Создан заказ №2285944
27 сентября 2017
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ФГБОУ ВПО «УРАЛЬСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ» Контрольная работа Дисциплина
Как заказчик описал требования к работе:
Необходимо исправить контрольную работу согласно рекомендациям преподавателя. Рекомендации: - в деловой ситуации проведите рассчеты с учетом актуальных ставок УСН (Д-Р) 15%, а так же с актуальными тарифами страховых взносов По реферату: - правильно оформите - добавьте рисунки и таблицы - добавьте сс
ылки на первоисточники - четко выделите понятие, сущность, признаки и принципы стратегического налогового планирования - четко обозначьте понятие, сущность, признаки и принципы текущего налогового планирования - выделите схожие и различные черты текущего и стратегического налогового планировани
подробнее
Фрагмент выполненной работы:
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФГБОУ ВПО «УРАЛЬСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»
Контрольная работа
Дисциплина: «Налоговое планирование на предприятии»
Тема: «Стратегическое и текущее налоговое планирование: цели и задачи»
Факультет ЦДО Исполнитель: Разин Олег Сергеевич
Направление (Специальность) (ФИО)
Финансы и кредит Группа: ГМФ-14 Кам
Специализация Государственные и муниципальные финансы Руководитель: Анкудинова Алёна Павловна
Кафедра Государственных и муниципальных финансов
(ФИО, должность, звание)
Екатеринбург
2017 г
Содержание
TOC \o "1-3" \h \z \u Деловая ситуация 1 PAGEREF _Toc494991777 \h 3
Введение PAGEREF _Toc494991778 \h 4
Налоговое планирование: понятие, сущность, виды PAGEREF _Toc494991779 \h 4
Стратегическое и текущее налоговое планирование: сущность, цели, задачи, отличительные черты PAGEREF _Toc494991780 \h 4
Заключение PAGEREF _Toc494991781 \h 4
Список использованной литературы PAGEREF _Toc494991782 \h 4
Деловая ситуация 1
Физическое лицо планирует открыть свое дело по направлению – сдача торговых стационарных помещений в аренду.
Прогнозируемый объем выручки-нетто за год, млн. (работа была выполнена специалистами author24.ru) р. – 14.
Затраты, млн. р. – 1,5,
в том числе заработная плата 3 человек (с учетом заработной платы учредителя), млн. р. – 0,5.
Необходимо определить: какая форма организации деятельности (индивидуальное предпринимательство или создание юридического лица) будет для него более предпочтительной с точки зрения налогообложения? Для полноты и корректности выводов необходимо проанализировать все возможные варианты (традиционную систему налогообложения и специальные налоговые режимы – УСН и ЕНВД). Сравнение целесообразнее проводить по показателям налоговой нагрузки или чистой прибыли от предпринимательской деятельности.
Выбор того или иного варианта решения необходимо обосновать.
Решение:
Общая система налогообложения
ООО:
1. Рассчитаем страховые взносы и взносы ФСС, уплачиваемые за наемных работников.
Согласно ст. 426 Налогового Кодекса РФ тарифы страховых взносов в 2017-2019 гг. составят:
на обязательное пенсионное страхование: в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование - 22 процента;
на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования - 2,9 процента;
на обязательное медицинское страхование - 5,1 процента.
500 000*30 % = 150 000 руб.
2. Налоговая база по налогу на прибыль
14 000 000-150 000-1 500 000 = 12 350 000 руб.
3. Налог на прибыль
12 350 000*20% = 2 470 000 руб.
4. Чистая прибыль в распоряжении предприятия
12 350 000-2 470 000 = 9 880 000руб.
5. Налоговая нагрузка
(150 000 + 2 470 000)/14000000*100% = 18,7%
ИП:
1. Страховые вносы и взносы ФСС, уплачиваемые за наемных работников
500 000*30% = 150 000 руб.
2. Страховые взносы уплачиваемые ИП за себя лично
152 536,98 руб.
