Создан заказ №2779831
15 марта 2018
Кейс 1 Выбор варианта амортизационной политики организации в целях налоговой оптимизации Организация приобрела в январе оборудование
Как заказчик описал требования к работе:
Задание: сделать решение задач по налогам за 2 дня, красиво оформить. Сколько стоит решение задач пишите точно.
Фрагмент выполненной работы:
Кейс 1
Выбор варианта амортизационной политики организации в целях налоговой оптимизации
Организация приобрела в январе оборудование, которое предполагается использовать в производственной деятельности. Оборудование относится к 5 амортизационной группе, первоначальная стоимость — 5 млн. руб.
Выберите наиболее оптимальный с точки зрения налога на прибыль организаций вариант амортизационной политики, используя следующие элементы:
а) срок полезного использования,
б) способ начисления амортизации,
в) амортизационная премия.
Провести сравнительный анализ расходов организации для целей налогообложения прибыли за налоговый период, выбрав по два варианта для каждой из указанных позиций (а – в). (работа была выполнена специалистами Автор 24) Выбрать наиболее выгодную комбинацию.
При каких условиях возможно использование еще каких-либо приемов налоговой оптимизации в отношении этого оборудования? Укажите не менее двух таких ситуаций.
Рассчитайте налоговую выгоду при применении наиболее оптимального варианта оптимизации за текущий налоговый период.
Результаты решения кейса оформите в виде сравнительной таблицы, содержащей рассчитанные показатели по рассмотренным вариантам.
Решение:
В соответствии с п. 1 ст. 258 НК РФ срок полезного использования (СПИ) по объектам основных средств определяется налогоплательщиком самостоятельно с учетом Классификации основных средств, утвержденной Правительством РФ. Наше оборудование относится к 5 амортизационной группе, в которую в соответствии с указанной Классификацией включается имущество со СПИ свыше 7 лет и до 10 лет включительно. Таким образом, в указанном диапазоне организация сама может установить оптимальный СПИ для приобретенного оборудования. В целях минимизации налоговых расходов целесообразно устанавливать минимальные СПИ. Однако при этом необходимо учитывать, что по окончании СПИ оборудование должно быть списано с баланса и не сможет использоваться в производственной деятельности, кроме случаев проведения в отношении этого оборудования модернизации, реконструкции или технического перевооружения, в результате которых СПИ может быть увеличен, что сопряжено с дополнительными расходами. Таким образом при установлении СПИ следует руководствоваться принципом экономической целесообразности: учитывать прибыльность бизнеса, ожидаемый срок эксплуатации оборудования, ожидаемый физический износ, который зависит от многих факторов (режима эксплуатации, условий среды, периодичности ремонта и т.п.). В условиях нашей задачи, абстрагируемся от необходимости учета данных факторов, и оценим расходы организации в виде амортизационных отчислений (АО) для целей налогообложения прибыли при установлении минимального и максимального СПИ (таблица 1).
Таблица 1 — Сравнительная характеристика АО организации при установлении разных СПИ (метод начисления амортизации: линейный, АПр: не применяется)
Месяц Максимальный СПИ (120 мес.) Минимальный СПИ (85 мес.)
ПС, руб. Норма ам.
(К), % Сумма А,
мес., руб. ПС, руб. Норма ам.
(К), % Сумма А,
мес., руб.
01 х х х х х х
02 5 000 000 0,833333 41 666,67 5 000 000 1,176471 58 823,53
03 5 000 000 0,833333 41 666,67 5 000 000 1,176471 58 823,53
04 5 000 000 0,833333 41 666,67 5 000 000 1,176471 58 823,53
05 5 000 000 0,833333 41 666,67 5 000 000 1,176471 58 823,53
06 5 000 000 0,833333 41 666,67 5 000 000 1,176471 58 823,53
07 5 000 000 0,833333 41 666,67 5 000 000 1,176471 58 823,53
08 5 000 000 0,833333 41 666,67 5 000 000 1,176471 58 823,53
09 5 000 000 0,833333 41 666,67 5 000 000 1,176471 58 823,53
10 5 000 000 0,833333 41 666,67 5 000 000 1,176471 58 823,53
11 5 000 000 0,833333 41 666,67 5 000 000 1,176471 58 823,53
12 5 000 000 0,833333 41 666,67 5 000 000 1,176471 58 823,53
Итого сумма АО: 458 333,3 Итого сумма АО: 647 058,8
Тр АО при уст-нии мин. СПИ по сравн. с макс.: 141,17 %
На основании данных таблицы 1 мы видим, что установление минимально возможного СПИ (84 мес. + 1 мес.) для приобретенного оборудования позволит в 1,4 раза быстрее списать стоимость оборудования на расходы, связанные с производством и реализацией. В результате установления минимального СПИ расходы организации в виде амортизационных отчислений вырастут на 41,2 % или в абсолютном выражении на 188 725,5 руб. Это позволит сократить сумму налога на прибыль при прочих равных условиях на 37 745,1 руб. (188 725,5 руб. х 20 %) за налоговый период.
Далее сопоставим расходы организации в виде амортизационных отчислений (АО) для целей налогообложения прибыли при установлении разных методов начисления амортизации (таблица 2).
Таблица 2 — Сравнительная характеристика АО при применении разных методов начисления амортизации (СПИ: минимальный (85 мес.); АПр: не применяется)
Месяц Линейный метод Нелинейный метод
ПС, руб. Норма ам.
(К), % Сумма А,
мес., руб. В, на начало мес., руб. Норма ам
(k), % Сумма А,
мес., руб.
01 х х х х х х
02 5 000 000 1,176471 58 823,53 5000 000,0 2,7 135 000,0
03 5 000 000 1,176471 58 823,53 4 865 000,0 2,7 131 355,0
04 5 000 000 1,176471 58 823,53 4 733 645,0 2,7 127 808,4
05 5 000 000 1,176471 58 823,53 4 605 836,6 2,7 124 357,6
06 5 000 000 1,176471 58 823,53 4 481 479,0 2,7 120 999,9
07 5 000 000 1,176471 58 823,53 4 360 479,1 2,7 117 732,9
08 5 000 000 1,176471 58 823,53 4 242 746,1 2,7 114 554,1
09 5 000 000 1,176471 58 823,53 4 128 192,0 2,7 111 461,2
10 5 000 000 1,176471 58 823,53 4 016 730,8 2,7 108 451,7
11 5 000 000 1,176471 58 823,53 3 908 279,1 2,7 105 523,5
12 5 000 000 1,176471 58 823,53 3 802 755,5 2,7 102 674,4
Итого сумма АО: 647 058,8 Итого сумма АО: 1 299 918,9
Темп роста АО при исп-нии нелинейного метода по сравн. с линейным: 200,9 %
Данные таблицы 2 иллюстрируют, что главным преимуществом линейного метода является простота в начислении амортизации...Посмотреть предложения по расчету стоимости
Заказчик
заплатил
заплатил
20 ₽
Заказчик не использовал рассрочку
Гарантия сервиса
Автор24
Автор24
20 дней
Заказчик принял работу без использования гарантии
16 марта 2018
Заказ завершен, заказчик получил финальный файл с работой
5
Кейс 1
Выбор варианта амортизационной политики организации в целях налоговой оптимизации
Организация приобрела в январе оборудование.jpg
2018-03-19 10:27
Последний отзыв студента о бирже Автор24
Общая оценка
5
Положительно
автор общительный ,выполнил качественно работу в срок.решил задачи с развернутыми объяснениями.спасибо большое)
Хочешь такую же работу?
300 ₽
