Создан заказ №2349696
22 октября 2017
Определите сумму дополнительно привлеченных финансовых ресурсов в течение финансового года в результате использования способа расчета авансовых платежей по фактически полученной прибыли
Как заказчик описал требования к работе:
Необходимо в срок до завтра до вечера сделать контрольную по налогам. (сдавать на проверку во вторник с утра). Антиплагиат не важен. Главное правильно. Оставлю хороший отзыв.Приму сразу после проверки преподавателем.
Фрагмент выполненной работы:
Определите сумму дополнительно привлеченных финансовых ресурсов в течение финансового года в результате использования способа расчета авансовых платежей по фактически полученной прибыли. Показатели для расчета смотрите в таблице 1. Авансовые платежи в 4 квартале 2016 г. составили 120 000 рублей в месяц. В течение 2016 года организация использовала расчетный способ начисленных авансовых платежей.
Таблица SEQ Таблица \* ARABIC 1 - Финансовые показатели деятельности организации «Х» в 2017 г. (работа была выполнена специалистами Автор 24) (тыс. руб.)
Месяц Доходы Расходы
январь 21500 19800
февраль 28900 27500
март 31200 30100
апрель 27500 25400
май 26900 26900
июнь 25800 26000
июль 25900 25700
август 24100 25100
сентябрь 26700 25300
октябрь 29200 26700
ноябрь 31100 28400
Декабрь 33500 30300
Результаты расчетов оформите в таблицах. Все расчеты приводите подробно поэтапно. По результатам расчета составьте график.
Решение:
Для определения суммы дополнительно привлеченных финансовых ресурсов в течение финансового года в результате использования способа расчета авансовых платежей по фактически полученной прибыли рассчитаем налог на прибыль организации 2 способами:
1. Исходя из расчетного способа начисленных авансовых платежей
2. Исходя из способа расчета авансовых платежей по фактически полученной прибыли.
1. Исходя из расчетного способа начисленных авансовых платежей
Рассчитаем авансовые платежи по налогу на прибыль за I квартал 2017 г.
По общему правилу сумма авансового платежа по итогам отчетного периода исчисляется таким образом (п. 2 ст. 286 НК РФ):
АК отчетный = НБ x С,
где АК отчетный - авансовый платеж по итогам соответствующего отчетного периода;
НБ - налоговая база отчетного периода, рассчитанная нарастающим итогом с начала налогового периода до конца отчетного периода (если в отчетном периоде получен убыток, налоговая база признается равной нулю - п. 8 ст. 274 НК РФ);
С - ставка налога.
Таким образом, сумма авансового платежа по налогу на прибыль за 1 квартал 2017 г. составит:
Месяц Доходы Расходы Прибыль (доходы – расходы)
январь 21500 19800 1700
февраль 28900 27500 1400
март 31200 30100 1100
Итого 81600 77400 4200
АК1 = 4200 x 20% = 840 тыс. руб.
Сумма авансового платежа к уплате по итогам отчетного периода исчисляется так (п. 1 ст. 287 НК РФ):
АК к доплате = АК отчетный - АК предыдущий,
где АК к доплате - сумма авансового платежа, подлежащая уплате (доплате) в соответствующий бюджет по итогам отчетного периода;
АК отчетный - соответствующая сумма авансового платежа, исчисленного по итогам отчетного периода;
АК предыдущий - это (по смыслу положений п. 1 ст. 287 НК РФ) соответствующие суммы авансовых платежей, исчисленных за предыдущий отчетный период данного налогового периода, и ежемесячных авансовых платежей, причитавшихся к уплате 28-го числа каждого месяца последнего квартала отчетного периода.
Сумма ежемесячного авансового платежа, которая уплачивается в бюджет в течение текущего квартала, определяется исходя из суммы квартального авансового платежа, исчисленного по итогам предыдущего квартала (абз. 3 - 5 п. 2 ст. 286 НК РФ).
