Создан заказ №1465374
11 ноября 2016
Работнику ООО «Магнат» Витебскому Д В была выдана под отчет сумма 1500 руб на хозяйственные нужды для приобретения предметов интерьера для офиса
Как заказчик описал требования к работе:
Нужно выполнить контрольную работу. 2 части. Первая часть - сделать тест ВАРИАНТ № 8 (желательно с кратким обоснование ответы; стр. 80-81), вторая часть - решить ЗАДАЧУ № 10 (с решением; стр.119)
Фрагмент выполненной работы:
Работнику ООО «Магнат» Витебскому Д.В. была выдана под отчет сумма 1500 руб. на хозяйственные нужды для приобретения предметов интерьера для офиса. О производственных расходах работник представил авансовый отчет с приложенными документами и чеками магазина. Были приобретены:
набор посуды - 400 руб.;
электрическая кофеварка - 800 руб., в т.ч. НДС;
ваза для цветов - 100 руб.;
столовые приборы - 200 руб.
В бухгалтерском учете сделаны записи:
Дт71 Кт50- 1500
Дт20 Кт71 – 1500
Требуется:
1.Проверить правильность ведения синтетического учета. (работа была выполнена специалистами Автор 24) При выявлении ошибок написать исправительные проводки.
2. Каковы выводы аудитора при анализе данной ситуации?
Решение:
Проверить правильность ведения синтетического учета
В процессе аудиторской проверки ООО «Магнат» на предмет
правильности отнесения расходов, произведённых подотчётным лицом, на счета бухгалтерского учёта, выявлено следующее. Расходы на хозяйственные нужды для приобретения предметов интерьера для офиса бухгалтерскими записями отнесены как прямые расходы на себестоимость продукции, о чём свидетельствует корреспонденция счетов.
В соответствии с Планом счетов расходы на хозяйственные нужды отражаются на счёте 26 «Общехозяйственные расходы» и включаются в затраты последующими бухгалтерскими проводками. Кроме того, в сумму приобретения электрической кофеварки включена также стоимость налога на добавленную стоимость.
В соответствии с Планом счетов должны быть выполнены следующие проводки:
Дт 26 Кт 71 – 700 руб.
Дт 19 Кт 71 – 122 руб. (800*18/118)
Дт 26 Кт 71 – 678 руб. (700 – 122)
2. Выводы аудитора при анализе данной ситуации
В процессе аудиторской проверки ООО «Магнат» расходы на приобретение набора посуды, электрической кофеварки, вазы для цветов, столовых приборов неправомерно отнесены бухгалтерскими записями в затраты, уменьшающие налоговую базу по прибыли. Из указанных расходов косвенным образом отнести в такие затраты возможно только на сумму 700 руб. Так как в стоимость кофеварки входит и НДС, операцию её приобретения необходимо отразить двумя записями:
Дт 19 Кт 71 – 122 руб. (800*18/118);
Дт 26 Кт 71 – 678 руб. (700 – 122).
Таким образом, неправильная корреспонденция счетов привела к недостоверным сведениям по двум налогам:
Не отражена сумма НДС, уплаченная при приобретении материальных ценностей (122 руб.);
Завышена сумма расходов, уменьшающих налоговую базу по прибыли, на 122 руб.;
Уменьшена налогооблагаемая база по налогу на прибыль на сумму 122 руб.;
Занижен налог на прибыль на сумму 24,4 руб. (122*20%).
Литература
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 03.07.2016).
Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (ред...Посмотреть предложения по расчету стоимости
Заказчик
заплатил
заплатил
200 ₽
Заказчик не использовал рассрочку
Гарантия сервиса
Автор24
Автор24
20 дней
Заказчик принял работу без использования гарантии
12 ноября 2016
Заказ завершен, заказчик получил финальный файл с работой
5
Работнику ООО «Магнат» Витебскому Д В была выдана под отчет сумма 1500 руб на хозяйственные нужды для приобретения предметов интерьера для офиса.docx
2020-06-19 10:30
Последний отзыв студента о бирже Автор24
Общая оценка
4
Положительно
Обращаюсь к автору не первый раз! Как всегда работа выполнена на отлично! Спасибо вам огромное!)
Хочешь такую же работу?
300 ₽
