Создан заказ №2237991
30 августа 2017
Организация за налоговый период реализовала товаров на 2800 тыс руб (без учета НДС)
Как заказчик описал требования к работе:
Спасибо за прошлое решение
Сбои в ПК ничего не могу сделать
Фрагмент выполненной работы:
Организация за налоговый период реализовала товаров на 2800 тыс. руб. (без учета НДС).
Общие расходы на их производство составили – 1,9 млн. руб., в том числе:
– расходы на приобретение призов во время рекламной компании – 31 тыс. руб.,
– представительские расходы – 45 тыс. руб.,
– фонд оплаты труда – 625 тыс. руб.
Кроме того, за налоговый период было реализовано два транспортных средства:
– автомобиль – 30 июня текущего года по цене 180 тыс. (работа была выполнена специалистами Автор 24) руб., первоначальной стоимостью – 270 тыс. руб., сумма амортизационных отчислений – 54 тыс. руб., срок эксплуатации – два года, срок полезного использования – 10 лет;
– трактор – 25 ноября текущего года по цене 170 тыс. руб., первоначальная стоимость – 380 тыс. руб., сумма амортизационных отчислений – 237,5 тыс. руб., срок эксплуатации – пять лет, срок полезного использования – 8 лет.
Кроме того у организации есть сумма непокрытого убытка прошлых лет в размере 250 тыс. руб.
Исчислить налог на прибыль, подлежащий уплате в бюджет.
Решение:
Все расходы на рекламу для целей налогообложения прибыли делятся на два вида (п. 4 ст. 264 НК РФ):
ненормируемые, которые учитываются для целей налогообложения прибыли в полном размере;
нормируемые — учитываются в размере, не превышающем 1 процент выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС и акцизов.
В данной задаче – это нормируемые расходы. 1% от 2800 тыс. руб =28 тыс. руб. Затраты по условию задачи равны 31 тыс. руб. Таким образом, при расчете налоговой базы будут учитываться рекламные расходы в сумме 28 тыс. руб.
Представительские расходы нормируются в размере 4% от расходов на оплату труда за тот отчетный (налоговый) период, в котором представительские расходы были произведены. То есть уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль за отчетный период можно на представительские расходы в сумме не больше 4% от расходов компании на оплату труда за этот же период.
4% от 625 тыс. руб. =25 тыс. руб. По условию задачи представительские расходы равны 45 тыс. руб. Таким образом, при расчете налогооблагаемой базы представительские расходы будут учитываться в суммы 25 тыс. руб.
Поэтому общие расходы на производство товаров для целей налогообложения составят не 1900 тыс. руб., а 1900-(31-28)-(45-25)=1877 тыс. руб.
Реализация транспортных средств.
Бух. Учет реализации автомобиля
Корреспонденция счетов Сумма,
рублей Содержание операций
Дебет Кредит
76 91-1 180000 Отражена задолженность покупателя за проданный объект основных средств
91-2 68 27457,63 Начислен НДС по реализации объекта основных средств
01-2 01-1 270000 Отражено выбытие основного средства
02 01-2 54000 Списана начисленная сумма амортизации
91-2 01-2 216000 Списана остаточная стоимость проданного основного средства (270000-54000)
99 91 63457,63 Убыток от реализации автомобиля 180000-27457,63-216000=-63457,63 руб.
Бух учет трактора
Корреспонденция счетов Сумма,
рублей Содержание операций
Дебет Кредит
76 91-1 170 000 Отражена задолженность покупателя за проданный объект основных средств
91-2 68 25932,2 Начислен НДС по реализации объекта основных средств
01-2 01-1 380000 Отражено выбытие основного средства
02 01-2 237500 Списана начисленная сумма амортизации
91-2 01-2 142500 Списана остаточная стоимость проданного основного средства (380000-237500)
91-2 99 1567,8 Прибыль от реализации трактора (170000-25932,2-142500)
В соответствии с пунктом 3 статьи 268 НК РФ полученный убыток включается в состав прочих расходов налогоплательщика равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования этого имущества и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации, включая месяц, в котором имущество было реализовано. При реализации автомобиля получен убыток в сумме 63457,63 руб...Посмотреть предложения по расчету стоимости
Заказчик
заплатил
заплатил
20 ₽
Заказчик не использовал рассрочку
Гарантия сервиса
Автор24
Автор24
20 дней
Заказчик принял работу без использования гарантии
31 августа 2017
Заказ завершен, заказчик получил финальный файл с работой
5
Организация за налоговый период реализовала товаров на 2800 тыс руб (без учета НДС).jpg
2018-09-10 18:12
Последний отзыв студента о бирже Автор24
Общая оценка
5
Положительно
Заказывала расчет задач по налогу, автор выполнил буквально за час!)) Все решено правильно.
Хочешь такую же работу?
300 ₽
