Создан заказ №1764233
2 марта 2017
Смета доходов/расходов предприятия на предстоящий период исходя из производства 17 500 блоков Показатель Сумма
Как заказчик описал требования к работе:
Предмет- бюджетирование в системе контроллинга
вариант 4
Фрагмент выполненной работы:
Смета доходов/расходов предприятия на предстоящий период исходя из производства 17 500 блоков
Показатель Сумма, руб.
1. Выручка (17 500 шт. * 50 руб.) 875 000
2. Прямые трудозатраты (6825 ч. * 20 руб./час) 136 500
3. Основные материалы (17 500 шт. * 8,4 руб.) 147 000
4. Переменные общепроизводственные расходы
вспомогательные материалы
непрямые (косвенные) трудозатраты
коммунальные услуги
прочие 80 500
19 250
28 000
17500
15750
5. (работа была выполнена специалистами Автор 24) Постоянные общепроизводственные расходы
заработная плата руководства
амортизация
коммунальные услуги
прочие 99 400
69 000
15 000
4500
10 900
6. Всего затрат 463 400
7. Прибыль 411 600
Таблица 2
Отчет об исполнении сметы
Показатель Сумма, руб.
1. Выручка (14 000 шт. * 60 руб.) 840 000
2. Прямые трудозатраты (5000 ч. * 25 руб./час) 125 000
3. Основные материалы (14 000 шт. * 9,2 руб.) 128 800
4. Переменные общепроизводственные расходы
в том числе:
вспомогательные материалы
непрямые (косвенные) трудозатраты
коммунальные услуги
прочие 81 900
17 220
29 400
16 940
18 340
5. Постоянные общепроизводственные расходы
заработная плата руководства
амортизация
коммунальные услуги
прочие 99 100
68 500
15 000
4500
11 100
6. Всего затрат 434 800
7. Прибыль 405 200
Решение:
1. Определим отклонения фактически полученных данных от плановых
Таблица 3
Расчет отклонений показателей
Показатель План, руб
Факт, руб. Отклонение, руб.
1. Объем реализации, шт. 17500 14000 -3500
2. Цена за единицу, руб. 50 60 10
3. Выручка, руб. 875000 840000 -35000
4. Прямые трудозатраты, руб./час 20 25 5
5. Основные материалы, руб. 8,4 9,2 0,8
6. Переменные общепроизводственные расходы 80500 81900 1400
в том числе:
вспомогательные материалы 19250 17220 -2030
непрямые (косвенные) трудозатраты 28000 29400 1400
коммунальные услуги 17500 16940 -560
прочие 15750 18340 2590
7.Постоянные общепроизводственные расходы 99400 99100 -300
заработная плата руководства 69000 68500 -500
амортизация 15000 15000 0
коммунальные услуги 4500 4500 0
прочие 10900 11100 200
8. Всего затрат 463400 434800 -28600
9. Прибыль 411600 405200 -6400
2. С использованием гибкого бюджета определить, чем вызваны отклонения фактических показателей от плановых, и подсчитать их величину
Таблица 4
Анализ отклонений фактических показателей от плановых
Показатель Затраты на ед. продукции План, руб. Факт, руб. Откл., руб. Гибкий бюджет
1. Объем реализации, шт.
17500 14000 -3500
2. Цена за единицу, руб.
