Создан заказ №2742413
4 марта 2018
Государственное бюджетное образовательное учреждение дополнительного образования «Центр внешкольной работы «Созвездие» осуществляет уставную деятельность по образованию
Как заказчик описал требования к работе:
Придумать задачу на исчисление любого налога ОБЯЗАТЕЛЬНО для БЮДЖЕТНОГО учреждения с подробным решением. В задаче должно быть не менее 8 хозяйственных операций.
Фрагмент выполненной работы:
Государственное бюджетное образовательное учреждение дополнительного образования «Центр внешкольной работы «Созвездие» осуществляет уставную деятельность по образованию, оздоровлению и отдыху детей в соответствии с лицензией на образовательную деятельность. Кроме уставной деятельности Центр внешкольной работы осуществляет предпринимательскую деятельность по оказанию услуг по организации и проведению мероприятий, фестивалей, конкурсов, реализации методической литературы, а также оказанию копировальных услуг.
За налоговый период (1 кв. (работа была выполнена специалистами Автор 24) 2018 года) Центром внешкольной работы были осуществлены следующие операции:
1) на лицевой счёт поступили целевые средства на реализацию целевой программы по развитию Центра в сумме 200 000 руб.;
2) на лицевой счёт поступили пожертвования от спонсора на осуществление уставной деятельности Центра в сумме 100 000 руб.;
3) приобретены материалы, использованные частично в предпринимательской деятельности и реализации целевой программы на общую сумму 4 720 руб. (в т.ч. НДС);
4) оплачена аренда помещения, используемого и в уставных, и в коммерческих целях, в сумме 17 700 руб. (в т.ч. НДС);
5) поступила выручка от оказания услуг по проведению фестиваля и реализации метод. литературы на сумму 165 200 руб. (в т.ч. НДС);
6) для нужд детского дома передано в безвозмездное пользование здание, находящиеся на балансе Центра по остаточной стоимости 1 200 000 руб.
7) оказаны услуги по передаче в аренду находящегося на балансе спортивного сооружения для целей проведения городским спортклубом спортивно-зрелищного мероприятия на сумму 25 000 руб.;
8) реализован на сторону объект ОС, приобретённый ранее за счёт средств целевого финансирования и оплаченный с учётом НДС. Остаточная стоимость объекта — 100 000 руб., согласованная с покупателем цена с учётом налога — 159 000 руб.
Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период по данным операциям.
Решение:
Для начала определим, по каким операциям Центра возникает объект налогообложения по НДС.
Уставная деятельностью Центра на основании норм пп.13 и пп. 18 п. 3 ст. 149 НК РФ освобождается от налогообложения. Целевые средства, полученные на реализацию целевой программы по развитию Центра в сумме 200 000 руб., а также пожертвования в сумме 100 000 руб. не включаются в расчёт налогооблагаемой базы по НДС, так как они не связаны с расчётами по оплате товаров (работ, услуг).
Услуги по передаче в безвозмездное пользование для нужд детского дома здания, находящегося на балансе Центра по остаточной стоимости 1 200 000 руб. не признаются объектом налогообложения (пп. 5. п. 2 ст. 146 НК РФ).
Услуги по передаче в аренду находящегося на балансе Центра спортивного сооружения для целей проведения городским спортклубом спортивно-зрелищного мероприятия на сумму 25 000 руб. не облагаются НДС (пп. 13 п. 3 ст. 149 НК РФ).
Таким образом, объект налогообложения по НДС возникает у Центра:
1) по операциям по оказанию услуг по проведению фестиваля и реализации метод. литературы на сумму 165 200 руб. (в т.ч. НДС) (п. 1 ст. 146 НК РФ);
2) по операции по реализации на сторону объекта ОС, приобретённого ранее за счёт средств целевого финансирования и оплаченного с учётом налога (на основании норм п. 3 ст. 154 НК РФ). В данном случае налоговая база определяется как разница между ценой реализуемого объекта ОС с учетом налога и остаточной стоимостью. При расчете налога необходимо использовать ставку 18%/118%.
Определим сумму начисленного НДС по данным операциям:
∑НДС начисл = 165 200 х 18 % /118 % + (159 000 - 100 000) х 18 % /118 % = 34 200 руб.
Так как Центр наряду с уставной деятельностью осуществляет и облагаемые налогом операции, он обязан вести раздельный учёт таких операций. На основании норм. п. 4 ст...Посмотреть предложения по расчету стоимости
Заказчик
заплатил
заплатил
20 ₽
Заказчик не использовал рассрочку
Гарантия сервиса
Автор24
Автор24
20 дней
Заказчик принял работу без использования гарантии
5 марта 2018
Заказ завершен, заказчик получил финальный файл с работой
5
Государственное бюджетное образовательное учреждение дополнительного образования «Центр внешкольной работы «Созвездие» осуществляет уставную деятельность по образованию.jpg
2018-03-08 19:35
Последний отзыв студента о бирже Автор24
Общая оценка
5
Положительно
Получила зачёт автоматом, поэтому задачу не приняли, но уверена, что задача была решена правильно
Хочешь такую же работу?
300 ₽
