Создан заказ №2073215
13 мая 2017
Промышленное предприятие уплачивает авансовые платежи по налогу на прибыль ежеквартально с внесением ежемесячных авансовых платежей по налогу
Как заказчик описал требования к работе:
Срочно нужно написать решение задач по налогам ко вторнику. Список требований в файле.
Фрагмент выполненной работы:
Промышленное предприятие уплачивает авансовые платежи по налогу на прибыль ежеквартально с внесением ежемесячных авансовых платежей по налогу. Ежемесячный авансовый платеж, причитающийся к уплате налогоплательщиком в последнем квартале предыдущего налогового периода составил 1 500 000 руб.
В отчетном году предприятием были осуществлены следующие хозяйственные операции
№ Хозяйственные операции 1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал
1 Отгружена покупателям готовая продукция в т.ч. (работа была выполнена специалистами Автор 24) НДС 1 600 000
244 000 1 441 000
220 000 1 508 000
230 000 1 298 000
198 000
2 Реализованы основные средства
в т.ч. НДС
первоначальная стоимость
амортизация
400 000
61 000
200 000
100 000
472 000
72 000
168 000
33 000
3 Доходы от сдачи в аренду имущества
в т.ч. НДС 478 000
73 000 478 000
73 000 478 000
73 000 478 000
73 000
4 Получены доходы от долевого участия в деятельности российской организации
60 000
5 Получены средства на ведение совместной деятельности
5 000 000
6 Доля прибыли, причитающаяся по результатам совместной деятельности 2 320 000 2 370 000 2 070 000 2 420 000
7 Использованы в производстве материалы, сырье, полуфабрикаты 800 000 770 000 810 000 560 000
8 Начислена амортизация основных средств 135 000 180 000 110 000 152 000
9 Начислена амортизация нематериальных активов 22 000 33 000 44 000 55 000
10 Списана на издержки заработная плата 468 000 490 000 503 000 436 000
11 Обязательное социальное страхование
12 Начислен водный налог 10 000 11 000 15 000 10 000
13 Начислен налог на имущество организаций 16 000 15 000 15 000 13 000
14 Оплачены аудиторские услуги, предприятие подлежит обязательному аудиту в т.ч.НДС
20 000
3 000
20 000
3 000
15 Оплачены услуги по размещению рекламы в средствах массовой информации,
услуги оказаны
в т.ч. НДС
72 000
11 000
92 000
14 000
16 Списаны потери от брака и простое по внутрипроизводственным причинам 3 000 4 000 4 000 2 000
17 Расходы по услугам банка за ведение расчетного счета 1 000 1 000 1 000 1 000
18 Уплачены штрафы за нарушение налогового законодательства 84 000
Согласно учетной политике предприятия для исчисления налога на прибыль используется метод начислений. В отчетном периоде вся произведенная продукция отгружается покупателям.
Определить: сумму налога на прибыль за 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев, год/
Решение:
Согласно п.1 ст.247 НК РФ объектом налогообложения по налогу на прибыль признается прибыль полученная налогоплательщиком. Прибыль определяется как доходы налогоплательщика, уменьшенные на расходы.
Согласно ст.271 и 272 НК РФ доходы и расходы налогоплательщика признаются в том налоговом периоде, в котором они имели место, в не зависимости от поступления денежных средств.
