Создан заказ №2622808
13 января 2018
Показатели эффективности корпоративного налогового планирования Эффективное управление финансами коммерческого предприятия может осуществляться только при условии планирования всех финансовых процессов и отношений хозяйствующего субъекта
Как заказчик описал требования к работе:
ответ по теории только на 10 вопрос и по практике 1 задача,методичка и задание в прикрепленном файле
Фрагмент выполненной работы:
Показатели эффективности корпоративного налогового планирования.
Эффективное управление финансами коммерческого предприятия может осуществляться только
при условии планирования всех финансовых процессов и отношений хозяйствующего субъекта. Любой вид планирования – это прежде всего основной элемент системы внутрифирменного управления на основе концепции, содержащей:
– цели организации;
– основные направления развития;
– приоритеты в распределении ресурсов.
Налоговое планирование – неотъемлемая часть финансового планирования (бюджетирования) предприятия, направленная на упорядочиваниеи оптимизацию налоговых платежей с помощьюразрешенных законом способов.
Эффективность налогового планирования определяется с помощью ряда коэффициентов, общая схема расчета кᴏᴛᴏрых предусматривает отношение совокупности налоговых издержек или отдельных составляющих к объему продаж, себестоимости или прибыли. (работа была выполнена специалистами Автор 24) Показатели могут рассчитываться как в долях единицы, так и в процентах. Совокупность показателей эффективности налогового планирования приведена в табл. 1
При этом в силу особенностей отечественной хозяйственной среды, сформулированных ранее, невозможно привести рекомендуемые значения всех коэффициентов. Оценка эффективности возможна исключительно на базе динамических расчетов, позволяющих выявить тенденции для каждой конкретной организации. Вместе с тем в отношении показателя «налогоемкость продаж» существует следующая оценочная шкала:
если значение показателя составляет не более 20 %, то налоговое планирование может быть ограничено рамками четкого ведения бухгалтерского учета и внутреннего документооборота, использованием прямых льгот и самообразованием главного бухгалтера;
в интервале 20–45 % налоговое планирование должно стать частью общего финансового управления и контроля, для чего требуется привлечение специально подготовленного персонала или участие внешних налоговых консультантов (аудиторов);
в интервале 45–70 % налоговое планирование должно стать важнейшим элементом стратегического планирования, необходимы обязательный налоговый анализ и экспертиза организационных, юридических и финансовых мероприятий и инноваций, вероятнее всего потребуется сотрудничество с профессиональными налоговыми консультантами, а также юристами, специализирующимися в области налогообложения и налогового права;
если показатель превышает 70 %, вряд ли бизнес целесообразен в дальнейшем.
Очень важное значение в налоговом планировании и в целом в корпоративном налоговом менеджменте играет полученный результат, т. е. эффективность какой-либо оптимизации величины налогов.
Чистый финансовый результат предприятия можно выразить формулой:
ЧФ = В – З – Нп – Нс – Нпр,
где: ЧФ – чистый финансовый результат; В – выручка (включая внереализационные доходы) без НДС; З – все затраты предприятия, кроме налогов; Нп – налог на прибыль; Нс – налоги, относимые на издержки (себестоимость или финансовые результаты); Нпр – прочие налоги, выплачиваемые из чистой прибыли.
Обозначив ставку налога на прибыль (в процентах) Сп, можно выразить сумму налога на прибыль следующей формулой:
Нп = Сп х (В – З – Нс),
В таком случае, можно преобразовать формулу чистого финансового результата:
ЧФ = В – З – Сп х (В – З – Нс) – Нс – Нпр.
Выделим более жирным шрифтом чистый финансовый результат предприятия до оптимизации:
ЧФ = В – З – Сп х (В – З – Нс) – Нс – Нпр.
При ϶ᴛᴏм курсивом выделим результат после оптимизации:
В – З – Сп х (В – З – Нс) – Нс – Нпр.
Тогда, можно рассчитать эффект (экономию) от оптимизации будет:
Э = ЧФ – ЧФ = В – В – З + З – Нп х ( В – В – З + З – Нс + Нс ) – Нс + Нс – Нпр + Нпр.
Поскольку выручка до и после оптимизации одинакова ( В = В ), то
Э = – З + З – Нп х (– З + З – Нс + Нс ) – Нс + Нс – Нпр + Нпр.
Кстати, эта формула позволяет оценить эффект от оптимизации налогов. При ϶ᴛᴏм эффективность оптимизации зависит не столько от самого налога, сколько от финансового состояния предприятия в целом, от его финансового результата.
Практическая часть:
Годовой доход работника с января по декабрь составил 510 000 руб., при этом в январе была выплачена материальная помощь в размере 7000 руб., в феврале выплачена премия по итогам года в размере 18 000 руб., в июне подарена туристическая путевка в Турцию, стоимость которой 50 000 руб. В сентябре работнику была выдана ссуда под 1 процента годовых, в размере 1000 000 руб., согласно договора займа ссуда будет погашаться ежемесячно в течение 2-х лет равными долями в день начисления з/п, условную ставку рефинансирования ЦБ РФ для данных расчетов принимаем равную 10%. Год принять равным 365 дней. В июле работник уходил в отпуск. Рассчитать НДФЛ нарастающим итогом при условии, что районный коэффициент 15%, работник имеет двоих несовершеннолетних детей, состоит в зарегистрированном браке.
Решение:
Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (НДФЛ) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации. Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками:
налоговыми резидентами РФ - от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации. Полный перечень доходов от источников в Российской Федерации и вне ее приведен в статье 208 НК РФ. При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды (статья 212 НК РФ). Сумма налога при определении налоговой базы исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.
Необлагаемый лимит выплаты, рассчитываемый нарастающим итогом за год, не должен превышать 4000 руб. Суммы сверх установленной нормы облагаются НДФЛ на общих основаниях. Льготный минимум регламентирован ст. 217 п. 28 НК РФ.
В нашей задаче облагаться будет 3 тыс. руб. (7-4)
К доходам в натуральной форме, в частности, относятся:
- частичная или полная оплата за сотрудника товаров, работ, услуг;
- коммунальных услуг;
- питания;
- отдыха.
Таким образом, учтем сумму подарка в составе налоговой базы по НДФЛ.
С учетом районного коэффициента заработная плата = 510000*1,15=586500 руб.
Стандартные вычеты на детей устанавливаются п. 4 ст. 218 НК РФ:
на 1-го и 2-го несовершеннолетнего – по 1 400 рублей. Льгота может быть использована до тех пор, пока суммарный годовой заработок трудящегося не достигнет 350 000 рублей...Посмотреть предложения по расчету стоимости
Заказчик
заплатил
заплатил
200 ₽
Заказчик не использовал рассрочку
Гарантия сервиса
Автор24
Автор24
20 дней
Заказчик принял работу без использования гарантии
14 января 2018
Заказ завершен, заказчик получил финальный файл с работой
5
Показатели эффективности корпоративного налогового планирования
Эффективное управление финансами коммерческого предприятия может осуществляться только
при условии планирования всех финансовых процессов и отношений хозяйствующего субъекта.docx
2018-01-17 19:41
Последний отзыв студента о бирже Автор24
Общая оценка
5
Положительно
Автор пишет работы на очень хорошем уровне с высоким процентом оригинальности, преподаватель остался доволен. Рекомендую!!!
Хочешь такую же работу?
300 ₽
