Создан заказ №2705707
17 февраля 2018
По данным оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета банка (Приложение А
Как заказчик описал требования к работе:
Выполнение контрольной работы строго по методическим указаниям, 1 теоретический вопрос под №6, и 2 задачи №1, № 11.
Фрагмент выполненной работы:
По данным оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета банка (Приложение А, дата 1 и дата 2), требуется:
составить алгоритм формирования статей баланса-нетто, в пассивах сгруппировать обязательства банка, выделив в них привлеченные и заемные ресурсы, а также прочие пассивы;
рассчитать баланс-нетто;
определить структуру обязательств на отчетные даты;
проанализировать динамику обязательств;
дать общую оценку обязательств банка.
Методические рекомендации к решению задачи 1
Перечень статей баланса-нетто зависит от видов операций коммерческого банка. (работа была выполнена специалистами Автор 24) В балансе-нетто парные счета представляются в сальдированном виде, основные средства и нематериальные активы за вычетом амортизации, финансовый результат как сумма прибыли и доходов, включая доходы будущих периодов, за минусом убытков и расходов, в том числе расходов будущих периодов.
Привлеченные средства банка подразделяются на две группы – средства кредитных организаций на корреспондентских счетах; средства клиентов (кроме кредитных организаций). В структуре обязательств перед клиентами необходимо особое внимание обратить на размер вкладов физических лиц, а также на соотношение срочных обязательств и до востребования (депозиты и вклады до востребования, остатки на расчетных, текущих счетах). Прочие пассивы – это средства в расчетах и кредиторская задолженность. Для целей анализа указанные группы обязательств необходимо приводить в чистом (сальдированном) виде, то есть из привлеченных в расчеты средств (пассивные счета) вычесть средства, отвлекаемые в расчеты (активные счета), а из счетов по учету кредиторской задолженности вычесть остатки по соответствующим счетам дебиторов. При этом разность между соответствующими пассивными (П) и активными (А) группировками учитывается лишь в том случае, если она положительная.
Заемные средства включают суммы полученных межбанковских кредитов и выпущенные банком долговые обязательства (облигации, векселя, акцепты).
Решение:
Балансы коммерческих банков строятся по принципу группировки операций с понижением ликвидности статей по активу и степени востребования средств по пассиву [3]. В развернутом виде баланс коммерческого банка представляет собой остатки по счетам 2 порядка, отраженные на начало операционного дня в оборотной ведомости, составленной по форме 0409101 «Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации» [4].
Баланс коммерческого банка называется балансом-брутто, так как содержит в своей структуре регулирующие статьи, суммы по которым при определении фактической (или остаточной) стоимости средств вычитаются из суммы другой статьи [5]. Баланс-брутто не отражает реальной суммы финансовых ресурсов, находящейся в распоряжении банка.
Баланс-нетто отражает нетто-результат по всем пассивным и активным статьям, поэтому его называют аналитическим. Алгоритм такого преобразования будет следующим:
Счета, по которым результат НЕТТО заносится в пассив баланса:
− уставный капитал кредитной организации за вычетом выкупленных акций у своих акционеров (счет 10207–10501) отражается по счету 10207 (нетто);
− уставный капитал кредитной организации за вычетом долей, выкупленных у своих участников (счет 10208–10502) отражается по счету 10208 (нетто);
− сальдо переоценки ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи (счет 10603–10605) отражается по счету 10603 (нетто);
− сальдо нераспределенной прибыли (счет 10801–10901) отражается по счету 10801 (нетто);
− прибыль (убыток) текущего года с учетом ее использования (счета 706 пассивные – 706 активные – 70501) отражается по счету 706−70501 (нетто);
− прибыль (убыток) предшествующих лет с учетом ее использования (счета 707 пассивные – 707 активные – 70502) отражается по счету 707−70502 (нетто);
− сальдо прибыли (убытка) прошлого года (счет 70801–70802) отражается по счету 70801 (нетто).
Счета, по которым результат НЕТТО заносится в актив баланса:
− основные средства за вычетом амортизации (счет 60401–60601) отражается по счету 60401 (нетто);
− имущество, полученное в финансовую аренду (лизинг) за вычетом амортизации (счет 60804 – 60805) отражается по счету 60804 (нетто);
− нематериальные активы за вычетом амортизации (счет 60901–60903) отражается по счету 60901 (нетто).
Счета, которые взаимно погашаются и исключаются из расчетов:
− расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации (счет 30301–30302);
− расчеты с филиалами, расположенными за границей (счет 30303–30304);
− расчеты между подразделениями одной кредитной организации по полученным ресурсам (счет 30305–30306).
Данный алгоритм преобразования баланса банка в баланс-нетто позволяет учесть все регулирующие статьи баланса и исключить их из расчетов, что значительно упростит дальнейший анализ...Посмотреть предложения по расчету стоимости
Заказчик
заплатил
заплатил
200 ₽
Заказчик не использовал рассрочку
Гарантия сервиса
Автор24
Автор24
20 дней
Заказчик принял работу без использования гарантии
18 февраля 2018
Заказ завершен, заказчик получил финальный файл с работой
5
По данным оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета банка (Приложение А.docx
2018-02-21 21:00
Последний отзыв студента о бирже Автор24
Общая оценка
5
Положительно
Работа сделано великолепно! Качественно, в срок и за приемлемую сумму. Большое спасибо, всем рекомендую этого Автора!
Хочешь такую же работу?
300 ₽
