Создан заказ №2598748
7 января 2018
Расчет основных налогов учитываемых при определении прибыли остающейся в распоряжении предприятия
Как заказчик описал требования к работе:
Выполнить все задания в соответствии с методичкой (рис. 1-8). И в соответствии с исходными данными к варианту.
Вариант - 8
Фрагмент выполненной работы:
Расчет основных налогов, учитываемых при определении прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.
Таблица 1 – Исходные данные
Наименование показателей Вариант 8
1 Объем производства и реализации, всего, тыс. ед. 11,0
2 Поступление денежных средств, тыс. руб
- от долевого участия (от российской организации) -
- от долевого участия (от иностранной организации) 90
- от сдачи имущества в аренду 34
- от реализации имущества 30
- заемные средства 220
3 Расходы, отнесенные на себестоимость, тыс. (работа была выполнена специалистами author24.ru) руб.
- оплата труда 562
- материалы, запасные части, амортизационные отчисления, расходы на электроэнергию со стороны для производственных нужд 1405
- командировочные расходы, всего -
в том числе по установленным нормам -
- расходы по рекламе
(нормируемые) -
- расходы на подготовку кадров 10
- компенсация за использование личных автомобилей в служебных целях, всего 10
в т.ч. в пределах установленных норм 9
- прочие расходы 69
4 Прочие исходные данные
- стоимость имущества предприятия, тыс. руб. на 1.01 3100
на 1.04 3300
- доля арендного процента (прибыли) в составе арендной платы, % 40
- остаточная стоимость реализованного имущества, тыс. руб. 35
- срок кредита, мес. 1
- цена реализации единицы продукции, соответствующая уровню рыночных цен с НДС, руб. - цена реализации единицы продукции, соответствующая уровню рыночных цен с НДС, руб. 360
- ставка рефинансирования Центробанка, % –
- ставка ссудного процента за кредит, % 20
- расходы по внереализационным операциям, тыс. руб. 75
Решение:
1. Определение доходов организации из различных источников, подлежащих обложению налогом на прибыль. Расчет начисленной суммы НДС
Для определения суммы НДС, входящей в состав выручки, полученной при реализации продукции или от какой-либо другой операции, необходимо воспользоваться формулами:
Н= В, (1)
или , (2)
где Н - сумма НДС, начисленная при осуществлении какой-либо операции;
Н'- ставка НДС, %;
В - выручка, полученная в результате осуществления какой-либо операции, содержащая в себе НДС, то есть сумма средств, полученная от потребителя;
В' - выручка без НДС.
Доходы, подлежащие налогообложению, делятся на доходы от реализации и внереализационные доходы. Доходом от реализации, согласно ст. 249 НК, признаются выручка от реализации товаров собственного производства и выручка от реализации имущества.
Дреал=Дсобств+Дим-во
Для определения выручки от реализации товаров собственного производства весь объем производства умножим на цену реализации продукции:
Дсобств=11,0*360 = 3960 тыс. руб.
При определении доходов из них исключают суммы налогов, предъявленные налогоплательщиком покупателю товаров, а именно НДС. Согласно ст. 164 НК РФ НК РФ, по всей территории страны на товары и услуги в 2018 году установлена ставка НДС в размере 18%.
Результаты расчета оформлены в таблице 2.
Таблица 2 - Расчет суммы НДС, тыс. руб.
Вид дохода Сумма выручки, полученная от покупателя Сумма НДС Выручка без НДС
1 Доходы от реализации товаров, тыс. руб. 3960 604,07 3355,93
2 Доходы от реализации имущества, тыс. руб. 30 4,58 25,42
3 Доходы от сдачи имущества в аренду, тыс. руб. 34 5,19 28,81
Итого 4024 613,83 3410,17
2. Расчет суммы налога на прибыль по дивидендам, полученным от российской организации или иностранной
Порядок налогообложения при получении доходов от долевого участия от иностранной организации зависит от наличия Соглашения об избежании двойного налогообложения с иностранным государством. Будем считать, что такого соглашения нет.
Если действующего Соглашения об избежании двойного налогообложения у России с государством – источником выплаты дивидендов нет, то сумма налога в отношении полученных дивидендов определяется российским налогоплательщиком самостоятельно исходя из суммы полученных дивидендов и соответствующей налоговой ставки (в общем случае 13%, п. 3 ст. 384 НК РФ).
90*13% = 11,7 тыс. руб.
3. Определение общей суммы затрат на производство и реализацию, принимаемых для налогообложения прибыли
В состав расходов включим:
Оплата труда (ст.255 НК РФ)=562 тыс. руб.
Страховые взносы (пп.1 п.1 ст.264 НК РФ)=562*30,2%=169,724 тыс. руб.
Материалы, запасные части, амортизационные отчисления, расходы на электроэнергию со стороны для производственных нужд (ст.254, 256-259.3 НК РФ) = 1405 тыс. руб.
Расходы на подготовку кадров (пп.23 п.1 ст. 264 НК РФ) = 10 тыс. руб.
Компенсация за использование личных автомобилей в служебных целях(пп.11 п.1 ст.264 НК РФ) = 9 тыс. руб.
Прочие расходы (ст. 264 НК РФ) = 69 тыс. руб.
Налог на имущество организаций рассчитывается по следующим формулам
Ним = , (3)
, (4)
где - средняя стоимость имущества за отчетный период, тыс. руб.;
С .... С - остаточная стоимость имущества на первое число каждого месяца отчетного периода и месяца следующего за отчетным периодом, тыс. руб.;
Н' им - ставка налога на имущество организации (2,2%).
Так как в условиях не дана остаточная стоимость основных средств за каждый месяц, найдем среднюю стоимость имущества следующим образом:
=(3100+3300)/2=3200 тыс. руб.
Ним=(3200*2,2%)/4 =17,6 тыс. руб.
В отчетном периоде реализовано основное средство с убытком:
Выручка 25,42 тыс. руб.
Остаточная стоимость 35 тыс. руб. (остаточную стоимость включим в состав расходов).
Финансовый результат = 25,42-35=-9,58 тыс. руб. – убыток
В налоговом учете убыток от реализации ОС включается в состав прочих расходов равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования данного имущества и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации. Предположим, что срок полезного использования основного средства 37 месяцев, амортизация начислена за 27 месяцев, тогда начиная со следующего месяца, в состав прочих расходов будем включать сумму:
9,58/10=0,958 тыс. руб...Посмотреть предложения по расчету стоимости
Заказчик
заплатил
заплатил
200 ₽
Заказчик не использовал рассрочку
Гарантия сервиса
Автор24
Автор24
20 дней
Заказчик принял работу без использования гарантии
8 января 2018
Заказ завершен, заказчик получил финальный файл с работой
5
Расчет основных налогов учитываемых при определении прибыли остающейся в распоряжении предприятия.docx
2020-04-22 08:57
Последний отзыв студента о бирже Автор24
Общая оценка
4.4
Положительно
Автор невнимательно прочитал условия задачи и сделал неверное решение, 2 раза переделывал
Хочешь такую же работу?
300 ₽
