Создан заказ №2785311
16 марта 2018
по теме 6 УСЛОВИЯ ЗАДАЧИ Фирма осуществляет пошив женских костюмов В первом квартале текущего налогового периода фирма
Как заказчик описал требования к работе:
Вы должны прислать в виде текстового файла Решение следующей задачи.
Фрагмент выполненной работы:
по теме 6.
УСЛОВИЯ ЗАДАЧИ
Фирма осуществляет пошив женских костюмов. В первом квартале текущего налогового периода фирма:
1) реализовала женские костюмы собственного производства:
- 1 700 шт. по цене 5 100 руб.;
- 1 500 шт. по цене 5 200 руб.;
- 1 300 шт. по цене 7 800 руб.;
- 1 200 шт. по цене 6 700 руб.;
- 250 шт. по цене 3 900 руб., так как в них обнаружен брак.
Все цены включают НДС;
2) продано в феврале производственное оборудование за 41 млн. (работа была выполнена специалистами Автор 24) руб., первоначальная стоимость которого — 74 млн. руб., износ — 35 %, оставшийся срок полезного использования оборудования — 12 месяцев. Расходы в связи с реализацией оборудования — 800 тыс. руб.;
3) получен безвозмездно по акту приема-передачи автомобиль, бывший в эксплуатации. Первоначальная стоимость автомобиля — 150 тыс. руб. Сумма начисленной амортизации — 30 тыс. руб. Расходы фирмы, связанные с получением объекта основных средств, составили 1 800 руб. (в том числе НДС). Рыночная цена автомобиля — 135 тыс. руб.
В текущем периоде фирма приобрела:
1) ткань для пошива костюмов:
- в январе — 3 тыс. метров по цене 290 руб. за метр; выплачено вознаграждение посреднику — 3 700 руб., расходы на разгрузку — 1 000 руб.;
- в феврале — 4 тыс. метров по цене 300 руб. за метр; расходы на доставку — 3 500 руб.;
- в марте — 4 тыс. метров ткани по цене 320,5 руб.; расходы на доставку — 3 000 руб.;
2) расходные материалы на сумму — 112 300 руб.
Оплата труда работникам составила — 320 712 руб.
Расходы на рекламу в 1 квартале — 10 723 руб.
Представительские расходы — 41 215 руб.
Арендная плата складов в месяц составила 15 000 руб. (без НДС).
Определить сумму авансового платежа по налогу на прибыль организации за 1 квартал.
Решение:
Для целей налогообложения прибыль или налоговая база по налогу определяется по следующей формуле:
ПР = Доходы от реализации (ДР) - Расходы, связанные с производством и реализацией (РР) + Внереализационные доходы (ВД) - Внереализационные расходы (ВР) - Убытки.
Определим доходы и расходы, включаемые в расчет налоговой базы по налогу на прибыль согласно условиям нашей задачи.
1. Доходы от реализации (ДР):
1) выручка от реализации женских костюмов собственного производства:
- 1 700 шт. х 5 100 руб. = 8 670 000 руб.
- 1 500 шт. х 5 200 руб. = 7 800 000 руб.
- 1 300 шт. х 7 800 руб. = 10 140 000 руб.
- 1 200 шт. х 6 700 руб. = 8 040 000 руб.
- 250 шт. х 3 900 руб. = 975 000 руб.
Итого выручка от реализации (ВР) = 35 625 000 руб.
Итого ВР без учета НДС = 30 190 678 руб. (35 362 000 руб. - (35 625 000 руб. х 18 % / 118 %));
2. Расходы, связанные с производством и реализацией (РР):
1) материальные расходы: 3 462 000 руб. (3 338 500 руб. + 11 200 руб. +112 300 руб.).
Расходы на приобретение ткани для пошива костюмов относятся к прямым расходам (п. 1 ст. 318 НК РФ), их стоимость включается в состав материальных расходов в том периоде, когда будет продана произведенная из них продукция (п. 2 ст. 318 НК РФ). Допустим, что вся приобретенная ткань пошла на производство реализованных костюмов в 1 квартале. Остатков готовой продукции на складе нет. В таком случае мы можем списать стоимость приобретенной ткани на материальные расходы. Используем метод средней стоимости: (3 000 м. + 4 000 м. + 4 000 м.) х (290 руб./м. + 300 руб./м. + 320,5 руб./м.) / 3 = 11 000 м. х 303,5 руб./м. = 3 338 500 руб.
Расходы на оплату вознаграждения посреднику, расходы на доставку и разгрузку, связанные с приобретение ткани, относятся к косвенным расходам и могут быть учтены в составе материальных расходов единовременно (п. 2 ст. 318 НК РФ): 3 700 руб. + 1 000 руб. + 3 500 руб. + 3 000 руб. = 11 200 руб. Также спишем расходные материалы на сумму 112 300 руб.
2) расходы на оплату труда работников: 320 712 руб.
3) прочие расходы, связанные с реализацией производственного оборудования:
Финансовый результат от реализации производственного оборудования составит: 41 000 000 руб. - (74 000 000 руб. - (74 000 000 руб. х 0,35) + 800 000 руб.) = - 7 900 000 руб. (убыток).
Так как от реализации производственного оборудования получен убыток, в соответствии с п. 3 ст. 268 НК РФ для целей обложения прибыли убыток будет включаться в состав прочих расходов равными долями ежемесячно в течение 12 месяцев, оставшихся до конца СПИ, начиная с марта. Таким образом за 1 кв. на прочие расходы будет отнесено: 7 900 000 руб. / 12 мес. = 658 333,33 руб.
4) прочие расходы на рекламу: 10 723 руб. В соответствии с п. 4 ст. 264 НК РФ для целей налогообложения отдельные расходы на рекламу нормируются. По условиям задачи не ясно, какие именно расходы были произведены, поэтому учтем их в полном объеме;
5) прочие представительские расходы (п. 2 ст. 264 НК РФ): 12 828 руб...Посмотреть предложения по расчету стоимости
Заказчик
заплатил
заплатил
20 ₽
Заказчик не использовал рассрочку
Гарантия сервиса
Автор24
Автор24
20 дней
Заказчик принял работу без использования гарантии
17 марта 2018
Заказ завершен, заказчик получил финальный файл с работой
5
по теме 6
УСЛОВИЯ ЗАДАЧИ
Фирма осуществляет пошив женских костюмов В первом квартале текущего налогового периода фирма.jpg
2020-10-12 12:21
Последний отзыв студента о бирже Автор24
Общая оценка
4.5
Положительно
Автор предлагаю однозначна, быстро и четка выполняет, и еще и быстро отвечает. Спасибо
было такого момент " условия задачи было совсем другое а Препод требовал другое" и я все объяснил Автору и Она все переделал Респект Автору.
Хочешь такую же работу?
300 ₽
