Создан заказ №2608519
11 января 2018
№ 1 Индивидуальный предприниматель использующий УСН (налоговой базой является доход)
Как заказчик описал требования к работе:
Контрольная работа
по налоговому праву (особенная часть)
для студентов заочной формы обучения
I вариант
1. Задание
Описание ситуации: Индивидуальный предприниматель, использующий УСН (налоговой базой является доход), будучи единственным работником и организатором бизнеса, по договорам гражданско-пра
вового характера получал доход 85 000 рублей в месяц, в течение года. При этом у него на иждивении имеется трое детей и не работающая жена. По окончании отчетного года физическим лицом подана налоговая декларация в налоговый орган по месту жительства и заявлены стандартные вычеты на налогоплательщика и каждого его ребенка.
Вопрос: Определить суммы и виды налогов, которые индивидуальный предприниматель должен был уплатить за отчетный год. Определить имеет ли право индивидуальный предприниматель на индивидуальный вычет и льготы на детей.
2. Задание
Описание ситуации:
В ходе выездной налоговой проверки ПАО «Салют» был выявлен факт неполной уплаты суммы налога, в результате занижения налоговой базы. Директор налогоплательщика выдвинул версию, что полностью доверял главному бухгалтеру, подписывал налоговую отчетность, не имея возможности ее проверить, не обладая необходимыми знаниями налогового законодательства. Главный бухгалтер версию директора опроверг и заявил, что о необходимости восстановить и уплатить налог на добавленную стоимость неоднократно информировал директора, что подтвердили другие лица. В итоге налоговым органом было доначисление суммы налога, пени и штрафов.
Вопросы:
1. Определите обстоятельства, исключающие вину в совершении налогового правонарушения. Какие нормы права регулируют данные обстоятельства.
2. Определите обстоятельства, смягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения. Обоснуйте свой ответ нормами права, регулирующими санкции за совершение налоговых правонарушений.
II вариант
1. Задание
Описание ситуации:
ПАО «Март» занимается производством бытовой техники. За отчетный период организация: получила кредит в банке на 700 000 рублей; реализовала продукции на 2 320 000 рублей с учетом НДС; использовала сырья для производства на 475 000 рублей; выплатила зарплату рабочим в сумме 640 000 рублей; страховые взносы составили 222 000 рублей; начислила амортизацию на сумму 120 000 рублей; заплатила проценты по кредиту в размере 60 000 рублей.
Задание: Рассчитать налог на прибыль организации с указанием бюджетов.
2. Задание
Описание ситуации:
В отношении ООО «Чайка» (ИНН/КПП 7708342365/770806005, ОГРН 1232343456798 119543, г. Москва, ул. Бакунинская, д. 9) ФНС России № 46 по г. Москве в ходе камеральной налоговой проверки декларации по НДС были выявлены налоговые правонарушения за второй квартал 2017 года и было принято решение от 11.10.17 № 143-7 о привлечении к ответственности. Был начислен НДС в сумме 760 000 руб., пени за несвоевременную уплату НДС в сумме 32 300 руб., штраф 152 000 руб. В решении отмечалось, что ООО «Чайка» неправомерно заявило к вычету НДС 760 000 руб. при покупке компьютера по договору поставки от 30.03.17 № 13. По мнению инспекции, компания не вправе заявить вычет НДС во втором квартале 2017 года, так как приобрела компьютеры для перепродажи, но реализовала их в течение указанного налогового периода и не представила иные доказательства использования компьютеров в деятельности, облагаемой НДС. Компания ООО «Чайка» с мнением ФНС не согласилась и хочет оспорить решение ФНС, которое еще не вступило в силу.
Задание: Составить апелляционную жалобу по следующей структуре:
- название документа;
- аргументы:
- требования:
- доверенность
подробнее
Фрагмент выполненной работы:
№ 1
Индивидуальный предприниматель, использующий УСН (налоговой базой является доход), будучи единственным работником и организатором бизнеса, по договорам гражданско-правового характера получал доход 85 000 рублей в месяц, в течение года. При этом у него на иждивении имеется трое детей и не работающая жена. По окончании отчетного года физическим лицом подана налоговая декларация в налоговый орган по месту жительства и заявлены стандартные вычеты на налогоплательщика и каждого его ребенка.Определить суммы и виды налогов, которые индивидуальный предприниматель должен был уплатить за отчетный год. (работа была выполнена специалистами Автор 24) Определить имеет ли право индивидуальный предприниматель на индивидуальный вычет и льготы на детей.
