Создан заказ №2321290
11 октября 2017
№ 1 По состоянию на 1 января отчетного года остатки по некоторым счетам бухгалтерского учета мебельной фабрики составляли (тыс
Как заказчик описал требования к работе:
Необходимо написать решение задач по налогам. Обращаюсь к авторам, у которых много работ по этой дисциплина. Прикрепляю пример и оформление доклада. Срок - 3 дня. 12 страниц печатного текста шрифт 14
Фрагмент выполненной работы:
№ 1
По состоянию на 1 января отчетного года остатки по некоторым счетам бухгалтерского учета мебельной фабрики составляли (тыс. руб.):
Показатели II вариант
Основные средства (01) 4 800
Амортизация основных средств (02) 1 650
Согласно учетной политике организации моментом определения налоговой базы является наиболее ранняя из следующих дат:
день отгрузки товаров (работ, услуг);
день оплаты, частичной оплаты товаров (работ, услуг).
Вся продукция, производимая предприятием, облагается НДС по ставке 18 %. (работа была выполнена специалистами author24.ru) В отчетном периоде вся произведенная продукция отгружается покупателям.
При начислении амортизации используется линейный метод. Срок полезного использования всех основных средств – 15 лет. По состоянию на 1 января отчетного года организация не имеет нематериальных активов. Срок полезного использования нематериальных активов, приобретенных в отчетном году – 3 года.
Регрессивная шкала единого социального налога на предприятии не применяется.
Для удобства расчетов суммы НДС в задаче округлены.
В отчетном году были осуществлены следующие хозяйственные операции (тыс. руб.):
№
п/п Хозяйственные операции II вариант
I кв. II кв. III кв. IV кв.
1. Оплачены основные средства производственного назначения (II вариант – 17 апреля)
—
2 360
—
—
в том числе НДС — 360 — —
2. Введены в эксплуатацию оплаченные основные средства (II вариант – 18 апреля)
—
2 000
—
—
3. Начислена амортизация основных средств 80,64 103,04 102,48 102,48
4. Оплачены нематериальные активы производственного назначения (II вариант – 20 февраля и 15 сентября)
472
—
118
—
в том числе НДС 72 — 18 —
5. Поступили от поставщика нематериальные активы, оплаченные в отчетном году (II вариант – 25 февраля, 18 июня и 29 ноября)
в том числе НДС
354
54
118
18
—
—
118
18
6. Начислена амортизация нематериальных активов 8,34 25,02 33,36 36,14
7. Оплачены и оприходованы полуфабрикаты 46 33 59 26
в том числе НДС 7 3 9 4
8. Произведена предварительная оплата материалов 354 177 — —
в том числе НДС 54 27 — —
9. Оприходованы материалы 85 59 118 269
в том числе НДС 13 9 18 41
10. Использованы материалы на непроизводственные нужды (без НДС)
80
—
—
40
11. Внесен авансовый платеж в счет предстоящей поставки сырья 131 — — —
в том числе НДС 20 — — —
12. Оприходовано сырье — — 131 —
в том числе НДС — — 20 —
13. Использованы в производстве сырье, материалы, полуфабрикаты
35
80
260
197
14. Списана на издержки заработная плата 145 140 160 200
15. Начислен единый социальный налог (30%) 43,5 42 48 60
16. Начислен налог на имущество организаций 19,483 22,46 32,436 24,6
17. Внесена арендная плата за текущий квартал (аренда складских помещений)
13
13
13
13
в том числе НДС 2 2 2 2
18. Оплачены консультационные услуги для нужд производства 26 26 26 26
в том числе НДС 4 4 4 4
19. Отгружена покупателям готовая продукция 2000 1 311 1 705 2 202
в том числе НДС 305 200 260 336
20. Реализованы основные средства (II вариант – 7 июня) — 400 — —
в том числе НДС — 61 — —
первоначальная стоимость — 700 — —
Амортизация — 400 — —
21. Получены доходы от сдачи грузового автомобиля в аренду
в том числе НДС 72
11 —
— —
— —
—
22. Получены денежные средства в форме залога. Обеспеченное залогом обязательство выполнено в срок.
—
1000
—
—
Определить:
сумму НДС, подлежащего уплате в бюджет за каждый квартал отчетного года;
сумму налога на имущество организаций;
сумму налога на прибыль за I квартал, I полугодие, 9 месяцев и год.
