Создан заказ №2682798
7 февраля 2018
Организация ежемесячно начисляет Иванову И И - работнику заработную плату в размере 10000 руб
Как заказчик описал требования к работе:
Организация ежемесячно начисляет Иванову И.И. - работнику заработную плату в размере 10000 руб. за месяц. 6 сентября 200_г. организация произвела оплату за обучение Иванова И.И. на заочном отделении ВУЗа 110 000 руб. 10 октября Иванову была выдана беспроцентная ссуда в размере 100 000 руб. сроком на
12 месяцев. В сентябре следующего года он одним взносом погасил заем. Дайте рекомендации клиенту как правильно отразить в учете произошедшие операции
подробнее
Фрагмент выполненной работы:
Организация ежемесячно начисляет Иванову И.И. - работнику заработную плату в размере 10000 руб. за месяц. 6 сентября 200_г. организация произвела оплату за обучение Иванова И.И. на заочном отделении ВУЗа 110 000 руб. 10 октября Иванову была выдана беспроцентная ссуда в размере 100 000 руб. сроком на 12 месяцев. В сентябре следующего года он одним взносом погасил заем. Дайте рекомендации клиенту как правильно отразить в учете произошедшие операции.
Решение:
Разберем каждый вопрос по отдельности.
Начисление заработной платы работнику производится на основании расчетно-платежных ведомостей и отражается на счете 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» в корреспонденцией с дебетом счетов учета расходов, т.е.:
Дебет 20 (25,26,23 и т.д.) Кредит 70.
На заработную плату производятся отчисления во внебюджетные фонды, отражаемые на счете 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению». (работа была выполнена специалистами Автор 24) Из самой суммы начисленной заработной платы работника удерживается налог на доходы физических лиц, основная ставка которого – 13%:
Дебет 70 Кредит 68 «Расчеты по налогам и сборам».
Следовательно, в учете, по данной части, должны быть сделаны записи:
Дебет 20 кредит 70 – 10 000 руб. – начислена зарплата.
Дебет 20 Кредит 69 – 3 000 руб. (10 000 × 30 / 100) – начислены отчислению на заработную плату.
Дебет 70 Кредит 68 – 1 300 руб. (10 000 × 13 / 100) – удержан из заработной платы НДФЛ.
Дебет 70 Кредит 50 (51) – 8 700 руб. (10 000 – 1 300) – выплачена заработная плата работнику.
В бухгалтерском учете затраты на обучение, не связанные с производственной деятельностью организации (в интересах сотрудника), отражаются в составе прочих расходов (п. 11 ПБУ 10/99).
В случае если организация оплачивает учебу сотрудника напрямую учебному заведению, отразите это следующими записями:
Дебет 91-2 Кредит 76 – 110 000 руб. – отражены расходы на обучение сотрудника;
Дебет 76 Кредит 51 – 110 000 руб. – перечислена оплата обучения сотрудника.
Приведем, также примеры вариантов отражения в учете данной ситуации.
В случае, если расходы на обучение или часть данных расходов будут удержаны из заработной платы работника, то необходимо сделать записи:
Дебет 73 Кредит 76 – отнесены за счет сотрудника расходы (часть расходов) на обучение;
Дебет 70 Кредит 73 – удержана из зарплаты сотрудника часть расходов на обучение.
Однако следует отметить, что удержания стоимости обучения из заработной платы сотрудника можно провести только по его письменному заявлению.
Если сотрудником ранее была оплачена учеба, а организация компенсирует ему расходы, то следует отразить это записями:
Дебет 91-2 Кредит 73 – отражены расходы на обучение сотрудника;
Дебет 73 Кредит 50 – компенсированы сотруднику расходы на обучение.
Поскольку обучение оплачивается не в интересах организации, учесть такие расходы при расчете налога на прибыль нельзя.
На сумму платы за обучение сотрудника не нужно начислять взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование и на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний.
Удерживать НДФЛ со стоимости обучения не нужно, если учебное заведение имеет лицензию на образовательную деятельность или соответствующий статус (для иностранного учебного заведения).
Затраты на учебу, которая не связана с основным или дополнительным профессиональным образованием либо профессиональным обучением работника и проводится не в интересах организации, а в интересах работника, нельзя учесть при расчете налога на прибыль (пп. 23 п. 1 ст. 264 и п. 1 ст. 252 НК РФ).
Поскольку расходы на обучение сотрудника не уменьшают налогооблагаемую прибыль, в бухгалтерском учете начислите постоянное налоговое обязательство (п. 4 и 7 ПБУ 18/02).
Дебет 99 Кредит 68 – 22 000 руб. (110 000 × 20% / 100%).
Далее разберем нюансы отражение в учете беспроцентного займа, выданного работнику.
Для расчетов по займам сотрудникам планом счетов, утвержденным приказом Минфина РФ от 31.10.200 № 94н, предусмотрен счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям». Счет финансовых вложений в проводках по выданным беспроцентным займам сотрудникам не используется, это указано в инструкции к плану счетов по счету 58...Посмотреть предложения по расчету стоимости
Заказчик
заплатил
заплатил
20 ₽
Заказчик не использовал рассрочку
Гарантия сервиса
Автор24
Автор24
20 дней
Заказчик принял работу без использования гарантии
8 февраля 2018
Заказ завершен, заказчик получил финальный файл с работой
5
Организация ежемесячно начисляет Иванову И И - работнику заработную плату в размере 10000 руб.jpg
2018-02-11 11:33
Последний отзыв студента о бирже Автор24
Общая оценка
5
Положительно
Работа была выполнена без единой ошибки и раньше назначенного срока. Преподаватель принял все сразу. Огромное спасибо! Качественно, быстро и по низкой цене )
Хочешь такую же работу?
300 ₽
