Создан заказ №2347364
21 октября 2017
Составление расчета конкретных налогов Необходимо описание решения задачи и полученные результаты
Как заказчик описал требования к работе:
Нужен аспирант или преподаватель, чтобы помочь сделать решение задач по налогам, сроки очень сжатые. Отзовитесь, пожалуйста!
Фрагмент выполненной работы:
Составление расчета конкретных налогов.
Необходимо описание решения задачи и полученные результаты. При решении задачи и оформлении ее результатов допускается использовать регистры бухгалтерского учета, автоматизированные бухгалтерские программы. Кроме того, результаты решения практических задач допускается отражать в налоговых декларациях по отдельным налогам.
Промышленное предприятие уплачивает авансовые платежи по налогу на прибыль ежеквартально с внесением ежемесячных авансовых платежей по налогу. (работа была выполнена специалистами Автор 24) Ежемесячный авансовый платеж, причитающийся к уплате налогоплательщиком в последнем квартале предыдущего налогового периода, составил 1500 тыс. руб.
В отчетном году предприятием были осуществлены следующие хозяйственные операции (тыс. руб.):
№
п/п Хозяйственные операции
I кв. II кв. III кв. IV кв.
1. Отгружена покупателям готовая продукция 1 003 1 705 1 311 1 809
в том числе НДС 153 260 200 276
2. Реализованы основные средства 505 — 164 —
в том числе НДС 77 — 25 —
Первоначальная стоимость 270 — 1000 —
Амортизация 100 — 950 —
3. На расчетный счет поступила плата за имущество, сданное в аренду
380
380
380
380
в том числе НДС 58 58 58 58
4. Получены доходы от долевого участия в деятельности российской организации
120
—
—
—
5. Получены средства на ведение совместной деятельности
—
700
—
—
6. Доля прибыли, причитающаяся по результатам совместной деятельности
3 780
2 915
3 140
2 755
7. Оприходовано сырье, оплата не произведена 230 243 393 315
в том числе НДС 35 37 60 48
8. Оплачено поступившее ранее сырье — — 473 393
в том числе НДС — — 72 60
9. Оприходованы оплаченные материалы 649 980 885 420
в том числе НДС 99 150 135 64
10. Оплачены нематериальные активы производственного назначения
459
—
59
—
в том числе НДС 70 — 9 —
11. Поступили от поставщика нематериальные активы, оплаченные в отчетном году
в том числе НДС
354
54
105
16
—
—
59
9
12. Использованы в производстве материалы, сырье, полуфабрикаты
500
320
680
469
13. Начислена амортизация основных средств 145 170 103 142
14. Начислен амортизация нематериальных активов 28 30 38 45
15. Списана на издержки заработная плата 300 285 283 256
16. Начислен единый социальный налог ? ? ? ?
17. Начислен водный налог 8 8 8 8
18. Начислен налог на имущество организаций 14 14 12 12
19. Оплачены аудиторские услуги (предприятие подлежит обязательному аудиту)
13
13
13
13
в том числе НДС 2 2 2 2
20. Оплачены услуги по размещению рекламы в средствах массовой информации, услуги оказаны
46
52
—
—
в том числе НДС 7 8 — —
21. Списаны потери от брака и простоев по внутрипроизводственным причинам
1
2
2
1
22. Оплачены услуги банка за ведение расчетного счета 2 2 2 2
23. Уплачены штрафы за нарушение налогового законодательства
—
—
103
—
Согласно учетной политике предприятия выручка от реализации продукции (работ, услуг) для целей налогообложения определяется по отгрузке. Вся продукция, производимая предприятием, облагается НДС по ставке 18 %. В отчетном периоде вся произведенная продукция отгружается покупателям. Регрессивная шкала единого социального налога на предприятии не применяется.
Для удобства расчетов суммы НДС в задаче округлены.
Определить:
сумму квартальных и ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль с указанием сроков их уплаты за I, II, III и IV кварталы отчетного года;
сумму НДС, подлежащего уплате в бюджет за каждый квартал отчетного года;
сумму налога на прибыль за I квартал, I полугодие, 9 месяцев и год.
