Создан заказ №1836437
16 марта 2017
№ 1 1 Определить налоговую базу налога на прибыль 2 Начислить налог на прибыль в региональный бюджет за 4 квартал 20__г
Как заказчик описал требования к работе:
«Организация расчетов с бюджетом и
внебюджетными фондами» 2 вариант
Фрагмент выполненной работы:
№ 1:
1. Определить налоговую базу налога на прибыль
2. Начислить налог на прибыль в региональный бюджет за 4 квартал 20__г.
3. Провести учетные операции по начислению и перечислению налога на прибыль в региональный бюджет
4. Оформить платежное поручение по перечислению налога на прибыль в региональный бюджет
ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ
Предприятие ОАО ЖБИ-6 в 4 квартале 20__г. получило прибыль от реализации продукции в размере 378000 руб. (работа была выполнена специалистами Автор 24) прибыль от реализации имущества – 45790 руб. и прибыль от внереализационных операций.
Инструкция
1. Последовательность выполнения задания
1.1. Определить сумму прибыли на конец 4 квартала 20__г.
1.2. Составить бухгалтерские проводки по определению суммы прибыли
1.3. Составить бухгалтерские проводки по начислению налога на прибыль в региональный бюджет
1.4. Оформить платежное поручение по перечислению налога на прибыль в региональный бюджет
1.5. Составить бухгалтерские проводки по перечислению налога на прибыль в региональный бюджет
Итоговый документ по заданию – платежное поручение по перечислению налога на прибыль в региональный бюджет
Решение:
.1. Прибылью для российских организаций признается полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, которые определяются в соответствии с главой 25 НК РФ. В налогооблагаемую прибыль включают:
- доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав (далее доходы от реализации);
- внереализационные доходы.
Таким образом, в налоговую базу по налогу на прибыль предприятия ОАО ЖБИ-6 в 4 квартале 20__г. войдут прибыль от реализации продукции в размере 378000 руб., прибыль от реализации имущества – 45790 руб. и прибыль от внереализационных операций. Итого налогооблагаемая прибыль равна 423790руб. (378000+45790).
1.2. Бухгалтерские записи по формированию суммы прибыли от реализации продукции (по основной деятельности предприятия) отражаются с использованием бухгалтерского счета 90 «Выручка» и счета 99 «Прибыли и убытки» и основные операции по реализации продукции следующие:
Дебет 62 - Кредит 90/1 реализована продукция покупателям;
Дебет 90/2 - Кредит 43 списана себестоимость реализованной
продукции;
Дебет 90/3 - Кредит 68 начислен в бюджет НДС от реализации;
Дебет 90/9 - Кредит 99 списан финансовый результат от операций по продажам продукции покупателям;
Прибыль от реализации имущества и внереализационые операции отражаются с использованием счета 91 «Прочие доходы и расходы». Бухгалтерский учет прочих доходов осуществляется на счете 91/1 «Прочие доходы», а суммы прочих расходов учитываются на счете 91/2 «Прочие расходы». Доходы, полученные не от основной деятельности предприятия, отражают в бухгалтерском учете проводками:
Дебет 62 - Кредит 91/1 отражаются доходы от продажи имущества;
Дебет 91/2 - Кредит 01 отражаются расходы по списанию имущества;
Дебет 91/9 - Кредит 99 отражается финансовый результат от операций
по продаже имущества;
Дебет 01,10, 51, 52, 76 - Кредит 91/1 получены прочие доходы от
внереализационных операций;
По расходам, не имеющим отношение к основной деятельности организации, возможны следующие проводки:
Дебет 91/2 - Кредит 02, 10, 20, 52, 76 и др. списаны внереализационные
расходы.
1.3. В настоящее время основная ставка налога на прибыль с 01.01.2017 не изменилась и составляет 20%, из которых 3% перечисляют в федеральный бюджет, а 17% – в региональный.
Налог на прибыль, зачисляемый в федеральный бюджет у предприятия ОАО ЖБИ-6 в 4 квартале 20__г. будет равен:
423790 х 3% /100% = 12714 руб.,
В бюджет субъекта РФ:
423790 х 17% / 100% = 72044 руб.
Итого налог на прибыль равен 84758 руб. (423790 * 20%).
Начисление самого налога на прибыль и авансовых платежей по нему в бухгалтерском учете нужно отразить проводкой:
Дебет счета 99 «Прибыли и убытки» — Кредит счета 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «Налог на прибыль».
Налог на прибыль считается нарастающим итогом. Следовательно, при начислении платежа за очередной отчетный период указывается не вся сумма аванса, а разница между суммой, начисленной за текущий отчетный период и предыдущий. Поскольку в задаче не указано данных за предыдущие периоды, то будем считать исчисленный налог к уплате за 4 квартал 20_г.
Дебет 99 - Кредит 68 сумма 12714руб. – начислен налог на прибыль в
федеральный бюджет
Дебет 99 - Кредит 68 сумма 72044руб...Посмотреть предложения по расчету стоимости
Заказчик
заплатил
заплатил
200 ₽
Заказчик не использовал рассрочку
Гарантия сервиса
Автор24
Автор24
20 дней
Заказчик принял работу без использования гарантии
17 марта 2017
Заказ завершен, заказчик получил финальный файл с работой
5
№ 1
1 Определить налоговую базу налога на прибыль
2 Начислить налог на прибыль в региональный бюджет за 4 квартал 20__г.docx
2017-03-20 14:01
Последний отзыв студента о бирже Автор24
Общая оценка
5
Положительно
Замечательный автор! Очень качественная работа, всегда на связи, учитывает все требования заказчика.
Хочешь такую же работу?
300 ₽
