Создан заказ №1736825
11 февраля 2017
Определить доходы в целях налогообложения за I квартал 2016 г поступила предоплата от ЗАО «Север» – 118 000 руб
Как заказчик описал требования к работе:
Необходимо выполнить практические работы, включая теоретические вопросы
Фрагмент выполненной работы:
Определить доходы в целях налогообложения за I квартал 2016 г.:
поступила предоплата от ЗАО «Север» – 118 000 руб. (в том числе НДС – 18 000 руб.);
выставлен счет покупателю за отгруженную продукцию на сумму 472 000 руб., в том числе НДС – 72 000 руб. с отсрочкой платежа на один месяц и начислением процентов из расчета 15% годовых;
внесено учредителем на расчетный счет в счет погашения его задолженности по вкладу в уставный капитал – 80 000 руб.;
поступил заем от другого предприятия – 450 000 руб.;
покупатель нарушил условия договора, не оплатив в течение 15 дней с момента отгрузки товара на сумму 600 000 руб. (работа была выполнена специалистами author24.ru) Признанный штраф по условиям договора – 0,5% за каждый день просрочки (всего просрочка на конец квартала – 23 дня);
получено от иностранного инвестора на строительство цеха – 500 000 дол.
Указать, какие доходы являются внереализационными
Сравнить правила учета доходов в бухгалтерском и налоговом учете.
Организация применяет метод начисления.
Решение:
1. Поступила предоплата от ЗАО «Север» – 118 000 руб. (в том числе НДС – 18 000 руб.)
Предоплата не является доходом организации, как в бухгалтерском, так и в налоговом учете, в целях исчисления налога на прибыль, по методу начисления.
2. Выставлен счет покупателю за отгруженную продукцию на сумму 472 000 руб., в том числе НДС – 72 000 руб. с отсрочкой платежа на один месяц и начислением процентов из расчета 15% годовых.
В целях бухгалтерского учета необходимо иметь в виду следующее. В связи с тем, что коммерческое кредитование не является самостоятельной сделкой, а выступает лишь как дополнительное условие к основному договору купли-продажи, проценты по коммерческому кредитованию в виде отсрочки платежа должны увеличивать цену продажи товара у продавца. Такой вывод следует из формулировки п. 6.2 ПБУ 9/99. Данный пункт устанавливает, что при продаже продукции и товаров, выполнении работ, оказании услуг на условиях коммерческого кредита, предоставляемого в виде отсрочки и рассрочки оплаты, выручка принимается к бухгалтерскому учету в полной сумме дебиторской задолженности.
Дебет 62 Кредит 90/1 - 472 000 руб. - отгружена продукция покупателю.
Дебет 90/3 Кредит 68 - 72 000 руб. - начислен НДС.
В бухгалтерском учете сумма процентов отражается проводкой:
Дебет 62 Кредит 90/1 - 5 900 руб. (472 000 * 15% / 360 * 30).
Дебет 90/3 Кредит 68 - 900 руб. (5 900 / 118 * 18)- начислен НДС.
В налоговом учете, сумму начисленных процентов помесячно предприятие признает в составе внереализационных доходов.
3. Внесено учредителем на расчетный счет в счет погашения его задолженности по вкладу в уставный капитал – 80 000 руб.
Для исчисления налога на прибыль погашение задолженности учредителя по вкладу в уставный капитал не учитывается.
4. Поступил заем от другого предприятия – 450 000 руб.
Полученные организацией в качестве займа денежные средства, а также денежные средства, направленные на погашение полученного займа, не признаются в бухгалтерском учете заемщика ни в составе доходов, ни в составе расходов (п. 2 ПБУ 9/99)
Денежные средства, полученные по договору займа, а также переданные в счет его погашения, не включаются в состав доходов и расходов (соответственно) организации-заемщика (пп. 10 п. 1 ст. 251, п. 12 ст. 270 НК РФ).
5. Покупатель нарушил условия договора, не оплатив в течение 15 дней с момента отгрузки товара на сумму 600 000 руб. Признанный штраф по условиям договора – 0,5% за каждый день просрочки (всего просрочка на конец квартала – 23 дня.
В бухгалтерском учете организации-кредитора полученные штрафы пени за нарушение условий договора признаются прочим доходом (п. 8 ПБУ 9/99).
Дебет 76 Кредит 91/1 - 69 000 руб...Посмотреть предложения по расчету стоимости
Заказчик
заплатил
заплатил
200 ₽
Заказчик не использовал рассрочку
Гарантия сервиса
Автор24
Автор24
20 дней
Заказчик принял работу без использования гарантии
12 февраля 2017
Заказ завершен, заказчик получил финальный файл с работой
5
Определить доходы в целях налогообложения за I квартал 2016 г
поступила предоплата от ЗАО «Север» – 118 000 руб.docx
2017-02-15 13:58
Последний отзыв студента о бирже Автор24
Общая оценка
5
Положительно
Спасибо Вам. За короткое время выполнили такую объемную работу, самое главное качественную и по приемлемой цене.
Хочешь такую же работу?
300 ₽
