Создан заказ №2570493
27 декабря 2017
Исходные данные Организация получила заем в денежной форме в размере 1 000 000 руб
Как заказчик описал требования к работе:
Необходимо сделать контрольную работу с пошаговым(подробным) решением задачи.
Номер зачетной книжки 150010456
Вариант выбирать так: Берём последние 3 цифры зачётки: например 456. Теоретический блок вопросы 6,16,26,36.
1 блок задач ваша задача номер 6, 2 блок задач ваша задача номер 5, 3 блок задач в
аша задача номер 4
подробнее
Фрагмент выполненной работы:
Исходные данные:
Организация получила заем в денежной форме в размере 1 000 000 руб. За февраль 2011 г. организация заплатила проценты в размере 146 410,90 руб. В учетной политике для целей налогового учета установлено, что в состав внереализационных расходов включаются проценты в размере: по рублевым кредитам и займам — не более ставки рефинансирования, увеличенной в 1,8 раза.
Задание:
Составить бухгалтерские проводки на получение займа и начисление процентов по займу.
Рассчитать предельную величину процентов, которую возможно принять в налоговом учете. (работа была выполнена специалистами Автор 24) Результаты расчета оформить справкой, представленной ниже.
Проанализировать, может ли данная справка служить налоговым регистром.
Решение:
1) Отражаем операции по получению займа и начислению процентов
Дт 51 Кт 66/1 – 1 000 000 руб. – получен заем.
Дт 91-2 Кт 66/2 – 146 410,90 руб. – начислены проценты за февраль.
Дт 66/2 Кт 51- 146 410,90 руб. – перечислены с расчетного счета проценты по займу за февраль 2011 г.
2) Проводим расчет нормируемой величины
Ставка рефинансирования ЦБ РФ в феврале 2011 г. составляла 7,75%
Следовательно, для целей налогообложения предприятие учитывало 13,95% (7,75% × 1,8 раз).
Тогда сумму процентов в налоговом учете за февраль составила:
1 000 000 × 13,95% / 365 дн. × 28 дн. = 10 701,37 (руб.).
Сверхнормативная величина процентов составила разницу между начисленными процентами в бухгалтерском и налоговом учете
146 410,90 – 10 701,37 = 135 709,53 (руб.).
Тогда в учете возникает отложенный налоговый актив (ОНА) и отражается записью:
Дт 09 Кт 68/ОНА – 27 141,91 руб. (135 709,53 × 20%) – отражен ОНА.
Отражаем данные в справке. Данная справка может быть налоговым регистром, если ее форма была закреплена в учетной политике для целей налогового учета.
Справка-расчет нормативной величины процентов, принимаемой в налоговом учете
за февраль 2011 г.
1. Начислено процентов — 146 410,90 руб.
2. Займы, полученные на сопоставимых условиях, — 1 000 000,00 руб.
3. Нормативная величина процентов — 13,95% годовых (10701,37 руб.)
4. Сверхнормативная величина процентов — 135 709,53 руб.
5. Сумма процентов, учитываемая в целях налогообложения в составе внереализационных расходов, — 10 701,37 руб.
Главный бухгалтер _______________
Список использованной литературы
Гражданский Кодекс Российской Федерации.
Налоговый Кодекс Российской Федерации.
Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».
Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению».
Приказ Минфина РФ от 27.12.2007 № 153н (ред. от 16.05.2016) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов» (ПБУ 14/2007)»
Приказ Минфина России от 06.10.2008 № 107н (ред...Посмотреть предложения по расчету стоимости
Заказчик
заплатил
заплатил
200 ₽
Заказчик не использовал рассрочку
Гарантия сервиса
Автор24
Автор24
20 дней
Заказчик принял работу без использования гарантии
28 декабря 2017
Заказ завершен, заказчик получил финальный файл с работой
5
Исходные данные
Организация получила заем в денежной форме в размере 1 000 000 руб.docx
2017-12-31 16:49
Последний отзыв студента о бирже Автор24
Общая оценка
5
Положительно
работа выполнена качественно, раньше установленного срока, в целом довольна выполненной работой
Хочешь такую же работу?
300 ₽
