Создан заказ №2006549
30 апреля 2017
Гражданин Федотов является инвалидом второй группы имеет дочь в возрасте 15 лет
Как заказчик описал требования к работе:
Гражданин Федотов является инвалидом второй группы, имеет дочь в возрасте 15 лет. В феврале 2016 г. у него родился сын. В 2016 г. он имел следующие доходы:
заработная плата - 70 тыс. руб. в месяц,
Премия - в марте -25 тыс. руб., в июне- 30 тыс. руб.
Материальная помощь к отпуску- 10 тыс. руб
. (в мае).
Единовременная выплата в связи с рождением сына -70 тыс. руб. (в июне).
В марте организация произвела оплату медикаментов, назначенных гражданину лечащим врачом в сумме 8 тыс. руб. и оплатила ему за счет чистой прибыли стоимость путевки в санаторий в Московской обл. в сумме 30 тыс. руб.
На обучение своей дочери в школе танцев было потрачено 60 тыс. руб. Документы подтверждающие расходы имеются.
В 2016 г. Федотов получил в наследство от сестры квартиру, кадастровой стоимостью 6 млн. руб.
Требуется:
1. Определить налоговую базу и сумму налога на доходы физических лиц, уплаченную Федотовым за налоговый период (5 баллов).
2. Сделать перерасчет налоговой базы и определить сумму налога, подлежащую возврату (доплате) при подаче физическим лицом налоговой декларации в налоговый орган за текущий год. Как будет облагаться доход, полученный в наследство? Обоснуйте ответ. (5 баллов)
подробнее
Фрагмент выполненной работы:
Гражданин Федотов является инвалидом второй группы, имеет дочь в возрасте 15 лет. В феврале 2016 г. у него родился сын. В 2016 г. он имел следующие доходы:
- заработная плата - 70 тыс. руб. в месяц,
- Премия - в марте -25 тыс. руб., в июне- 30 тыс. руб.
- Материальная помощь к отпуску- 10 тыс. руб. (в мае).
- Единовременная выплата в связи с рождением сына -70 тыс. руб. (в июне).
В марте организация произвела оплату медикаментов, назначенных гражданину лечащим врачом в сумме 8 тыс. (работа была выполнена специалистами Автор 24) руб. и оплатила ему за счет чистой прибыли стоимость путевки в санаторий в Московской обл. в сумме 30 тыс. руб.
На обучение своей дочери в школе танцев было потрачено 60 тыс. руб. Документы подтверждающие расходы имеются.
В 2016 г. Федотов получил в наследство от сестры квартиру, кадастровой стоимостью 6 млн. руб.
Требуется:
1. Определить налоговую базу и сумму налога на доходы физических лиц, уплаченную Федотовым за налоговый период (5 баллов).
2. Сделать перерасчет налоговой базы и определить сумму налога, подлежащую возврату (доплате) при подаче физическим лицом налоговой декларации в налоговый орган за текущий год. Как будет облагаться доход, полученный в наследство? Обоснуйте ответ. (5 баллов).
Решение:
Согласно п.п.2 п.1 ст.218 НК РФ гражданину Федотову как инвалиду 2 группы полагается стандартный налоговый вычет в размере 500 руб. ежемесячно.
Кроме того, т.к. у него есть двое детей до 18 лет согласно п.4 ст.218 НК РФ ему полагается стандартный налоговый вычет в размере 1 400 руб. на каждого ребенка до 18 лет. Уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка.
Данный вычет полагается налогоплательщику до того месяца, в котором его совокупный доход исчисленный нарастающим итогом с начала периода не превысит 350 000 руб.
Определим налоговую базу по месяцам:
Январь
70 000 – заработная плата – подлежит налогообложению согласно п.п.6 п.1 ст.208 НК РФ
70 000-500-1 400 = 68 100 – налоговая база по НДФЛ
68 100*13% = 8 853 – НДФЛ к уплате в бюджет
Февраль
70 000 – заработная плата - подлежит налогообложению согласно п.п.6 п.1 ст.208 НК РФ
70 000+70 000 = 140 000 – совокупный доход
70 000-500- 1 400-1 400 = 66 700 – налоговая база по НДФЛ
66 700*13% = 8 671 – НДФЛ к уплате в бюджет
Март
70 000 – заработная плата - подлежит налогообложению согласно п.п.6 п.1 ст.208 НК РФ
25 000 – премия - подлежит налогообложению согласно п.п.6 п.1 ст.208 НК РФ
Согласно п.п.28 ст.217 НК РФ не подлежит налогообложению оплата работодателем стоимости приобретенных лекарственных препаратов не превышающей 4 000 руб. Следовательно, 8 000-4 000 = 4 000 – подлежит налогообложению НДФЛ.
140 000+70 000+25 000+4 000 = 239 000 – совокупный доход
70 000+25 000+4 000-500-1 400-1 400 = 95 700 – налоговая база по НДФЛ
91 700*13% = 12 441 – НДФЛ к уплате в бюджет
Апрель
70 000 – заработная плата - подлежит налогообложению согласно п.п.6 п.1 ст.208 НК РФ
239 000+70 000 = 309 000 – совокупный доход
70 000-500-1 400-1 400 = 66 700 – налоговая база по НДФЛ
66 700*13% = 8 671 – НДФЛ к уплате в бюджет
Май
70 000 - заработная плата - подлежит налогообложению согласно п.п.6 п.1 ст.208 НК РФ
10 000 – материальная помощь к отпуску – согласно п.п.28 ст.217 НК РФ не подлежат налогообложению суммы материальной помощи, не превышающей 4 000 руб. Следовательно, 10 000-4 000 = 6 000 – подлежит налогообложению НДФЛ
309 000+70 000+6 000 = 385 000 – совокупный доход
Т.к. совокупный доход превысил установленный лимит, то с этого месяца стандартные вычеты на детей не применяются.
70 000+6 000-500 = 75 500 – налоговая база по НДФЛ
75 500*13% = 9 815 – НДФЛ к уплате в бюджет
Июнь
70 000 – заработная плата - подлежит налогообложению согласно п.п.6 п.1 ст.208 НК РФ
30 000 – премия - подлежит налогообложению согласно п.п.6 п.1 ст.208 НК РФ
70 000 – единовременная выплата в связи с рождением ребенка – согласно п.п.8 ст.217 НК РФ не подлежат налогообложению суммы единовременных выплат работодателями своим работникам при рождении ребенка, но не более 50 000 руб. на каждого ребенка...Посмотреть предложения по расчету стоимости
Заказчик
заплатил
заплатил
20 ₽
Заказчик не использовал рассрочку
Гарантия сервиса
Автор24
Автор24
20 дней
Заказчик принял работу без использования гарантии
1 мая 2017
Заказ завершен, заказчик получил финальный файл с работой
5
Гражданин Федотов является инвалидом второй группы имеет дочь в возрасте 15 лет.jpg
2017-06-16 09:19
Последний отзыв студента о бирже Автор24
Общая оценка
5
Положительно
Работу до сих пор не проверили, к сожалению. Работу автора оцениваю на "5", т.к. все сделано быстро и аккуратно.
Хочешь такую же работу?
300 ₽
