Создан заказ №1846977
19 марта 2017
К авансовому отчету за декабрь 2003 г приложено заявление подотчетного лица о возмещении расходов за проживание в гостинице в течение 5 суток в сумме 2400 руб
Как заказчик описал требования к работе:
Срочно решить контрольную работу по бухучету и аудиту из 6 задач в двух вариантах. Все решения нужно подробно расписать.
Фрагмент выполненной работы:
К авансовому отчету за декабрь 2003 г. приложено заявление подотчетного лица о возмещении расходов за проживание в гостинице в течение 5 суток в сумме 2400 руб. в связи с утратой счета. Расходы по авансовому отчету утверждены руководителем.
Указанные расходы отражены в бухгалтерском учете:
Д 20 К 71 – 2 000 руб.
Д 19 К 71 – 400 руб.
Д 68 К 19 – 400 руб.
Совокупный доход командированного лица и налогооблагаемая база по налогу на прибыль увеличены на 2 000 руб.
Оценить правомерность отражения этой операции.
Решение:
Законодательство в области бухгалтерского учета предоставляет организациям достаточно большую свободу в организации расчетов с подотчетными лицами, порядок осуществления которых необходимо закрепить в локальном нормативном акте (например, коллективный договор, положение о порядке расчетов с подотчетными лицами и пр.).
Командировочные расходы подотчетного лица, включая расходы по найму жилого помещения, относятся к расходам по обычным видам деятельности, то есть подлежат учету на счетах затрат (20 «Основное производство», 25 «Общепроизводственные расходы» и т.д.) в зависимости от целей командировки. (работа была выполнена специалистами Автор 24) Причем организация может признать такие расходы полностью в пределах сумм, утвержденных в локальном нормативном акте, регулирующим порядок возмещения командировочных расходов.
Согласно п. 7 ст. 171 НК РФ вычетам подлежат суммы НДС, уплаченные по расходам на командировки (расходам по проезду к месту служебной командировки и обратно, включая расходы на пользование в поездах постельными принадлежностями, а также расходам на наем жилого помещения) и представительским расходам, принимаемым к вычету при исчислении налога на прибыль организаций.
Однако в соответствии с абз. 2 п. 1 ст. 252 НК РФ для целей налогообложения прибыли расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Поскольку документы, подтверждающие факт оплаты проживания, утеряны, организация не может признать данные расходы для целей налогообложения прибыли.
Соответственно, если расходы командировочного лица не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль, то и НДС по ним отражать нельзя.
В итоге сумма командировочных расходов работника должна быть отражена записью:
Д 20 К 71 – 2 400 руб.
С суммы расходов, не принимаемых для целей налогообложения, необходимо начислить налог на прибыль в размере:
2400 х 20% = 480 руб. (согласно современному законодательству);
2400 х 24% = 576 руб. (согласно законодательству 2003 года).
В учете данная сумма должна быть отражена следующим образом:
Д 99 К 68 – 480 (576) руб.
Согласно Постановлению Правительства РФ от 02.10.2002 № 729 с 1 января 2003 года норма возмещения командировочных расходов по найму жилого помещения без предоставления подтверждающих документов составляла 12 руб. в сутки. Следовательно, в 2003 году в совокупный доход работника для целей исчисления НДФЛ необходимо было включить сумму в размере:
2 400 – 12 х 5 = 2 340 руб.
По современным нормам законодательства (п. 3 ст. 217 НК РФ) при отсутствии у работника подтверждающих оплату проживания документов от налогообложения НДФЛ освобождается возмещение в размере не более 700 руб. в сутки, если командировка была по России. Так как стоимость проживания составляет 480 руб...Посмотреть предложения по расчету стоимости
Заказчик
заплатил
заплатил
200 ₽
Заказчик не использовал рассрочку
Гарантия сервиса
Автор24
Автор24
20 дней
Заказчик принял работу без использования гарантии
20 марта 2017
Заказ завершен, заказчик получил финальный файл с работой
5
К авансовому отчету за декабрь 2003 г приложено заявление подотчетного лица о возмещении расходов за проживание в гостинице в течение 5 суток в сумме 2400 руб.docx
2018-06-06 18:47
Последний отзыв студента о бирже Автор24
Общая оценка
5
Положительно
отличный автор,один из немногих на данном сайте, ответственный, все в срок, работы приняли с первого раза)
Хочешь такую же работу?
300 ₽
