Создан заказ №2288510
28 сентября 2017
1 На основе конкретного предприятия привести примеры расчета налога на имущество
Как заказчик описал требования к работе:
Выполнить контрольную по бухучету и аудиту за 2 дня в двух вариантах. Пишите сразу сколько будет стоить контрольная.
Фрагмент выполненной работы:
1.На основе конкретного предприятия привести примеры расчета налога на имущество, заполнить декларации по рассмотренным примерам. Привести расчет оптимизации налога на имущество.
ООО «Орион» находится в городе Москве и занимается покупкой и продажей собственного недвижимого имущества (код ОКВЭД 68.10).
На балансе организации "Орион" (по счету 01 "Основные средства") числятся:
- земельный участок в Московской области;
- офисное помещение. (работа была выполнена специалистами Автор 24) Здание, в котором расположено офисное момещение, не является объектом недвижимого имущества, в отношении которого налоговая база определяется как кадастровая стоимость (ст. 378.2 НК РФ);
- движимое имущество, приобретенное у взаимозависимых лиц в 2015-2016 гг. (автомобили, компьютеры, оргтехника и т.д.).
По окончанию 2016 года известно:
1. Остаточная стоимость всех основных средств организации "Орион" в целом (разница остатков по счетам 01 "Основные средства" и 02 "Амортизация основных средств") в течение года изменялась таким образом.
Дата Остаточная стоимость всех основных средств, руб.
01.01.2016 14 164 500
01.02.2016 14 036 200
01.03.2016 14 258 400
01.04.2016 14 160 600
01.05.2016 14 062 800
01.06.2016 13 965 000
01.07.2016 13 867 200
01.08.2016 13 769 400
01.09.2016 14 161 600
01.10.2016 14 053 800
01.11.2016 13 946 000
01.12.2016 13 838 200
31.12.2016 13 730 400
2. Остаточная стоимость отдельно движимого имущества и каждого из объектов недвижимости с учетом начисленной амортизации в тот же период изменялась следующим образом.
Дата Остаточная стоимость, руб.
Движимое имущество Офисное помещение Земельный участок
01.01.2016 2 500 500 6 664 000 5 000 000
01.02.2016 2 400 000 6 636 200 5 000 000
01.03.2016 2 650 000 6 608 400 5 000 000
01.04.2016 2 580 000 6 580 600 5 000 000
01.05.2016 2 510 000 6 552 800 5 000 000
01.06.2016 2 440 000 6 525 000 5 000 000
01.07.2016 2 370 000 6 497 200 5 000 000
01.08.2016 2 300 000 6 469 400 5 000 000
01.09.2016 2 720 000 6 441 600 5 000 000
01.10.2016 2 640 000 6 413 800 5 000 000
01.11.2016 2 560 000 6 386 000 5 000 000
01.12.2016 2 480 000 6 358 200 5 000 000
31.12.2016 2 400 000 6 330 400 5 000 000
3. За отчетные периоды 2016 года организация "Орион" уплатила следующие суммы авансовых платежей.
Отчетный период Сумма авансового платежа, руб.
I квартал 2016 г. 50 352
Полугодие 2016 г. 49 904
9 месяцев 2016 г. 49 775
Решение:
В Законе г. Москвы предусмотрена уплата налога не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, т.е. не позднее 30 марта 2017 года.
Определяем сумму налога.
1. Определим объект налогообложения по налогу на имущество организаций.
Основные средства ООО «Орион» учитываются на счете 01 "Основные средства". Организация не имеет имущества, учитываемого по счету 03 "Доходные вложения в материальные ценности".
Движимое имущество подлежит налогообложению налогом на имущество, так как оно было приобретено у взаимозависимых лиц, поэтому налоговая льгота, предусмотренная п. 25 ст. 381 НК РФ для движимого имущества на данное имущество не распространяется.
Земельный участок не признается объектом налогообложения (пп. 1 п. 4 ст. 374 НК РФ), поэтому его остаточную стоимость исключается из общей остаточной стоимости всего имущества.