Ежемесячный авансовый платеж, уплачиваемый в I квартале текущего налогового периода (абз. 3 п. 2 ст. 286 НК РФ) рассчитывается по формуле:
А1 = А4 предыдущего налогового периода,
где А1 - ежемесячный авансовый платеж, подлежащий уплате в I квартале текущего налогового периода;
А4 предыдущего налогового периода - ежемесячный авансовый платежа, подлежащий уплате в IV квартале предыдущего налогового периода.
Таким образом, сумма ежемесячных авансовых платежей за I квартал 2017 года при применении расчетного способа начисленных авансовых платежей составила:
А1 =120 тыс. руб. х 3 мес. = 360 тыс. руб.
Следовательно, сумма авансового платежа к уплате по итогам отчетного периода составит:
АК к доплате = 840 тыс. руб. – 360 тыс. руб. = 480 тыс. руб.
Рассчитаем авансовые платежи по налогу на прибыль за 1 полугодие 2017 г.
Месяц Доходы Расходы Прибыль
январь 21500 19800 1700
февраль 28900 27500 1400
март 31200 30100 1100
I квартал 81600 77400 4200
апрель 27500 25400 2100
май 26900 26900 0
июнь 25800 26000 -200
1 полугодие 161800 155700 6100
АК2 = 6100 x 20% = 1220 тыс. руб.
Ежемесячный авансовый платеж, уплачиваемый во II квартале текущего налогового периода (абз. 3 п. 2 ст. 286 НК РФ) рассчитывается по формуле:
А2 = АК1 / 3,
где А2 - ежемесячный авансовый платеж, подлежащий уплате во II квартале текущего налогового периода;
АК1 - квартальный авансовый платеж, исчисленный по итогам I квартала текущего налогового периода.
Сумма ежемесячных авансовых платежей за II квартал 2017 года составила:
А2 = 840 тыс. руб. / 3 = 280 тыс. руб.
Поскольку по итогам II квартала фактическая сумма авансового платежа, определенная исходя из ставки налога и налоговой базы, рассчитанной нарастающим итогом, составила 1220 тыс. руб., у компании «Х» образовалась переплата по налогу в размере:
460 тыс. руб. = ((280 тыс. руб. х 3 + 840 тыс. руб.) – 1220 тыс. руб.)
То есть по итогам II квартала налог на прибыль не уплачивается, так как возникла переплата в бюджет.
Рассчитаем авансовые платежи по налогу на прибыль за 9 месяцев 2017 г.
Месяц Доходы Расходы Прибыль
январь 21500 19800 1700
февраль 28900 27500 1400
март 31200 30100 1100
I квартал 81600 77400 4200
апрель 27500 25400 2100
май 26900 26900 0
июнь 25800 26000 -200
1 полугодие 161800 155700 6100
июль 25900 25700 200
август 24100 25100 -1000
сентябрь 26700 25300 1400
9 месяцев 238500 231800 6700
АК3 = 6700 x 20% = 1340 тыс. руб.
Ежемесячный авансовый платеж, уплачиваемый в III квартале текущего налогового периода (абз. 4 п. 2 ст...Посмотреть предложения по расчету стоимости
Заказчик
заплатил
заплатил
200 ₽
Заказчик не использовал рассрочку
Гарантия сервиса
Автор24
Автор24
20 дней
Заказчик принял работу без использования гарантии
23 октября 2017
Заказ завершен, заказчик получил финальный файл с работой
5
Определите сумму дополнительно привлеченных финансовых ресурсов в течение финансового года в результате использования способа расчета авансовых платежей по фактически полученной прибыли.docx
2018-03-16 19:55
Последний отзыв студента о бирже Автор24
Общая оценка
5
Положительно
В очередной раз спасибо автору. Наглядное подтверждение тому что при выборе исполнителя рейтинг - не главное.
Хочешь такую же работу?
300 ₽