3. Налоговая база по НДФЛ
14 000 000-150 000-1 500 000-152 536,98 = 12 197 463
4. НДФЛ
12 197 463 * 13% = 1 463 695,56 руб.
5. Чистый доход ИП
12 197 463 - 1 463 695,56 = 10 733 767,4 руб.
6. Налоговая нагрузка
(150 000+152 536,98+1 463 695,56)/14000000*100% = 12,6%
Упрощенная система налогообложения
Объект налогообложения «Доходы минус расходы»
Страховые взносы за наемных работников составляют 150 000 руб.
ООО:
1. Налоговая база
14 000 000-150 000-1 500 000 = 12 350 000 руб.
2. Единый налог по УСН
12 350 000*15% = 1 852 500 руб.
Минимальный налог
14 000 000*1% = 140 000 руб.
Так как 1 852 500 >140 000, то в бюджет направляем 1 852 500 руб.
3. Чистая прибыль
12 350 000 - 1 852 500 = 10 497 500 руб.
4. Налоговая нагрузка
(1 852 500+150 000)/14 000 000*100% = 14,3%
ИП:
1. Страховые взносы, уплачиваемые ИП за себя лично 152 536,98 руб.
2. Налоговая база
14 000 000-150 000-152 536,98-1 500 000 = 12 197 463 руб.
3. Единый налог по УСН
12 197 463*15% = 1 829 619,45 руб.
В бюджет направляем 1 829 619,45 руб.
4. Чистый доход ИП
12 197 463-1 829 619,45= 10 367 843,5 руб.
5. Налоговая нагрузка
(150 000+152 536,98+1 829 619,45)/14 000 000*100% = 15,2%
Упрощенная система налогообложения
Объект налогообложения «Доходы»
Страховые взносы за наемных работников составляют 150 000 руб.
Страховые взносы, уплачиваемые ИП за себя лично 152 536,98 руб.
Единый налог 14 000 000*6% = 840 000 руб.
ООО:
1. Единый налог в бюджет
840 000-150000 = 690 000 руб.
2. Чистая прибыль
14 000 000-150 000-1 500 000-690 000 = 11 660 000 руб.
3. Налоговая нагрузка
(150 000+690 000)/14000000*100% = 6%
ИП:
1. Единый налог в бюджет
840 000-150 000-152 536,98 = 537 463,02 руб.
2. Чистый доход ИП
14 000 000-1 500 000-150 000-152 536,98-537 463,02 = 11 660 000 руб.
3. Налоговая нагрузка
(150 000+152 536,98+537 463,02)/14000000*100% = 6%
Обобщим полученные результаты и представим их в таблице:
Показатели Общая система налогообложения УСН
«доходы» «доходы минус расходы»
ООО ИП ООО ИП ООО ИП
Чистая прибыль (доход) 9 880 000 10 733 767,4 11 660 000 11 660 000 10 497 500 10 367 843,5
Налоговая нагрузка 18,7% 12,6% 6% 6% 14,3% 15,2%
По данным таблицы можно сделать вывод о том, что наиболее оптимальной системой налогообложения для данного физического лица является Упрощенная система налогообложения с объектом налогообложения «Доходы». Форма организации бизнеса может быть и в виде образования юридического лица и в виде регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, т.к...Посмотреть предложения по расчету стоимости
Заказчик
заплатил
заплатил
200 ₽
Заказчик не использовал рассрочку
Гарантия сервиса
Автор24
Автор24
20 дней
Заказчик принял работу без использования гарантии
28 сентября 2017
Заказ завершен, заказчик получил финальный файл с работой
5
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФГБОУ ВПО «УРАЛЬСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»
Контрольная работа
Дисциплина.docx
2017-10-01 08:34
Последний отзыв студента о бирже Автор24
Общая оценка
5
Положительно
Огромная благодарность автору! Помог с выполнением работы в короткие сроки, за работу поставили - отлично.
Хочешь такую же работу?
300 ₽