Решение:
Определим доходы и расходы организации в таблице 1.
Доходы I кв. II кв. III кв. IV кв. Расходы I кв. II кв. III кв. IV кв.
Отгружена покупателям готовая продукция 1 003 000 1 705 000 1 311 000 1 809 000 Остаточная стоимость ОС 170000 0 50000 0
в том числе НДС 153 000 260 000 200 000 276 000 Использованы в производстве материалы, сырье, полуфабрикаты 500000 320000 680000 469000
Выручка без НДС: 850 000 1 445 000 1 111 000 1 533 000 Начислена амортизация основных средств 145000 170000 103000 142000
Реализованы основные средства 505 000 0 164 000 0 Начислен амортизация нематериальных активов 28000 30000 38000 45000
в том числе НДС 77 000 0 25 000 0 Списана на издержки заработная плата 300000 285000 283000 256000
Выручка без НДС: 428 000 0 139 000 0 Начислен единый социальный налог 91200 86640 86032 77824
Плата за имущество, сданное в аренду 380 000 380 000 380 000 380 000 Начислен водный налог 8000 8000 8000 8000
в том числе НДС 58 000 58 000 58 000 58 000 Начислен налог на имущество организаций 14000 14000 12000 12000
Выручка без НДС: 322 000 322 000 322 000 322 000 Оплачены услуги по размещению рекламы в средствах массовой информации, услуги оказаны 46000 52000 0 0
Доля прибыли, причитающаяся по результатам совместной деятельности 3 780 000 2 915 000 3 140 000 2 755 000 в том числе НДС 7000 8000 0 0
Итого доходов: 5 380 000 4 682 000 4 712 000 4 610 000 Итого затраты по рекламе без НДС: 39000 44000 0 0
Списаны потери от брака и простоев по внутрипроизводственным причинам 1000 2000 2000 1000
Оплачены услуги банка за ведение расчетного счета 2000 2000 2000 2000
Итого признанных расходов: 1298200 961640 1264032 1012824
Рассчитаем разницу между доходами и расходами нарастающим итогом с начала года:
Показатель I кв. 1 полугодие 9 мес. год
Доходы 5 380 000 10 062 000 14 774 000 19 384 000
Расходы 1298200 2259840 3523872 4536696
Разница 4 081 800 7 802 160 11 250 128 14 847 304
По общему правилу сумма авансового платежа по итогам отчетного периода исчисляется таким образом (п. 2 ст. 286 НК РФ):
АК отчетный = НБ x С,
где АК отчетный - авансовый платеж по итогам соответствующего отчетного периода;
НБ - налоговая база отчетного периода, рассчитанная нарастающим итогом с начала налогового периода до конца отчетного периода (если в отчетном периоде получен убыток, налоговая база признается равной нулю - п. 8 ст. 274 НК РФ);
С - ставка налога.
Сумма авансового платежа к уплате по итогам отчетного периода исчисляется так (п. 1 ст. 287 НК РФ):
АК к доплате = АК отчетный - АК предыдущий,
где АК к доплате - сумма авансового платежа, подлежащая уплате (доплате) в соответствующий бюджет по итогам отчетного периода;
АК отчетный - соответствующая сумма авансового платежа, исчисленного по итогам отчетного периода;
АК предыдущий - это (по смыслу положений п. 1 ст...Посмотреть предложения по расчету стоимости
Заказчик
заплатил
заплатил
20 ₽
Заказчик не использовал рассрочку
Гарантия сервиса
Автор24
Автор24
20 дней
Заказчик принял работу без использования гарантии
22 октября 2017
Заказ завершен, заказчик получил финальный файл с работой
5
Составление расчета конкретных налогов
Необходимо описание решения задачи и полученные результаты.jpg
2018-03-15 19:51
Последний отзыв студента о бирже Автор24
Общая оценка
5
Положительно
Все было сделано отлично, раньше предполагаемого срока) Ответственный подход, рекомендую!
Хочешь такую же работу?
300 ₽
