Создан заказ №2816152
26 марта 2018
Прямые и косвенные расходы в налоговом учете Налогоплательщики применяющие метод начислений
Как заказчик описал требования к работе:
Нужно выполнить контрольную по налогам. Есть 6 задач и 3 теор.вопроса, срок - к 23-ему числу. Оплату обсудим в личном диалоге.
Фрагмент выполненной работы:
Прямые и косвенные расходы в налоговом учете
Налогоплательщики, применяющие метод начислений, при определении расходов на производство и реализацию отчетного (налогового) периода подразделяют все понесенные за этот период расходы на прямые и косвенные.
Прямые расходы подлежат распределению между незавершенным производством, нереализованной и реализованной в отчетном (налоговом) периоде готовой продукцией (работами, услугами). (работа была выполнена специалистами Автор 24) Иными словами, прямые расходы относятся к расходам текущего периода по мере реализации продукции, работ, услуг, в стоимости которых они учтены.
Принципы распределения установлены в ст. 319 НК РФ. Конкретный порядок распределения прямых расходов на незавершенное производство и готовую продукцию (выполненные работы, оказанные услуги) налогоплательщик определяет в налоговой учетной политике. Этот порядок не может меняться в течение 2-х налоговых периодов.
Организации, оказывающие услуги, вправе списывать прямые расходы полностью в текущем отчетном (налоговом) периоде без распределения. Указанное право должно быть закреплено в налоговой учетной политике.
Общие прямые расходы, которые невозможно отнести непосредственно на конкретный вид продукции (работ, услуг), распределяется между ними в порядке, установленном в налоговой учетной политике.
Косвенные расходы признаются для целей налогообложения прибыли в том отчетном (налоговом) периоде, в котором произведены.
Согласно п.1 ст. 318 НК РФ в состав прямых расходов могут быть отнесены, в частности:
1) материальные затраты:
- сырье, основные и вспомогательные материалы;
- комплектующие изделия;
- приобретенные полуфабрикаты;
2) оплата труда рабочих основного и вспомогательного производства, цехового персонала;
3) социальные отчисления на оплату труда вышеуказанных работников;
4) амортизация основных средств, используемых при производстве продукции, работ, услуг.
Перечень прямых расходов налогоплательщик устанавливает самостоятельно в налоговой учетной политике.
Расходы, связанные с производством и реализацией, не включенные в прямые расходы, относятся к косвенным.
При формировании состава прямых расходов в налоговом учете налогоплательщик может учитывать перечень прямых расходов, связанных с производством и реализацией товаров (выполнением работ, оказанием услуг), применяемым для целей бухгалтерского учета. По мнению Минфина, именно это обеспечит соблюдение требований ст. ст. 252, 318 и 319, согласно которым выбор налогоплательщика в отношении расходов, формирующих в налоговом учете стоимость произведенной и реализованной продукции, должен быть экономически обоснованным.
2.Задача.
Работник по основному месту работы получил в январе и феврале следующие доходы, представленные в таблице.
Доходы работника Январь Февраль
Заработная плата, руб. 27 900 28 700
Премия по результатам работы, руб. 2 400 2 650
Премия к празднику, руб. 800 1 600
Материальная помощь по заявлению работника, руб. - 2 500
Материальная помощь в связи с чрезвычайной ситуацией, руб. 5 000 -
Работник имеет на иждивении мать — инвалида 1 группы, а также двух детей: дочь — 25 лет, являющуюся студенткой дневного отделения , и сына — ученика 9 класса средней школы. Необходимые документы в бухгалтерию предприятия представлены.
Определите величину налога на доходы работника за январь и февраль, указать порядок уплаты налога в бюджет. Указать порядок применения налоговых вычетов.
Решение:
Материальная помощь облагается НДФЛ, если превышает 4 000 руб. в год. Если же сумма матпомощи укладывается в 4 000 руб., то обложению НДФЛ она не подлежит (п. 28 ст. 217 НК РФ).
В некоторых случаях сумма матпомощи полностью не облагается НДФЛ. Это материальная помощь, которая выплачена лицу (не обязательно работнику), пострадавшему в связи со стихийным бедствием или чрезвычайным происшествием, а также членам семьи лица, умершего при указанных обстоятельствах (п. 8.3 ст. 217 НК РФ).
Доход сотрудника облагаемый НДФЛ за январь 27900+2400+800=31100 руб.
Вычет на ребенка(ученика 9 класса) в размере 1400 руб. ежемесячно., на ребенка старше 24-х лет вычет не предоставляется.
НДФЛ=(31100-1400)*0,13=3861 руб.
Доход сотрудника облагаемый НДФЛ за февраль 28700+2650+1600=32950 руб.
НДФЛ =(32950-1400)*0,13=4101,5 руб.
Итого НДФЛ =7962,5
3.Тестовое задание1. Когда плательщик и носитель налога — одно лицо:
а) при косвенном налогообложении;
б) при прямом налогообложении;
в) никогда не могут быть одним лицом.
2. Налоговая база — это:
а) предмет, подлежащий налогообложению;
б) стоимостная, физическая, иная характеристика объекта налогообложения;
в) период, по истечение которого возникает обязанность исчислить и уплатить налог.
3. К правам налоговых органов относится:
а) возврат излишне взысканных с налогоплательщика налогов;
б) своевременная постановка налогоплательщиков на налоговый учет;
в) обследование любых производственных и складских помещений.
4.Налоговый представитель — это:
а) лицо, имеющее на руках доверенность и представляющее интересы налогоплательщика в налоговых отношениях;
б) лицо, удерживающее из средств налогоплательщика налоги и перечисляющее их в соответствующие бюджеты;
в)лицо, осуществляющее контроль за финансовой деятельностью налогоплательщика.
5.Недоимка с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, взимается в следующем порядке:
а) бесспорном;
б) судебном;
в) судебном или бесспорном — по усмотрению налогового органа.
Список литературы
А) Основная литература:
Шахбанов Р.Б. Налоговый учет.- Ростов н/Д: Феникс, 2012.- 285с.
Налоговый учет: просто о сложном / Г.Ю. Касьянова.- М.: АБАК, 2010.- 256с.
Финансовые результаты: бухгалтерский и налоговый учет / под ред. Л.Н. Булавиной и др.- М.: Финансы и статистика...Посмотреть предложения по расчету стоимости
Заказчик
заплатил
заплатил
200 ₽
Заказчик не использовал рассрочку
Гарантия сервиса
Автор24
Автор24
20 дней
Заказчик принял работу без использования гарантии
27 марта 2018
Заказ завершен, заказчик получил финальный файл с работой
5
Прямые и косвенные расходы в налоговом учете
Налогоплательщики применяющие метод начислений.docx
2018-03-30 11:17
Последний отзыв студента о бирже Автор24
Общая оценка
4
Положительно
Автор хорошо выполнил работу,даже ранее указанного срока.в целом меня все устроило.
Хочешь такую же работу?
300 ₽
