Создан заказ №2271161
20 сентября 2017
Ильинскому М Н в налоговом периоде начислена заработная плата 290 000 руб
Как заказчик описал требования к работе:
Срочно решить контрольную работу по налогам из 6 задач в двух вариантах. Все решения нужно подробно расписать.
Фрагмент выполненной работы:
Ильинскому М. Н. в налоговом периоде начислена заработная плата 290 000 руб., в т.ч. за январь – 24 200 руб.; февраль 24 900 руб.; март – 24 200 руб.; апрель – 25 750 руб.; май – 25 200 руб.; июнь – 25 400 руб., июль – 25 800 руб., август – 25 750 руб., сентябрь – 28 100 руб.;
премия 131 000 рублей, в т.ч. за январь –12 200 руб.; февраль – 11 900 руб.; март – 10200 руб.; апрель – 10 750 руб.; май – 10 800 руб.; июнь – 10 400 руб., июль – 10 900 руб., август – 10 700 руб., сентябрь 15 100 руб.;
пособие по временной нетрудоспособности 6 300 руб. (работа была выполнена специалистами author24.ru) в феврале,
отпускные 35 250 руб. в августе,
материальная помощь от работодателя 20 000 руб. в сентябре,
подарок к Новому Году 2 500 руб.
Определить величину взносов во внебюджетные фонды по Ильинскому М. Н. и величину НДФЛ удержанную у Ильинского М. Н. работодателем (заявление на стандартные вычеты предоставлено Ильинским на сына 15 лет).
В июле Ильинский М. Н. продал квартиру, которой владел четыре года за 1 300 000 рублей.
В сентябре оплатил обучение сына 51 000 рублей.
В июле купил квартиру стоимостью 1 900 000 руб. (право на имущественный вычет в прошлом не использовал).
По ипотечному кредиту уплачены проценты в сумме 141 000 рублей.
Какая сумма налога будет доплачена (возвращена) по декларации.
Решение:
Определим величину НДФЛ по основному месту работы
В составе доходов будут учитываться выплаты заработной платы, премии, пособие по временной нетрудоспособности, отпускные.
Материальная помощь включается в состав доходов только в сумме, превышающей 4000 рублей в соответствии с п. 28 ст. 217 НК РФ, а на основании данной же статьи подарок к Новому году не облагается, так как не превышает 4 000 рублей в год.
Облагаемый доход = 290 000 + 131000 + 6 300 + 35250 + (20 000 – 4 000) = 478 550 руб.
Налогоплательщик имеет право в соответствии со ст. 218 НК РФ уменьшить облагаемый доход на величину стандартного вычета на ребенка в размере 1400 рублей в месяц до того месяца в котором доход не превысил 350 000 рублей. Дохода превысил 350 000 рублей в сентябре, следовательно вычеты предоставляются только с января по август.
Налоговая база = 478 550 – 1 400 * 8 мес = 467 350 руб.
НДФЛ по месту работы = 467 350 * 13% = 60 756 руб.
Определим сумму налоговых вычетов и дохода по декларации
в состав доходов включаются доходы от продажи квартиры в размере превышающем 1 000 000 руб. на основании ст. 220 и 217.1 НК РФ так как налогоплательщик владел ею менее пяти лет, следовательно сумма дополнительно включаемого дохода – 300 000 руб.
Итого облагаемый доход 478 550 + 300 000 = 778 550 руб.
Налоговые вычеты:
Стандартный налоговый вычет на ребенка – 1400 * 8 = 11 200 руб.
Вычет на обучение в соответствии со статьей 219 НК РФ не может превышать 50 000 руб., таким образом поскольку фактические расходы 51 000 руб., то социальный налоговый вычет – 50 000 руб.
Имущественный налоговый вычет в соответствии со ст. 220 НК РФ предоставляется в сумме уплаченной за приобретаемое жилье, но не более 2 000 000 руб. и по процентам по ипотечному кредиту не более 3 000 000 руб., следовательно сумма имущественного вычета = 1 900 000 + 141 000 = 2 041 000 руб.
Определим налоговую базу по декларации = 778 500 – 11 200 – 50 000 – 2 041 000 = -1 323 700 руб., следовательно налоговая база признается равной 0.
Сумма НДФЛ по декларации 0 руб., следовательно возврату подлежит налог, взысканный по месту работы – 60 756 руб.
Список использованных источников
Налоговый кодекс Российской Федерации (Часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (принят ГД ФС РФ 16.07.1998) (ред...Посмотреть предложения по расчету стоимости
Заказчик
заплатил
заплатил
200 ₽
Заказчик не использовал рассрочку
Гарантия сервиса
Автор24
Автор24
20 дней
Заказчик принял работу без использования гарантии
21 сентября 2017
Заказ завершен, заказчик получил финальный файл с работой
5
Ильинскому М Н в налоговом периоде начислена заработная плата 290 000 руб .docx
2017-09-24 03:09
Последний отзыв студента о бирже Автор24
Общая оценка
5
Положительно
Очередная работа в нашем сотрудничестве и снова успех. Вы, как всегда, на высоте!
Хочешь такую же работу?
300 ₽