№ Хозяйственные операции 1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал Комментарий
Доходы от реализации товаров, работ и услуг
1 Выручка от реализации готовой продукции т.ч. НДС 1 600 000
244 000 1 441 000
220 000 1 508 000
230 000 1 298 000
198 000 Учитывается в целях налогообложения согласно п.1 ст.249 НК РФ
2 Реализованы основные средства
в т.ч. НДС
первоначальная стоимость
амортизация
400 000
61 000
200 000
100 000
472 000
72 000
168 000
33 000 Учитывается в целях налогообложения согласно п.1 ст.249 НК РФ. Согласно п.п.1 п.1 ст.268 НК РФ налогоплательщик при реализации амортизируемого имущества в праве включить в состав расходов остаточную стоимость реализованного основного средства
ИТОГО 1 356 000 (1 600 000-244 000) 1 460 000 (1 441 000-220 000)+(400 000-61 000-100 000) 1 278 000 (1 508 000-230 000) 1 365 000 (1 298 000- 198 000)+ (472 000-72 000-135 000)
Внереализационные доходы
3 Доходы от сдачи в аренду имущества
в т.ч. НДС 478 000
73 000 478 000
73 000 478 000
73 000 478 000
73 000 Признаются внереализационным доходом согласно п.4 ст.250 НК РФ
4 Получены доходы от долевого участия в деятельности российской организации
60 000
Признаются внереализационным доходом согласно п.1 ст.250 НК РФ
5 Получены средства на ведение совместной деятельности
5 000 000
Не учитываются в составе доходов согласно п.п.3 п.1 ст.251 НК РФ
6 Доля прибыли, причитающаяся по результатам совместной деятельности 2 320 000 2 370 000 2 070 000 2 420 000 Признаются внереализационным доходом согласно п.9 ст.250 НК РФ
ИТОГО 2 725 000 (478 000-73 000+2 320 000) 2 775 000 (478 000-73 000+2 370 000) 2 535 000 (478 000-73 000+60 000+2 070 000) 2 825 000 (478 000-73 000+2 420 000)
Расходы связанные с производством и реализацией
7 Использованы в производстве материалы, сырье, полуфабрикаты 800 000 770 000 810 000 560 000 Признаются материальными расходами согласно ст.254 НК РФ
8 Начислена амортизация основных средств 135 000 180 000 110 000 152 000 Учитываются в составе расходов связанных с производством и реализацией согласно п.п.4 п.2 ст.253 НК РФ
9 Начислена амортизация нематериальных активов 22 000 33 000 44 000 55 000 Учитываются в составе расходов связанных с производством и реализацией согласно п.п.4 п.2 ст.253 НК РФ
10 Списана на издержки заработная плата 468 000 490 000 503 000 436 000 Учитывается в составе расходов связанных с производством и реализацией согласно п.1 ст.255 НК РФ
11 Обязательное социальное страхование 140 400 (468 000*30%) 147 000 (490 000*30%) 150 900 (503 000*30%) 130 800 (436 000*30%) Учитывается в составе прочих расходов связанных с производством и реализацией согласно п.п.1 п.1 ст.264 НК РФ
12 Начислен водный налог 10 000 11 000 15 000 10 000 Учитывается в составе прочих расходов связанных с производством и реализацией согласно п.п.1 п.1 ст.264 НК РФ
13 Начислен налог на имущество организаций 16 000 15 000 15 000 13 000 Учитывается в составе прочих расходов связанных с производством и реализацией согласно п.п.1 п.1 ст.264 НК РФ
14 Оплачены аудиторские услуги, предприятие подлежит обязательному аудиту в т.ч.НДС
20 000
3 000
20 000
3 000
Учитывается в составе прочих расходов связанных с производством и реализацией согласно п.п.17 п.1 ст.264 НК РФ
15 Оплачены услуги по размещению рекламы в средствах массовой информации,
услуги оказаны
в т.ч...Посмотреть предложения по расчету стоимости
Заказчик
заплатил
заплатил
20 ₽
Заказчик не использовал рассрочку
Гарантия сервиса
Автор24
Автор24
20 дней
Заказчик принял работу без использования гарантии
14 мая 2017
Заказ завершен, заказчик получил финальный файл с работой
5
Промышленное предприятие уплачивает авансовые платежи по налогу на прибыль ежеквартально с внесением ежемесячных авансовых платежей по налогу.jpg
2020-09-28 04:58
Последний отзыв студента о бирже Автор24
Общая оценка
5
Положительно
Работа была выполнена раньше срока, очень качественно, подробно расписана, что очень важно!
Рекомендую!
Хочешь такую же работу?
300 ₽
