
ФОМС = 189500*5,1% = 9664,5 руб.
ФСС = 189500*2,9% = 5495,5 руб.
Как правило, рассчитывается ещё страховой взнос в ФСС – травматизм, минимальный – 0,2%. В задаче тариф страхового взноса не указан, примем минимальный:
ФССтр = 189500*0,2% = 379 руб.
Итого = 57229 руб.
Административному персоналу была начислена зарплата – 310 000 руб., сумма страховых взносов, начисленных на зарплату = 310000*30,2% = 93620 руб.
НДФЛ (АУП) = 310000*13% = 40300 руб.
В феврале для производственных целей приобретён автомобиль. Первоначальная стоимость 944 000 руб., в том числе НДС.
ПС = 944000 – 944000*18/118 = 800000 руб.
ЗАО воспользовалось своим правом на единовременное списание 30% от первоначальной стоимости.
Амортизационная премия = 800000*30% = 240000 руб. Она будет включена в расходы в месяце, следующем за месяцем ввода в эксплуатацию, то есть в марте.
Срок полезного использования 6 лет. Амортизация начисляется линейным способом.
Сумма, с которой будет начисляться амортизация, равна 800000 – 240000= 560000 руб.
Норма амортизации в месяц = 100/6/12=1,389%
Ежемесячная сумма амортизации: 560000*1,389% = 7778 руб.
Итого расходы, учитываемые для целей налогообложения за I квартал по данному основному средству = 240000 + 7778*3 = 263334 руб.
До 2015 года движимое имущество, принятое с 1 января 2013 г. на учет в качестве основных средств, не признавалось объектом обложения налогом на имущество.
Расчет налога на имущество:
Остатки на счетах бухгалтерского учета ЗАО «Кролик» (руб.):
На 01.01 На 01.02 На 01.03 На 01.04
Основные средства (счет 01) 81 000 91 000 121 000 151 000
Износ (счет 02) 31 000 41 000 51 000 71 000
Налог на имущество = налоговая база * налоговая ставка / 100%.
Налоговая база налога на имущество организаций — среднегодовая остаточная стоимость этих основных средств.
Остаточная стоимость - это разница между первоначальной стоимостью объекта и начисленной амортизацией.
На 01.01 На 01.02 На 01.03 На 01.04
Основные средства (счет 01) 81 000 91 000 121 000 151 000
Износ (счет 02) 31 000 41 000 51 000 71 000
Остаточная стоимость 50000 50000 70000 80000
СГОС = 50000+50000+70000+800003+1 = 62500 руб.
Налог на имущество = 62500*2,2% = 1375 руб.
Расчет транспортного налога:
Расчет налога за 2 мес. (февраль, март)
Для транспортного средства: Автомобили легковые
С мощностью двигателя (в лошадиных силах): 167
Ставка: 45 руб.00 коп.
Сумма налога составит: 1253 руб.
Расчет налога на прибыль:
В 1 квартале получен доход от продажи продукции в сумме 9000000 руб. (без НДС, выручка-нетто).
Прямые расходы на производство продукции:
- материальные (сырьё) = 310000 руб.
- расходы на оплату труда производственных рабочих = 189500+57229 = 246729 руб.
- амортизационные отчисления по производственному оборудованию = 121000 руб.
- амортизационные отчисления по автомобилю = 263334 руб.
Итого прямых расходов = 941063 руб.
Косвенные расходы:
- расходы на оплату труда АУП = 310000 + 93620 = 403620 руб.
- налог на имущество = 1375 руб.
- транспортный налог = 1253 руб...Посмотреть предложения по расчету стоимости
Заказчик
заплатил
заплатил
20 ₽
Заказчик не использовал рассрочку
Гарантия сервиса
Автор24
Автор24
20 дней
Заказчик принял работу без использования гарантии
7 ноября 2016
Заказ завершен, заказчик получил финальный файл с работой
5
ЗАО «Кролик» занимается производством мясных полуфабрикатов Данные о финансовых результатах фирмы за 1 квартал по реализации произведённых полуфабрикатов (без НДС) следующие.jpg
2016-11-11 21:29
Последний отзыв студента о бирже Автор24
Общая оценка
4
Положительно
Работа выполнена в срок. Все отлично. Спасибо автору учтены все требования и пожелания. Рекомендую. Работа за разумную цену! Спасибо большое!
Хочешь такую же работу?
300 ₽
