Создан заказ №2520166
24 декабря 2017
Необходимо провести встречную налоговую проверку ООО «Актив» по вопросу взаимоотношений с ООО «Сфера» за период с 01
Как заказчик описал требования к работе:
КР состоит из теории и практики. В прикрепленном файле все указано (нужный вариант, выделен желтым цветом)
Фрагмент выполненной работы:
Необходимо провести встречную налоговую проверку ООО «Актив» по вопросу взаимоотношений с ООО «Сфера» за период с 01.10.200Х г. по 31.10.200Х г.
Условие: В ходе проведения КНП налоговой декларации по НДС ООО «Сфера» за октябрь 200Х г. возникла необходимость проведения встречной проверки ООО «Актив» с целью подтверждения правильности исчисления НДС ООО «Ардон». По данным декларации ООО «Сфера» сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет = 51976,2 руб. (работа была выполнена специалистами Автор 24) (общая сумма налога = 196700,8 руб., налоговые вычеты – 144724,6 руб.).
Материалы встречной проверки следующие:
ООО «Актив» и ООО «Сфера» заключили договор купли-продажи № С-73 от 08.10.200Х на реализацию бытовок в количестве 2 штук, которые реализованы ООО «Актив» по счетам-фактурам:
– № 00350 от 20.10.200Х на сумму 340800,00 руб. (в т.ч. НДС 51986,44 руб.);
– № 00410 от 29.10.200Х на сумму 507950,00 руб. (в т.ч. НДС 84658,33 руб.).
Бытовки были передан по акту приема-передачи от 31.10.200Х.
ООО «Сфера» произведена оплата платежными поручениями:
– № 1120 от 20.10.200Х на сумму 348750,00 руб.
– № 1167 от 29.10.200Х на сумму 500000,00 руб.
Выручка от реализации бытовок в сумме 848750,00 руб. с учетом НДС отражена в бухгалтерском учете ООО «Актив» в полном объеме без нарушений.
Расчет по НДС представляется ООО «Актив» ежемесячно. При проверке правильности исчисления НДС ООО «Актив» за октябрь 200Х года нарушений не установлено.
Необходимо рассмотреть следующие вопросы:
1. Какие еще документы налоговый инспектор может затребовать у ООО «Актив» в подтверждение факта передачи товара?
2. Какие документы дополнительно можно посмотреть в подтверждение правильности отражения в бухгалтерском учете оплаты товара?
3. Какие документы могут быть затребованы налоговым органом в ходе проведения встречной проверки для подтверждения объема выручки и правильности расчета НДС?
Сформируйте основные выводы проведенной встречной проверки, влияющие на результаты камеральной налоговой проверки декларации по НДС ООО «Сфера» за октябрь 200Х года.
Решение:
1. Какие еще документы налоговый инспектор может затребовать у ООО «Актив» в подтверждение факта передачи товара?
В данной ситуации в подтверждение факта передачи товара налоговый инспектор может затребовать у ООО «Актив» следующие документы: товарные накладные по форме ТОРГ-12; счета-фактуры.
2. Какие документы дополнительно можно посмотреть в подтверждение правильности отражения в бухгалтерском учете оплаты товара?
Так как в самом регламенте и прочих документах законодательства отсутствует перечень документов для встречных проверок, то пакет может быть абсолютно разным: данные об уплате налога НДС; данные о транспортировке груза; договор с транспортной компанией, которая перевозила груз; наличия автомобилей при самовывозе.
Инспекцией проверяется вся цепочка движения товара, дополнительно запрашиваются сведения о поставщике.
3. Какие документы могут быть затребованы налоговым органом в ходе проведения встречной проверки для подтверждения объема выручки и правильности расчета НДС?
Для подтверждения объема выручки и правильности расчета НДС в ходе проведения встречной проверки налоговым могут быть затребованы органом документы: счета-фактуры; платежные поручения; товарные накладные; акт приема-передачи.
Сформировать основные выводы проведенной встречной проверки, влияющие на результаты камеральной налоговой проверки декларации по НДС ООО «Сфера» за октябрь 200Х года.
Анализ выполненных операций ООО «Актив» и ООО «Сфера» за октябрь 200Х года представлен в таблице 1 и 2.
Таблица 1
Журнал хозяйственных операций ООО «Актив» по НДС
№
п/п Содержание Сумма, руб. Корр. счетов
Дт Кт
08.10. С ООО «Сфера» заключён договор купли-продажи № С-73 на реализацию бытовок в количестве 2 штук
20.10. Реализована бытовка по сч/ф № 00350 (в т.ч. НДС 51986,44 руб.) 340800,00 62 90
Учтён НДС 51986,44 90 68/2
29.10. Реализована бытовка по сч/ф № 00410 (в т.ч. НДС 84658,33 руб.) 507950,0 62 90
Учтён НДС 84658,33 90 68/2
Общая сумма предъявленного налога 51986,44 + 84658,33 = 136644,77 руб.
В счёт-фактуре № 00410 покупателю ошибочно предъявлен НДС в сумме 84658,33 руб. вместо 77483,91 руб. (507950,0*18/118).
Сумма предъявленного НДС завышена на 84658,33 - 77483,91 = 7174,42 руб.
Таблица 2
Журнал хозяйственных операций ООО «Сфера» октябрь 200Х г. по НДС
№
п/п Содержание Сумма, руб. Корр. счетов
Дт Кт
08.10 С ООО «Актив» заключён договор купли-продажи № С-73 на покупку бытовок в количестве 2 штук
20.10. Оплачено платёжным поручением № 1120 348750,00 60 51
Учтён НДС 53199,16 19 60
29.10. Оплачено платёжным поручением № 1167 500000,00 60 51
Учтён НДС 76271,20 19 60
31.10. Получены бытовки по акту приема-передачи
10 60
Подлежит уплате в бюджет 51976,20
Общая сумма налога 196700,80
Налоговые вычеты 144724,60
Всего оплачено НДС при расчетах с ООО «Актив» 53199,16 + 76271,20 = 129470,40 руб., которые организация вправе предъявить к вычету.
При общей сумме налога 196700,80 руб. и налоговом вычете 129470,40 руб. подлежит уплате в бюджет 196700,80 – 129470,40 = 67230,40 руб.
По расчетам проверяемой организации подлежит уплате в бюджет 51976,20 руб...Посмотреть предложения по расчету стоимости
Заказчик
заплатил
заплатил
200 ₽
Заказчик не использовал рассрочку
Гарантия сервиса
Автор24
Автор24
20 дней
Заказчик принял работу без использования гарантии
25 декабря 2017
Заказ завершен, заказчик получил финальный файл с работой
5
Необходимо провести встречную налоговую проверку ООО «Актив» по вопросу взаимоотношений с ООО «Сфера» за период с 01.docx
2017-12-28 06:05
Последний отзыв студента о бирже Автор24
Общая оценка
4
Положительно
Работа была выполнена в срок, старательно, все требования и поправки были внесены в кратчайшие сроки.
Хочешь такую же работу?
300 ₽