Для этого из остатков на счете 01 на 1-е число каждого месяца, а также на 31 декабря вычитаем стоимость земельного участка на ту же дату.
Дата Стоимость имущества, являющегося объектом обложения налогом на имущество, руб.
01.01.2016 9 164 500 (14 164 500 - 5 000 000)
01.02.2016 9 036 200 (14 036 200 - 5 000 000)
01.03.2016 9 258 400 (14 258 400 - 5 000 000)
01.04.2016 9 160 600 (14 160 600 - 5 000 000)
01.05.2016 9 062 800 (14 062 800 - 5 000 000)
01.06.2016 8 965 000 (13 965 000 - 5 000 000)
01.07.2016 8 867 200 (13 867 200 - 5 000 000)
01.08.2016 8 769 400 (13 769 400 - 5 000 000)
01.09.2016 9 161 600 (14 161 600 - 5 000 000)
01.10.2016 9 053 800 (14 053 800 - 5 000 000)
01.11.2016 8 946 000 (13 946 000 - 5 000 000)
01.12.2016 8 838 200 (13 838 200 - 5 000 000)
31.12.2016 8 730 400 (13 730 400 - 5 000 000)
2. Определим среднегодовую стоимость всего налогооблогаемого имущества.
Определим среднюю стоимость имущества по формуле (4 ст. 376 НК РФ):
СрСт = (ОС1 + ОС2 + ... + ОСп + ОСсл) / (М + 1),
где СрСт - средняя стоимость имущества за отчетный период;
ОС1, ОС2... ОСп - остаточная стоимость имущества на 1-е число первого месяца отчетного периода, второго месяца отчетного периода... последнего месяца отчетного периода;
ОСсл - остаточная стоимость имущества на 1-е число месяца, следующего за отчетным периодом;
М - количество месяцев отчетного периода.
СрСт =(9 164 500 руб. + 9 036 200 руб. + 9 258 400 руб. + 9 160 600 руб. + 9 062 800 руб. + 8 965 000 руб. + 8 867 200 руб. + 8 769 400 руб. + 9 161 600 руб. + 9 053 800 руб. + 8 946 000 руб. + 8 838 200 руб. + 8 730 400 руб.) / 13 = 9 001 084 руб. 62 коп. (округляем до целого значения, что составит 9 001 085 руб.)
3. Исчисляем налог за год.
Сумма налога исчисляется как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы, определенной за налоговый период (ставка налога на имущество согласно ст. 2 г. Москвы № 64 от 05.11.2003 г. составляет 2,2%).
9 001 085 руб. x 2,2% = 198 024 руб.
Для того чтобы получить сумму налога к уплате в бюджет из полученного произведения вычитаем авансовые платежи, уплаченные в течение года:
198 024 - 50 352 руб. - 49 904 руб. - 49 775 руб. = 47 993 руб.
Оптимизация налога на имущество.
Минимизировать платежи по налогу на имущество можно с помощью изменения способа начисления амортизационных отчислений, так в ООО «Орион», амортизация по имуществу начисляется линейным способом, а если использовать нелинейный способ, например, применить способ амортизации по сумме чисел лет срока полезного использования.
Например, у ООО «Орион» на балансе числится автомобиль Skoda Oktavia первоначальной стоимостью 1200000 руб. При линейном способе амортизация исчисляется исходя из первоначальной стоимости автомобиля и нормы амортизации, исчисленной исходя из срока полезного использования этого объекта...Посмотреть предложения по расчету стоимости
Заказчик
заплатил
заплатил
200 ₽
Заказчик не использовал рассрочку
Гарантия сервиса
Автор24
Автор24
20 дней
Заказчик принял работу без использования гарантии
29 сентября 2017
Заказ завершен, заказчик получил финальный файл с работой
5
1 На основе конкретного предприятия привести примеры расчета налога на имущество.docx
2017-10-02 09:31
Последний отзыв студента о бирже Автор24
Общая оценка
5
Положительно
Спасибо вам!
Работа выполнена в срок и без единой ошибки! Обязательно к вам обращусь ещё!
Хочешь такую же работу?
300 ₽