Решение:
1)сумма НДС, подлежащего уплате в бюджет за каждый квартал отчетного года
Для расчета суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет, необходимо определить разницу между суммой НДС, начисленной за налоговый период, и суммой налоговых вычетов.
1 квартал
НДС начисл = 305 + 11 = 316 тыс.руб.
НДС вычет = 54 + 7 + 54 + 13 + 20 + 2 + 4 = 154 тыс.руб.
НДС бюджет = 316 –154 = 162 тыс.руб.
2 квартал
НДС начисл = 200 + 61 = 261 тыс.руб.
НДС вычет = 360 + 18 + 3 + 27 + 9 + 2 + 4 = 423 тыс.руб.
НДС бюджет = 216 –423 = -162 тыс.руб. – к возврату из бюджета
3 квартал
НДС начисл = 260 тыс.руб.
НДС вычет = 9 + 18 + 20 + 2 + 4 = 53 тыс.руб.
НДС бюджет = 260 – 53 = 207 тыс.руб.
4 квартал
НДС начисл = 336 тыс.руб.
НДС вычет = 18 + 4 + 41 + 2 + 4 = 69 тыс.руб.
НДС бюджет = 336 – 69 = 267 тыс.руб.
2)сумма налога на имущество организаций
Расчет сумм амортизационных отчислений по основным средствам и нематериальным активам при применении линейного способа производится по следующей формуле:
АО = ПС * n%, где
АО – сумма начисленной амортизации;
n – норма амортизации в процентах, которая при использовании линейного способа определяется как n = (1/k)*100%;
ПС – первоначальная стоимость;
k – срок полезного использования объекта в месяцах.
Расчет суммы амортизационных отчислений по основным средствам:
Норма амортизации = 1 : (15лет*12мес) * 100% = 0,56%
1 квартал
Сумма начисленной амортизации по имеющимся ОС за квартал:
4800 * 0,56% * 3мес = 80,64 тыс.руб.
2 квартал
ОС введены в эксплуатацию 18 апреля, начисление амортизации начинается с мая.
4800 * 0,56% * 3мес + 2000 * 0,56% * 2мес = 103,04 тыс.руб.
3 квартал
ОС реализовано 7 июня, начисление амортизации прекращается в июле.
(4800 + 2000 - 700) * 0,56% * 3мес = 102,48 тыс.руб.
4 квартал
(4800 + 2000 - 700) * 0,56% * 3мес = 102,48 тыс.руб.
Расчет суммы амортизационных отчислений по нематериальным активам:
Норма амортизации = 1 : (3г*12мес) * 100% = 2,78%
1 квартал
Сумма начисленной амортизации по поступившим НМА 25 февраля:
(354-54) * 2,78% * 1мес = 8,34 тыс.руб.
2 квартал
НМА поступили 18 июня, начисление амортизации начинается с июля.
(354-54) * 2,78% * 3мес = 25,02 тыс.руб.
3 квартал
(354-54 + 118-18) * 2,78% * 3мес = 33,36 тыс.руб.
4 квартал
НМА поступили 29 ноября, начисление амортизации начинается с декабря.
(354-54 + 118-18) * 2,78% * 3мес + (118-18)*2,78%*1мес = 36,14 тыс.руб.
Налоговая база по налогу на имущество организаций определяется в соответствии со ст. 376 НК РФ. Среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, за налоговый период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового периода и последнее число налогового периода, на число месяцев в налоговом периоде, увеличенном на единицу. Ставка налога на имущество - 2,2% (ст. 380 НК РФ).
Расчет средней стоимости имущества
Дата Первоначальная стоимость Амортизация Остаточная стоимость
01.01. 4800 1650 4800-1650=3150
01.02. 3150 26,88 3150-26,88=3123,12
01.03...Посмотреть предложения по расчету стоимости
Заказчик
заплатил
заплатил
20 ₽
Заказчик не использовал рассрочку
Гарантия сервиса
Автор24
Автор24
20 дней
Заказчик принял работу без использования гарантии
12 октября 2017
Заказ завершен, заказчик получил финальный файл с работой
5
№ 1
По состоянию на 1 января отчетного года остатки по некоторым счетам бухгалтерского учета мебельной фабрики составляли (тыс.jpg
2017-10-15 07:47
Последний отзыв студента о бирже Автор24
Общая оценка
4
Положительно
Несколько задач были выполнены неверно. Но автор оперативно отвечал и делал исправления.
Хочешь такую же работу?
300 ₽
