Создан заказ №2777841
14 марта 2018
Следует определить при экспорте нефти компанией «Supplier» а) даты сбора полного пакета документов для подтверждения факта экспорта нефти
Как заказчик описал требования к работе:
Нужен аспирант или преподаватель, чтобы помочь сделать решение задач по налогам, сроки очень сжатые. Отзовитесь, пожалуйста!
Фрагмент выполненной работы:
Следует определить при экспорте нефти компанией «Supplier»: а) даты сбора полного пакета документов для подтверждения факта экспорта нефти; б) момент определения налоговой базы; в) величину налоговой базы; г) право на вычет и сумму входного НДС; д) НДС к уплате в бюджет
Условие задания: Компания «Supplier» заключила контракт №1 от 11 января 2017 г. на поставку нефти Гданьском у НПЗ (Польша) железнодорожным транспортом. (работа была выполнена специалистами Автор 24) Товар (нефть), поставляемый в Польшу, компания «Supplier» приобрела у ПАО «OIL»: - стоимость нефти - 150 млн. руб., - НДС (18%) – 27 млн. руб. К оплате – 177 млн. руб. Оплата в сумме 177 млн руб. за нефть компанией «Supplier» ПАО «OIL произведена - 13 января 2017 г. При приобретении товара (нефти) были осуществлены расходы компании «Service» (сливноналивные работы и зачистка вагонов-цистерн) в сумме 11,8 млн. руб. (в том числе НДС). Оплата за данные расходы осуществлена 13 января 2017 г. В тот же день получены счета-фактуры от организаций «OIL» и «Service». Вывозная таможенная пошлина и сборы за таможенные операции оплачены 27.01.17 в размере – 70 млн. руб. Отгрузка нефти произведена 27 января 2017 г. (на таможенной декларации № 101010100 проставлена эта дата с отметкой "Выпуск разрешен").
Стоимость отгруженного товара по контракту равна 8 млн.$. Оплата производится в долларах. Курс $ на момент перехода права собственности составил 59,6356 руб./$. Гданьский НПЗ произвел оплату за нефть 1 февраля 2017 г., когда курс доллара составлял 60,0851 руб./$. Организация «Supplier» собрала полный пакет документов в соответствии с перечнем, установленным п. 1 ст. 165 НК РФ, 4 июля 2017 г. До января 2017 г., а также в феврале - июле 2017 г. организация «Supplier» экспортные поставки и иные операции, облагаемые НДС по ставке 0%, не осуществляла.
Решение:
а) дата сбора полного пакета документов для подтверждения факта экспорта нефти;
Согласно п.9 ст.165 НК РФ, предоставление полного пакета документов для обоснования права применения ставки 0 процентов должно осуществляться в срок не позднее 180 календарных дней, считая с даты помещения товаров под таможенные процедуры экспорта, реэкспорта, свободной таможенной зоны.
Т.к. отгрузка товара и переход права собственности произошла 27 января 2017 г., то срок, когда должен быть представлен пакет документов является 26 июля 2017 г.
б) момент определения налоговой базы;
При реализации товаров, в отношении которых возможно применение ставки 0 процентов, моментом определения налоговой базы является последнее число квартала, в котором собран полный пакет документов, предусмотренных ст. 165 настоящего Кодекса. Учитывая, что ст. 163 НК РФ налоговый период установлен квартал, то предоставление декларации с комплектом документов возможно только за 3 квартал 2017 г.
Однако, последним днём третьего квартала является 30 сентября 2017г., что выходит за период установленный п.9 ст.165 НК РФ период в 180 дней для предоставления документов.
Для того, чтобы уложиться в данный срок, декларация и комплект документов должны быть поданы не позднее срока второй квартал 2017 г.
В случае, если к данному сроку полный пакет документов на собран, то моментом определения налоговой базы считается день отгрузки (передачи) товаров (абз. 2 п. 9, пп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ)
в) величина налоговой базы;
Налоговую базу по НДС при неподтвержденном экспорте определяйте в рублях по курсу на дату отгрузки товаров. Такой порядок установлен п. 3 ст. 153, пп...Посмотреть предложения по расчету стоимости
Заказчик
заплатил
заплатил
20 ₽
Заказчик не использовал рассрочку
Гарантия сервиса
Автор24
Автор24
20 дней
Заказчик принял работу без использования гарантии
15 марта 2018
Заказ завершен, заказчик получил финальный файл с работой
5
Следует определить при экспорте нефти компанией «Supplier» а) даты сбора полного пакета документов для подтверждения факта экспорта нефти.jpg
2018-03-18 18:20
Последний отзыв студента о бирже Автор24
Общая оценка
5
Положительно
Огромное спасибо автору! Быстро откликнулся, решение выполненно на отлично, очень выручил))))))
Хочешь такую же работу?
300 ₽
