Создан заказ №1844355
19 марта 2017
Гражданка Смолина С П является единственным родителем ребенка-инвалида (15 лет)
Как заказчик описал требования к работе:
Добрый день! Необходимо сделать задачу в ближайшие несколько дней
Фрагмент выполненной работы:
Гражданка Смолина С.П. является единственным родителем ребенка-инвалида (15 лет).
В 2015 году она получила следующие доходы, по основному месту работы, в т.ч.: заработную плату – 51 тыс. руб. в месяц; премию – 10 тыс. руб. в месяц; оплату питания – 3 тыс. руб. в месяц; материальную помощь (февраль, май месяцы) по 3 тыс. руб.
Кроме того, был приобретен жилой дом с земельным участком, стоимостью 2 850 тыс. (работа была выполнена специалистами Автор 24) руб. (право собственности зарегистрировано 28.03.2015г.). Кадастровая стоимость земельного участка составляет 600 тыс. руб. Инвентаризационная стоимость дома 430 тыс. руб.
Вопросы:
1. Каков алгоритм формирования налоговой базы по НДФЛ у налогового агента?
2. Как изменится налоговая база по НДФЛ в случае предоставления имущественного налогового вычета работодателем?
Решение:
НДФЛ – это налог не с организации, а с его работника.
Работодатель (организация) выступает налоговым агентом.
Налоговый агент – это организация или физическое лицо, на которого законодательно возложена обязанность начислять и удерживать налоги с других организаций и физических лиц и перечислять их в пользу государства.
Объектом обложения НДФЛ являются доходы, открытый перечень которых содержится в ст. 208 НК РФ.
Налоговая база определяется с учетом льгот.
Льготы:
1) доходы, не облагаемые налогом, закрытый перечень которых содержится в ст. 217 НК РФ. К ним в частности относится оплата стоимости и (или) выдача полагающегося натурального довольствия, а также выплата денежных средств взамен этого довольствия работникам не подлежат обложению НДФЛ в том случае, если эти компенсации предусмотрены федеральным, региональным или местным законодательством в пределах, установленных законодательством Российской Федерации норм (п. 3 ст. 217 НК РФ).
Если организация может обеспечить учет дохода, полученного каждым конкретным работником в виде оплаты стоимости питания, такой доход подлежит обложению НДФЛ. Если же невозможно персонифицировать и оценить экономическую выгоду, полученную каждым работником, дохода, подлежащего обложению НДФЛ, не возникает.
2) необлагаемый минимум 4000 руб., по каждому виду доходов поименованных в подп. 28 ст. 217 НК РФ, в частности доходов в виде материальной помощи, выплачиваемой работникам в год.
3) налоговые вычеты (стандартные, социальные, имущественные и профессиональные).
Стандартные налоговые вычеты имею право предоставлять только работодатели.
Работники, имеющие детей, имеют право на стандартные налоговые вычеты на содержание детей.
Вычет предоставляется в соответствии с п. 4 ст. 218 НК РФ:
1400 рублей – на первого ребенка;
1400 рублей – на первого ребенка;
3000 рублей – на третьего и каждого следующего ребенка.
С 1 января 2016 года увеличен стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка-инвалида (Закон от 23.11.2015 № 317-ФЗ).
До 1 января 2016 года размер вычета составлял – 3 тыс. рублей на каждого ребенка и предоставлялся родителю, опекуну, усыновителю, попечителю, приемному родителю, на обеспечении которого находится ребенок.
Теперь размер стандартного налогового вычета зависит от того, кто обеспечивает ребенка-инвалида. Родитель, усыновитель, жена или муж родителя вправе получить вычет в размере 12000 руб., а приемный родитель, опекун, попечитель, жена или муж приемного родителя – 6000 руб.
Налоговый вычет предоставляется на каждого ребенка в возрасте до 18 лет. Предельный возраст продлевается до 24 лет, если ребенок является учащимся очной формы обучения.
Единственному родителю (усыновителю) налоговый вычет предоставляется в двойном размере.
Вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысил с 1 января 2016 года – 350 тыс. рублей. Ранее предельная сумма дохода была равна 280 тыс. рублей.
Таким образом, налоговая база (НБндфл)по налогу на доходы физических лиц рассчитывается по формуле:
НБндфл = Д – Днеоб – НВ,
где Д – доходы налогоплательщика, определяемые в соответствии со ст.208 НК;
Днеоб – необлагаемые доходы;
НВ – налоговые вычеты.
Налоговым периодом является год, поэтому налоговая базы определяется кумулятивным методом, т.е. нарастающим итогом.
Налоговые ставки по НДФЛ зависят от вида дохода налогоплательщика. Доходы, получаемые за выполнение трудовых обязанностей, облагаются по ставке 13% (ст. 224 НК РФ).
Сумма НДФЛ рассчитывается как произведение налоговой базы и налоговой ставки.
Особенности расчета налога на доходы физических лиц налоговыми агентами определен ст. 226 НК РФ...Посмотреть предложения по расчету стоимости
Заказчик
заплатил
заплатил
200 ₽
Заказчик не использовал рассрочку
Гарантия сервиса
Автор24
Автор24
20 дней
Заказчик принял работу без использования гарантии
20 марта 2017
Заказ завершен, заказчик получил финальный файл с работой
5
Гражданка Смолина С П является единственным родителем ребенка-инвалида (15 лет).docx
2017-03-23 10:33
Последний отзыв студента о бирже Автор24
Общая оценка
5
Положительно
Очень хороший автор, всегда на связи, помог даже после окончания гарантий, спасибо, защита на 5
Хочешь такую же работу?
300 ₽
