Создан заказ №1701744
26 января 2017
Тестовая часть 8 Литература 10 Ситуационная (практическая) задача 18 03 ХХХ1 г
Как заказчик описал требования к работе:
Задание: решить контрольную по налогам, срок 2 дня, очень нужно! Расписывайте, пожалуйста, подробное решение для каждой задачи.
Фрагмент выполненной работы:
Тестовая часть 8
Литература 10
Ситуационная (практическая) задача
18.03.ХХХ1 г. в соответствии с договором купли-продажи имущества № 124 ООО «Омега» получило от ООО «Старт» объект основных средств, договорная стоимость которого составила 236 000 рублей, в том числе НДС 36 000 рублей (счет-фактура № 24 от 20.03. ХХХ1г.).
25.03. ХХХ1г. основное средство введено в эксплуатацию согласно Акту о приемке-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) № 16 от 25.03. (работа была выполнена специалистами author24.ru) ХХХ1г.
Срок полезного использования объекта, установленный при вводе объекта в эксплуатацию для целей бухгалтерского и налогового учета совпадает и составляет 60 месяцев.
Согласно учетной политике для целей бухгалтерского учета амортизация начисляется линейным способом.
Согласно учетной политике для целей налогообложения амортизация начисляется нелинейным методом. Признание доходов и расходов производится по методу начисления.
Организация уплачивает налог на прибыль ежеквартально.
Задание:
Отразить операции на счетах бухгалтерского учета.
Рассчитать и квалифицировать полученную ООО «Омега» за апрель ХХХ1 года разницу в расходах по данным бухгалтерского финансового и налогового учета в соответствии с терминологией ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль».
Рассчитать сумму расхождения условного налога на прибыль и текущего налога на прибыль за апрель ХХХ1 года.
Квалифицировать рассчитанные в п. 3 расхождения как постоянное налоговое обязательство, отложенное налоговое обязательство или отложенный налоговый актив.
Решение:
Отразим приобретение основного средства и начисление амортизации на счетах бухгалтерского учета (таблица 1):
Журнал хозяйственных операций
Дата Корреспонденция счетов Сумма, руб. Содержание операции
18.03 08 60 200000 Отражено приобретение основного средства
19 60 36000 Отражен НДС со стоимости основного средства
25.03 01 08 200000 Основное средство введено в эксплуатацию
68 19 36000 Принят НДС к вычету
30.04 20 02 3333,33 Начислена амортизация основного средства за апрель (расчет приведен ниже)
68 77 1573,33 Отражено возникшее отложенное налоговое обязательство
Рассчитаем амортизационные отчисления в бухгалтерском и налоговом учете и квалифицируем полученную разницу:
а) Бухгалтерский учет:
В соответствии с п. 7 ПБУ 6/01 «Учет основных средств» основные средства принимаются к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости. Стоимость объектов основных средств погашается посредством начисления амортизации с первого числа месяца, следующего за месяцем принятия соответствующего объекта к бухгалтерскому учету (п. 17, п. 22 ПБУ 6/01). Начисление амортизационных отчислений по объектам основных средств производится независимо от результатов деятельности организации в отчетном периоде и отражается в бухгалтерском учете отчетного периода, к которому оно относится (п. 24 ПБУ 6/01). Амортизация признается в качестве расхода исходя из величины амортизационных отчислений, определяемой на основе стоимости амортизируемых активов, срока полезного использования и принятых организацией способов начисления амортизации (п. 16 ПБУ 10/99 «Расходы организации»). В рассматриваемой ситуации в бухгалтерском учете организация начисляет амортизацию линейным способом. При этом способе амортизация начисляется исходя из первоначальной стоимости объекта ОС и срока полезного использования объекта основных средств.
Сумма амортизации = 200000/60=3333,33 руб.
б) Налоговый учет:
В целях налогообложения прибыли амортизируемое имущество принимается к учету по первоначальной стоимости, которая погашается путем начисления амортизации (п.п. 1, 9 ст. 258 НК РФ).
Начисление амортизации по объектам амортизируемого имущества начинается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором этот объект был введен в эксплуатацию (п. 4 ст. 259 НК РФ).
В соответствии с п. 2 ст. 259 и ст. 259.2 НК РФ при применении нелинейного метода амортизация начисляется отдельно по каждой амортизационной группе (подгруппе) исходя из ее суммарного баланса. Суммарный баланс рассчитывается по каждой амортизационной группе (подгруппе) на 1-е число налогового периода, с начала которого учетной политикой для целей налогообложения установлено применение нелинейного метода начисления амортизации.
Суммарный баланс представляет собой суммарную стоимость всех объектов амортизируемого имущества, отнесенных к данной амортизационной группе (п. 3 ст. 259.2 НК РФ).
Согласно п. 5 ст. 259.2 НК РФ сумма амортизации за месяц определяется как произведение суммарного баланса группы на начало месяца и норм амортизации. В случае если суммарный баланс амортизационной группы становится менее 20 000 руб., то в месяце, следующем за месяцем, когда указанное значение было достигнуто, если за это время суммарный баланс соответствующей амортизационной группы не увеличился в результате ввода в эксплуатацию объектов амортизируемого имущества, налогоплательщик вправе ликвидировать указанную группу, при этом значение суммарного баланса относится на внереализационные расходы текущего периода (п. 12 ст. 259.2 НК РФ).
В рассматриваемой ситуации исходя из срока полезного использования приобретенного объекта ОС его следует отнести к третьей амортизационной группе, для которой норма амортизации составляет 5,6% (п. 5 ст. 259.2 НК РФ, Классификация основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденная постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 N 1)...Посмотреть предложения по расчету стоимости
Заказчик
заплатил
заплатил
200 ₽
Заказчик не использовал рассрочку
Гарантия сервиса
Автор24
Автор24
20 дней
Заказчик принял работу без использования гарантии
27 января 2017
Заказ завершен, заказчик получил финальный файл с работой
5
Тестовая часть 8
Литература 10
Ситуационная (практическая) задача
18 03 ХХХ1 г.docx
2017-01-30 17:36
Последний отзыв студента о бирже Автор24
Общая оценка
4.7
Положительно
Во второй раз обращаюсь за помощью к данному автору и вновь одни положительные эмоции, работу преподаватель оценил высшим балом! Автор в очередной раз спас мое положение выполнив работу менее чем за час!
Хочешь такую же работу?
300 ₽