50 60 10
3. Выручка, руб. 50,0 875000 840000 -35000 700000
4. Прямые трудозатраты, руб./час 7,8 136500 125000 -11500 109200
5. Основные материалы, руб. 8,4 147000 128800 -18200 117600
6.Переменные общепроизводственные расходы, в т.ч. 4,6 80500 81900 1400 64400
вспомогательные материалы 1,1 19250 17220 -2030 15400
непрямые (косвенные) трудозатраты 1,6 28000 29400 1400 22400
коммунальные услуги 1 17500 16940 -560 14000
прочие 0,9 15750 18340 2590 12600
7. Маржинальнй доход, руб. 29,2 511000 504300 -6700 408800
8.Постоянные общепроизводственные расходы
99400 99100 -300 99400
заработная плата руководства
69000 68500 -500 69000
Амортизация
15000 15000 0 15000
коммунальные услуги
4500 4500 0 4500
Прочие
10900 11100 200 10900
9. Всего затрат
463400 434800 -28600 390600
10. Прибыль
411600 405200 -6400 309400
Согласно запланированному бюджету, цена реализации должна была составлять 50 руб. за штуку.
Фактически цена сложилась 60 руб. за штуку.
Данное изменение положительно повлияло на размер прибыли, увеличив ее на (14 000*60) – (14 000*50) = 140 000 руб.
За счет уменьшения объема реализации на 3500 шт., уменьшилась прибыль на 102200 руб. = 309400 - 411600.
Отклонение прибыли от изменения объема реализации = (14 000-17 500) * 29,2 = - 102200 руб.
Таблица 5
Анализ отклонений затрат фактических от бюджетных
Показатель Факт Отклонение факт. затрат от гибкого бюджета Гибкий бюджет (14 000 шт.) Отклонения гибкого бюджета от генерального Генеральный бюджет
Объем реализации (шт) 14000
14000 -3500 (Н) 17500
Выручка от реализации. 840000 140000 (Б) 700000 -175000 (Н) 875000
Прямые трудозатраты 125000 15800 (Н) 109200 -27300 (Б) 136500
Основные материалы 128800 11200 (Н) 117600 -29400 (Б) 147000
Переменные общепроизводственные расходы 81900 17500 (Н) 64400 -16100 (Б) 80500
Маржинальный доход 504300 95500 (Б) 408800 -102200 (Н) 511000
Постоянные общепроизводственные расходы 99100 -300 (Б) 99400 0 99400
Прибыль 405200 95800 (Б) 309400 -102200 (Н) 411600
Таким образом, благоприятное отклонение фактической прибыли от ее значения по гибкому бюджету составляет 95800 = ((504300-408800) – (99100-99400)) руб., и неблагоприятное отклонение по гибкому бюджету от значений по статическому (планируемому) 102200 = (408800-511000) руб.
Увеличение цены на продукцию в целом не позволило отрицательно повлиять на прибыль за счет уменьшения объема реализации и увеличения переменных общепроизводственных расходов, прямых трудозатрат и основных материалов.
Выявим отклонения и проведем их анализ:
по затратам основных материалов;
по прямым трудовым затратам;
по общепроизводственным расходам.
Таблица 6
Использование ресурсов в сравнении с планом
Показатель По производительности По цене
План Факт План Факт
Прямые трудозатраты 6825 ч. 5000 ч. 20 руб./час 25 руб./час
Основные материалы 17500 шт. 14000 шт. 8,4 руб. 9,2 руб.
Отклонение по цене приобретения ресурсов равны:
(9,2-8,4)*14000 = 11200 руб. (Н)
Отклонения в трудозатратах равны:
(25-20)*5000 ч. = 25000 руб...Посмотреть предложения по расчету стоимости
Заказчик
заплатил
заплатил
200 ₽
Заказчик не использовал рассрочку
Гарантия сервиса
Автор24
Автор24
20 дней
Заказчик принял работу без использования гарантии
3 марта 2017
Заказ завершен, заказчик получил финальный файл с работой
5
Смета доходов/расходов предприятия на предстоящий период исходя из производства 17 500 блоков
Показатель Сумма.docx
2019-02-05 15:10
Последний отзыв студента о бирже Автор24
Общая оценка
4
Положительно
Работа была сдела в срок, был некий недочёт, но все равно оценили на 81 бал, так что очень даже не плохо. А так работой с автором давольна, ведь все сделал как я просила!
Хочешь такую же работу?
300 ₽
