Создан заказ №2413171
12 ноября 2017
Вариант № 4 По определению текущего налогового обязательствапо налогу на прибыль (текущего налога на прибыль (убытка) В ООО «ВЕНА» при составлении бухгалтерской отчетности за 2015 год в Отчете о финансовых результатах была отражена прибыль 32923 руб
Как заказчик описал требования к работе:
Решение задачи с подробным описанием каждого действия
Фрагмент выполненной работы:
Вариант № 4
По определению текущего налогового обязательствапо налогу на прибыль (текущего налога на прибыль (убытка)
В ООО «ВЕНА» при составлении бухгалтерской отчетности за 2015 год в Отчете о финансовых результатах была отражена прибыль 32923 руб. до налогообложения (бухгалтерская прибыль) в размере рублей. Ставка налога на прибыль составила 20 процентов.
Факторы, которые повлияли на отклонение налогооблагаемой прибыли (убытка) от бухгалтерской прибыли (убытка): 1. (работа была выполнена специалистами Автор 24) Представительские фактические расходы превысили ограничения по представительским расходам, принимаемым для целей налогообложения на 6000 руб. 2. Амортизационные отчисления, рассчитанные для целей бухгалтерского учета, составили 4000 рублей. Из этой суммы для целей налогообложения признаются лишь 1000 руб. 3. Начислен, но не получен процентный доход в виде дивидендов от долевого участия в деятельности контрагента – партнера организации "Вэлла" в размере 500 руб. Механизм образования постоянных, вычитаемых и налогооблагаемых временных разниц указан в таблице 1.
Таблица 1
N п/п Виды доходов и расходов Суммы, учитываемые при определении бухгалтерской прибыли (убытка) (руб.) Суммы, учитываемые при определении налогооблагаемой прибыли (убытка) (руб.) Разницы, возникшие в отчетном периоде (руб.)
1 2 3 4 5
1. Представительские расходы 16 000 10 000 6 000 (постоянная разница)
2. Сумма начисленной амортизации на амортизируемое имущество 4 000 1000 3 000 (вычитаемая временная разница)
3. Начисленный процентный доход в виде дивидендов от долевого участия 500 - 500 (налогооблагаемая временная разница)
Используя приведенные в таблице 1 данные, произвести необходимые расчеты по налогу на прибыль с целью определения текущего налога на прибыль. в следующем порядке:
1.Определить условный расход по налогу на прибыль
2.Рассчитать постоянное налоговое обязательство
3.Рассчитать отложенный налоговый актив (ОНА)
4.Рассчитать отложенное налоговое обязательство (ОНО)
5.По формуле: «Текущий налог на прибыль = налог на прибыль с величины условного расхода + налог на прибыль с постоянной налоговой разницы (ПНО) + ОНА-ОНО» определить текущий налог на прибыль.
ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ
ООО «ВЕНА»
Выручка от реализации 128 760
Себестоимость продаж (86 950)
Валовая прибыль 41810
Коммерческие расходы (8007)
Управленческие расходы (15080)
Прочие доходы 20700
Прочие расходы (6500)
Бухгалтерская прибыль
до налогообложения 32923
Указать в каком разделе и в каком размере отражаются остатки по счетам 09 «Отложенные налоговые активы» и по счету 77 «Отложенные налоговые обязательства» в бухгалтерском балансе.
Решение:
Рассчитаем условный расход по налогу на прибыль.
Схема расчета условного расхода (дохода) по налогу на прибыль представлена на рисунке 1.
Рис. 1. Схема расчета условного расхода (дохода) по налогу на прибыль
Таким образом, величины условного расхода по налогу на прибыль = Бухгалтерская прибыль до налогообложения * 20 % = 32 923 * 20 % = 6 584,60 руб.
Рассчитаем постоянное налоговое обязательство
Постоянное налоговое обязательство равняется величине, определяемой как произведение постоянной разницы, возникшей в отчетном периоде, на ставку налога на прибыль, установленную законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и действующую на отчетную дату.
Постоянной разницей для ООО «Вена» будет превышение представительских расходов, учтенных в бухгалтерском учете, над представительскими расходами, учтенными в налоговом учете (на основании абз. 3 п. 2 ст. 264 НК РФ, представительские расходы в течение отчетного (налогового) периода включаются в состав прочих расходов в размере, не превышающем 4% от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период, таким образом превышение нормы по представительским расходам не будет учтено в налоговом учете никогда).
Постоянное налоговое обязательство (ПНО) = 6 000 * 0,2 = 1 200 руб.
Рассчитаем отложенный налоговый актив (ОНА)
Вычитаемые временные разницы при формировании налогооблагаемой прибыли (убытка) приводят к образованию отложенного налога на прибыль, который должен уменьшить сумму налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах.
В отчетном периоде в бухгалтерском учете расходы в виде амортизации составили 4 000 руб., а в налоговом учете – 1 000 руб., таким образом, временная разница 3 000 руб. будет учтена в налоговом учете в следующих периодах, а значит уменьшит сумму налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах
Изменение величины отложенных налоговых активов в отчетном периоде равняется произведению вычитаемых временных разниц, возникших (погашенных) в отчетном периоде, на ставку налога на прибыль, установленную законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и действующую на отчетную дату.
ОНА = Вычитаемая временная разница * 20 % = 3 000 * 20 % = 600 руб.
Рассчитаем отложенное налоговое обязательство
Налогооблагаемые временные разницы при формировании налогооблагаемой прибыли (убытка) приводят к образованию отложенного налога на прибыль, который должен увеличить сумму налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах.
В бухгалтерском учете процентный доход в виде дивидендов от долевого участия в деятельности контрагента учитывается в периоде начисления, а в налоговом – на дату поступления денежных средств на расчетный счет (в кассу) налогоплательщика (пп. 2 п. 4 ст...Посмотреть предложения по расчету стоимости
Заказчик
заплатил
заплатил
20 ₽
Заказчик не использовал рассрочку
Гарантия сервиса
Автор24
Автор24
20 дней
Заказчик принял работу без использования гарантии
13 ноября 2017
Заказ завершен, заказчик получил финальный файл с работой
5
Вариант № 4
По определению текущего налогового обязательствапо налогу на прибыль (текущего налога на прибыль (убытка)
В ООО «ВЕНА» при составлении бухгалтерской отчетности за 2015 год в Отчете о финансовых результатах была отражена прибыль 32923 руб.jpg
2017-11-16 12:03
Последний отзыв студента о бирже Автор24
Общая оценка
5
Положительно
Отлично! Очень быстро и все правильно решено, автор сразу объясняет, если что только непонятно. Буду обращаться еще
Хочешь такую же работу?
300 ₽
