Создан заказ №1798014
29 марта 2017
Организация в первом квартале текущего года отгрузила продукцию на 590 тыс руб с учетом НДС покупателю А
Как заказчик описал требования к работе:
Задание: сделать решение задач по налогам за 2 дня, красиво оформить. Сколько стоит решение задач пишите точно.
Фрагмент выполненной работы:
Организация в первом квартале текущего года отгрузила продукцию на 590 тыс. руб. с учетом НДС покупателю А. Продукция в сумме 354 тыс. руб. была частично оплачена. В отчетном периоде получены и оприходованы материалы на 236 тыс. руб. с учетом НДС, из которых оплачено только 118 тыс. руб. Так же была получена предоплата от покупателя В в сумме 120 тыс. руб. Во втором квартале получена продукция от поставщика X на сумму 350 тыс. (работа была выполнена специалистами Автор 24) руб. без учета НДС, вся продукция оплачена. В данном периоде часть продукции была реализована покупателю В на сумму 70 тыс. руб. без учета НДС.
Определить: 1. сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за 1-й квартал; 2. сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за 2-й квартал; 3. Остаток НДС с авансов.
Решение.
Для того, чтобы рассчитать НДС, необходимо рассчитать сумму НДС, исчисленную при реализации, и сумму вычетов по НДС.
По общему правилу налоговая база определяется на наиболее раннюю из двух дат:
на день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг)
на день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг)
В соответствии со статьей 164 Налогового кодекса Российской Федерации, налогообложение производится по налоговой ставке 18 процентов в случаях, не указанных в пунктах 1, 2 и 4 данной статьи.
При получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), сумма налога должна определяться расчетным методом, налоговая ставка определяется как процентное отношение налоговой ставки к налоговой базе, принятой за 100 и увеличенной на соответствующий размер налоговой ставки (18/118).
Сумма НДС к уплате рассчитывается следующим образом:
НДС к уплате = НДС исчисленный при реализации – «входной» НДС, принимаемый к вычету + восстановленный НДС
Таким образом, в 1 квартале в сумму НДС, исчисленного к реализации, войдут:
НДС, исчисленный на основе отгрузки товара покупателю A:
590 000 * 18%/118% = 90 000 рублей
НДС с предоплаты от покупателя B:
120 000 * 18%/118% = 18 305 рублей
В сумму НДС к вычету войдет НДС по полученным материалам в размере 236 000 рублей:
НДС к вычету = 236 000 * 18%/118% = 36 000 рублей.
Таким образом, НДС к уплате за 1 квартал составит:
НДС к уплате = (90 000 + 18 305) – 36 000 = 72 305 рублей.
Во 2 квартале сумма НДС к вычету по полученной продукции составит:
350 000 * 18% / 100% = 63 000 рублей.
В случае, если моментом определения налоговой базы является день оплаты предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), то на день отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) в счет поступившей ранее оплаты также возникает момент определения налоговой базы (п. 14 ст. 167 НК РФ).
Вычетам подлежат суммы налога, исчисленные налогоплательщиком с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг). (п. 8 ст. 171 НК РФ).
Так как во 2 квартале отгрузка не была произведена на полную сумму предоплаты, к вычету сумма НДС не принимается.
Таким образом, во 2 квартале сумма НДС к возмещению составит 63 000 рублей.
Остаток по авансу покупателя B на конец 2 квартала составит:
120 000 – 70 000 = 50 000 рублей.
Решение:
сумма НДС к уплате за 1 квартал 72 305 рублей, сумма НДС к возмещению за 2 квартал 63 000 рублей, остаток по авансу 50 000 рублей.Посмотреть предложения по расчету стоимости
Заказчик
заплатил
заплатил
20 ₽
Заказчик не использовал рассрочку
Гарантия сервиса
Автор24
Автор24
20 дней
Заказчик принял работу без использования гарантии
30 марта 2017
Заказ завершен, заказчик получил финальный файл с работой
5
Организация в первом квартале текущего года отгрузила продукцию на 590 тыс руб с учетом НДС покупателю А.jpg
2017-05-06 17:57
Последний отзыв студента о бирже Автор24
Общая оценка
4
Положительно
Решено 7 задач из 10. Но в целом с автором приятно работать. Все было сделано в срок.
Хочешь такую же работу?
300 ₽