Решение:
Согласно ст.346.11 НК РФ упрощенная система налогообложения организациями и индивидуальными предпринимателями применяется наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, а также с доходов, облагаемых по налоговым ставкам. Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области). Иные налоги, сборы и страховые взносы уплачиваются индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения, в соответствии с законодательством о налогах и сборах.
Налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при представлении налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода.
Письмо Минфина №03-04-03/66945 содержит информацию о том, что налоговые вычеты применяются к доходам физических лиц по ставке 13%. Поскольку ИП причисляются к физическим лицам, то они так же имеют право на эти вычеты. Однако если у предпринимателя нет доходов как у физического лица, которые облагаются по ставке 13%, то они и не могут получать льготы. При этом не имеет значения, по какой системе налогообложения работает ИП. Поэтому если предприниматель хочет пользоваться налоговыми вычетами, то он должен сам себя оформить в качестве работника, а также назначить себе заработную плату, с которой будет уплачивать налог 13%. При таком ведении дел ИП имеют право на использование налоговых вычетов.
Если предпринимать для личных целей приобрел недвижимость или же построил ее за собственные средства, то он может рассчитывать на налоговый вычет в том случае, если получал облагаемые 13% ставкой доходы.
Льготы предоставляются предпринимателю в следующих случаях:
покупка или реализация недвижимости;
выкуп определенного имущества государством или муниципальными властями у физического лица;
строительство жилого объекта для личного пользования.
Налоговые вычеты для ИП содержат и социальный вычет. Для его получения должны быть произведены расходы на следующие цели:
благотворительность, причем потраченная сумма не должна превышать четверть от рассчитанного дохода предпринимателя в год;
обучение самого ИП или его детей;
лечение ИП, его детей, родителей или супруги;
взносы в негосударственные пенсионные фонды;
увеличение накопительной части пенсии, которое должно производиться по собственной инициативе предпринимателя.
По таким расходам для частных лиц и ИП имеются общие правила получения налоговых вычетов. При этом не учитывается система налогообложения, которую применяет предприниматель в процессе ведения предпринимательской деятельности. Льготы на доходы будут рассчитываться по ставке 13%.
Налог ИП на ОСНО ИП на УСН ИП на ЕНВД ИП на патенте
НДФЛ Уплачивает (ст. 227 НК РФ) Освобожден (ст. 346.11 НК РФ) Освобожден (ст. 346.26 НК РФ) Освобожден (ст. 346.43 НК РФ)
НДС Платит в общем порядке (гл. 21 НК РФ) Освобожден, кроме случаев:— ввоза товаров на территорию РФ;
— НДС по ст. 174.1 НК РФ;
— ситуаций по ст. 161 НК РФ (как налоговый агент);
— при ошибочном выставлении счет-фактуры с выделением НДС. Освобожден, кроме случаев:— ввоза товаров на территорию РФ;
— ситуаций по ст. 161 НК РФ (как налоговый агент);
— при ошибочном выставлении счет-фактуры с выделением НДС...Посмотреть предложения по расчету стоимости
Заказчик
заплатил
заплатил
200 ₽
Заказчик не использовал рассрочку
Гарантия сервиса
Автор24
Автор24
20 дней
Заказчик принял работу без использования гарантии
12 января 2018
Заказ завершен, заказчик получил финальный файл с работой
5
№ 1
Индивидуальный предприниматель использующий УСН (налоговой базой является доход).docx
2018-01-15 00:41
Последний отзыв студента о бирже Автор24
Общая оценка
5
Положительно
Отличный автор, все в срок и правильно. Всегда был на связи, очень ответственно подходил к выполнению задания. Советую автора.
Хочешь такую же работу?
300 ₽
